Хочу поменять систему налогообложения

Хочу поменять систему налогообложения

Если решили поменять систему налогообложения, эта статья для вас. Бухгалтеры рассказывают, какие заявления и в какие сроки оформить, чтобы не ошибиться. В статье — примеры для упрощенки, патента и вмененки.

Зачем менять систему налогообложения

Поменять систему налогообложения, Налоговый кодекс:

Есть два повода поменять систему налогообложения: по желанию или по требованию налогового кодекса.

В зависимости от системы размер налогов может отличаться в несколько раз, поэтому одному бизнесу больше подходит патент, другому — упрощенка 15% или 6%.

Магазин закупил запчасти на 70 000 тысяч рублей и продал за 100 000.

Представим, что магазин на упрощенке 6%. Он платит налог с дохода: доход — сто тысяч, налог — 6000, или шесть процентов от ста тысяч.

Теперь посчитаем налог на упрощенке 15%. Налог — это разница между доходами и расходами, которую надо умножить на пятнадцать процентов. Получается, магазин платит 4500 рублей и сокращает налог почти в полтора раза.

У каждой системы свои критерии. Например, индивидуальный предприниматель не вправе работать на патенте, если у него в штате больше пятнадцати сотрудников. Допустим, магазин начинал на патенте, потом увеличил штат, и теперь обязан перейти на другую систему налогообложения.

Штрафы за недоплату налогов — 122-я статья Налогового кодекса

По Налоговому кодексу, компания сама следит, отвечает ли она критериям системы налогообложения. Если нет, придется переходить на другую систему, иначе образуется долг по налогам. А за это полагается штраф.

«Росагро-консалтинг» перешла с общей системы на упрощенку шесть процентов.

Сначала всё было в порядке: «Росагро» отвечала требованиям работы на УСН 6% и платила налоги, сколько нужно.

Потом другая компания выкупила долю в «Росагро» — пятьдесят процентов. В Налоговом кодексе есть требования для упрощенки: доля одной компании в другой должна быть не больше четверти. Выходит, «Росагро» больше не может работать на УСН 6% и обязана перейти на другую систему налогообложения.

«Росагро» не поменяла систему и платила налоги по-старому три года. Через три года налоговая пересчитала налоги «Росагро» так, будто она работает на общей системе налогообложения, и потребовала доплатить 11,8 миллиона рублей.

Судебное дело на Российском налоговом портале

Правила перехода на другую систему

Статьи Дела:

Есть общие правила для смены системы налогообложения, они подходят для любой системы.

Убедиться, что компания подходит под критерии системы налогообложения. Каким компаниям какая система налогообложения подходит — отдельная тема, мы рассказываем об этом в статьях «Дела». Еще можно посмотреть таблицу налоговой: в таблице — сравнение всех систем. Основные критерии:

Заполнить заявление о переходе на другую систему. Заявление — документ, в котором компания говорит налоговой, что хочет перейти на новую систему. Без заявления компания не вправе считать и платить налоги по-новому.

У налоговой два похожих термина: «заявление» и «уведомление». Для патента и вмененки компания заполняет заявление, а для упрощенки — уведомление, по смыслу это одно и то же. Просто знайте, что есть два термина.

Заявление можно заполнять от руки или на компьютере и потом распечатать. Требования налоговой:

  • использовать чернила черного, фиолетового или синего цвета;
  • нельзя исправлять ошибки в распечатанном или написанном заявлении;
  • нельзя распечатывать заявление на одном листе с двух сторон.

Ошибаться в заявлении нельзя. Опечатка — тоже ошибка: если в заявлении «Иваан» вместо «Иван», налоговая вправе вернуть заявление.

Передать заявление налоговой. Для этого есть несколько способов: отнести самим в инспекцию, поручить представителю — например, бухгалтеру или банку, отправить ценным письмом с описью вложения или передать дистанционно. Можно через личный кабинет на сайте налоговой или операторов, например «Сбис» или «1С-отчетность».

Подготовить копии документов. При переходе на упрощенку нужно подтвердить, что бизнес подходит под ее условия. Для этого делаете копии документов:

  • декларацию о прибыли;
  • справку об остаточной стоимости;
  • среднесписочную численность сотрудников;
  • данные о доле участия других компаний.

Для перехода на патент и вмененку подтверждающие документы не нужны.

Подождать, пока налоговая поменяет систему. Налоговая рассматривает заявления на патент и вмененку пять рабочих дней. Для упрощенки ждать ответа от налоговой не нужно, но стоит сохранить подтверждения, что подавали заявление. Если подавали заявление лично, подходит копия заявления с отметкой налоговой, если по почте — опись вложений.

Убедиться, что налоговая изменила систему. Способы зависят от того, какую систему вы выбираете. Для патента налоговая выдает патент, это и есть подтверждение. Для ЕНВД — уведомление, а для упрощенки — ничего. Зато можно попросить письмо, где налоговая говорит: «Да, ИП Машкина А.А. на упрощенке 6%».

Для подтверждения о переходе на упрощенку подходит запрос в налоговую. Открываете сайт и в свободной форме пишете, какое письмо нужно от налоговой. Она ответит за тридцать рабочих дней. Пример запроса:

Прошу предоставить информационное письмо (форма 26.2-7), которое подтверждает, что ИП применяет упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения — «Доходы».

ИП Машкина Мария Марьевна,

Бухгалтерия клиентам Модульбанка: считаем налоги, сдаем отчетность, сами разговариваем с налоговой. Бесплатно, за 11 000 рублей в год или за 21 000 рублей в квартал, в зависимости от сложности.

Упрощенка 6% или 15%

Об упрощенке, 346.11-я статья Налогового кодекса

Упрощенка, или УСН — одна из систем налогообложения. Она «упрощенная», потому что компании отчитываются раз в год и платят один налог.

Вопросы и ответы об упрощенке 6%

Упрощенная система бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются расчетом налогов.

Источник:
http://delo.modulbank.ru/all/change-taxation

Изменение системы налогообложения

Зачем менять систему налогообложения

Часто предприниматели меняют налоговый режим добровольно: можно перейти на более выгодный спецрежим и снизить налоговую нагрузку, если в деятельности что-то изменилось. Например, переход с ОСНО на УСН “Доходы минус расходы” сокращает налоги в 1,5-2 раза и уменьшает объем отчетности.

Другой случай смены СНО — вынужденный. Скажем, если бизнес перестал “умещаться” в рамки, установленные для его спецрежима, придется перейти на основную систему.

Когда необходимо изменение системы налогообложения

Необходимость менять СНО возникает, если компания нарушает критерии, установленные для текущего спецрежима. Возможны варианты.

  • Вы прогнозируете, что в будущем нарушите критерии применения спецрежима: например, вы на патенте и собираетесь нанять более 15 сотрудников. В таком случае можно подобрать “мягкий” вариант перехода и выбрать новый выгодный спецрежим с нового налогового периода.
  • Вы внезапно нарушаете критерии и вынуждены перейти на основную систему с начала того периода, в котором произошли нарушения (для разных систем эти периоды отличаются). Например, вы на УСН не уследили за размером дохода, и он превысил 150 млн. за год: вам придется перейти на ОСНО с начала квартала, в котором были допущены нарушения.

Также придется поменять СНО, если федеральные или региональные законы вводят новые ограничения по спецрежимам. Например, местные власти отменяют применение ЕНВД по вашему виду деятельности. Еще один актуальный пример: вы на ЕНВД и продаете кеды, а чиновники вводят ограничение на применение ЕНВД при торговле маркированными товарами, к которым относится обувь, — значит вам придется переходить на другой налоговый режим. Поскольку обычно нововведения вступают в силу с нового календарного года, у предпринимателя есть время для маневров и выбора новой СНО.

Смена системы налогообложения в добровольном порядке

Если вы добровольно и запланированно меняете систему налогообложения, все зависит от того, с какой СНО вы уходите и какую выбираете взамен. Сперва рассмотрим, как отказаться от текущего спецрежима, если это необходимо, затем — как перейти на новую СНО.

Отказ от УСН. Добровольно отказаться от этого налогового режима удастся только с начала нового календарного года: подайте в ФНС уведомление 26.2-3 не позднее 15 января нового года. Ждать реакции от налоговой не нужно. Если планируете только сменить объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), это тоже можно сделать с начала календарного года: подайте в свою ФНС уведомление 26.2-6 до 31 декабря текущего года, чтобы со следующего начать работать по-новому. В этом случае тоже не ждите реакции от налоговой.

Внимание! Отказывайтесь от УСН, только если вы хотите перейти на ОСНО. Если же вас интересуют ЕНВД или патент, их можно совмещать с УСН, не отказываясь от этого режима.

Отказ от ЕНВД возможен в любое время. Отправьте в налоговую заявление о снятии с вмененки по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП). Заявление подайте в течение 5 дней с того момента, как вы начали применять новый налоговый режим. Удобно делать это в начале нового налогового периода. Дата снятия с учета — это дата, которую вы укажете в заявлении. Налоговая обязана в 5-дневный срок уведомить вас о своем решении.

Отказ от патента невозможен, придется ждать окончания его срока действия. С патента нельзя уйти добровольно, но можно «слететь».

Отказ от ОСНО невозможен: эта система считается базовой, а для перехода на другие СНО вы просто подаете соответствующие заявления.

Теперь расскажем, как начать применять новую СНО. Обратите внимание: некоторые налоговые режимы (ОСНО, УСН) распространяются на всю вашу деятельность целиком, а некоторые (ЕНВД, ПСН) применяются только к некоторым видам деятельности. Больше того, они могут работать «поверх» базовой системы налогообложения — тогда это называется совмещением налоговых режимов. Например, вы ведете розничную торговлю на УСН и дополнительно оказываете образовательные услуги на патенте.

Переход на УСН с общей системы возможен только с начала нового календарного года. Упрощенка будет распространяться на все ваши виды деятельности, но для некоторых видов вы сможете дополнительно применять патент или вмененку. Подайте в налоговую по месту регистрации форму 26.2-1 до 31 декабря текущего года. И не ждите от налоговой ответа — вы просто уведомили ее о применении УСН.

Если же вы когда-то перешли на УСН, а затем на патент или ЕНВД, то вашей «базовой системой» считается упрощенка. Тогда вернуться с дополнительных спецрежимов на УСН можно в любое время.

Переход на ЕНВД возможен в любое время. Этот режим распространяется на определенные виды деятельности, которые нужно указать в заявлении. Если вы собираетесь применять вмененку с начала календарного года, подайте заявление о постановке на ЕНВД до 15 января (ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП). Если переходите на вмененку в середине года, подайте заявление в течение 5 дней после начала применения этого режима. Налоговая ответит в течение 5 дней.

Переход на ПСН возможен в любое время: патент выдается на период от 1 до 12 месяцев, но только в пределах календарного года. Патент, как и ЕНВД, затрагивает только конкретные виды деятельности. Предприниматель подает в ФНС форму 26.5-1 за 10 или более дней до начала применения новой СНО. В течение 5 дней налоговая выдаст патент или откажет предпринимателю.

Переход на ОСНО происходит, если вы «слетели» со спецрежима или добровольно отказались от него. Никакого заявления о переходе на ОСНО подавать в налоговую не нужно, этот режим считается базовым, он охватывает всю деятельность компании или ИП (кроме тех видов деятельности, для которых применяют патент или вмененку). Перейти на ОСНО с разных спецрежимов можно в разное время:

  • с УСН — добровольно с начала нового календарного года, вынужденно — с начала квартала, в котором произошло нарушение требований для УСН;
  • с ЕНВД — добровольно в любое время, вынужденно — с начала месяца, в котором произошло нарушение требований для ЕНВД;
  • с ПСН — добровольно только по истечении срока патента, вынужденно — с начала срока применения патента.
Читайте также  76 счет бухгалтерского учета: проводки, субсчета, характеристика

Смена системы налогообложения в обязательном порядке

Необходимость менять СНО появляется, если вы нарушаете критерии применения своего спецрежима или прекращаете конкретный вид деятельности, к которому применяется спецрежим. А еще чиновники могут ввести новые ограничения для спецрежима или отменить его.

Если вы слетаете с УСН, придется уведомить налоговую о потере права на упрощенку по форме 26.2-2. Сделайте это в течение 15 дней после квартала, в котором вы нарушили критерии. Но право на УСН вы теряете с начала квартала, в котором допустили нарушение, и применять ОСНО должны тоже с начала квартала. Последним кварталом на упрощенке будет тот, который предшествовал кварталу с нарушением. За деятельность на УСН придется заплатить налог и отчитаться в течение 25 дней после “нарушительного” квартала.

Если вы слетаете с ЕНВД, подайте в налоговую заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для ИП) в течение 5 дней после того месяца, когда были нарушены критерии по ЕНВД или в течение 5 дней после прекращения деятельности, облагаемой ЕНВД. Если до этого вы совмещали УСН и ЕНВД, то ваша бывшая вмененная деятельность автоматически переходит на УСН — если, конечно, не нарушает его критериев. Если до этого вы не переводили деятельность на упрощенку, то у вас есть 30 дней с момента отмены ЕНВД, чтобы подать заявление о переходе на УСН. Это тот редкий случай, когда на упрощенку можно перейти в начале года. Если не подать заявление на упрощенку в течение месяца, вы автоматически окажетесь на ОСНО.

Если вы слетаете с патента, подайте в течение 10 календарных дней с момента нарушения заявление об утрате права на патент. При “слете” с патента считается, что предприниматель находился на своем базовом налоговом режиме с начала действия патента. Если вы переходили на УСН и совмещали упрощенку и патент, то вы будете считаться плательщиком УСН. Если же перехода на упрощенку не было, вы будете считаться плательщиком ОСНО.

Мы указали общие правила перехода с одной системы налогообложения на другую. Возможно, вам потребуются уточнения экспертов: многие вопросы смены СНО имеют разночтения, на этот счет есть письма и разъяснения контролирующих органов и судебная практика, все это поможет сориентироваться в конкретной ситуации.

Инструкция для ООО по смене налогового режима

Организация может применять ОСНО, ЕНВД и УСН, совмещать ЕНВД+ОСНО и ЕНВД+УСН, а значит может столкнуться с такими ситуациями по смене режимов:

Переход с ЕНВД на УСН: в этом случае следуйте нашим рекомендациям выше и изучите вопрос о выгодности применения этих спецрежимов в нашей статье, а также требования для плательщиков УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО: следуйте нашим рекомендациям выше, читайте статьи о переходе со вмененки на общий режим и особенностях ОСНО. А еще помните: если вы подавали заявление о применении УСН, а затем стали работать на ЕНВД, то для перехода на ОСНО вам придется также отказаться от УСН (выше мы писали, как это сделать).

Переход с УСН на ЕНВД: в этом случае вы переводите на ЕНВД конкретные виды деятельности, а УСН остается вашим “базовым” налоговым режимом. Читайте нашу статью о совмещении УСН и ЕНВД.

Переход с УСН на ОСНО: нужен, если организация хочет заключать сделки с крупными контрагентами и работать с НДС или если она слетает с упрощенки. Откажитесь от УСН в конце календарного года добровольно или уведомите ФНС о потере права на УСН согласно нашим рекомендациям выше.

Переход с ОСНО на ЕНВД: вы переводите на ЕНВД часть или все виды деятельности, а ОСНО остается вашим «базовым» налоговым режимом. Читайте наши статьи о совмещении ЕНВД и ОСНО и раздельном учете при совмещении.

Переход с ОСНО на УСН: вы меняете «базовый» налоговый режим для всех ваших видов деятельности, это можно сделать только в начале календарного года. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статью о переходе с ОСНО на УСН и восстановлении НДС.

Инструкция для ИП по смене налогового режима

ИП может работать на ОСНО, УСН, ЕНВД и патенте, совмещать ЕНВД+УСН, ЕНВД+ОСНО, УСН+патент, УСН+патент+ЕНВД, ОСНО+патент, ОСНО+патент+ЕНВД. Для предпринимателей возможны те же варианты смены режима, что и для организаций (смотрите выше), и еще несколько ситуаций.

Переход с патента на ОСНО: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель не переводил свою деятельность на УСН. Следуйте нашим рекомендациям и читайте статью о совмещении патента и ОСНО.

Переход с патента на УСН: происходит при завершении срока патента или утрате права на патент, если предприниматель перевел свою деятельность на УСН, а потом купил патент. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента и УСН, а также о выгодности патента или упрощенки.

Переход с патента на ЕНВД: возможен после завершения срока патента или после утраты права на патент, когда ИП начинает применять ЕНВД. Следуйте нашим рекомендациям выше и читайте статьи о совмещении патента, УСН и ЕНВД, а также патента и ЕНВД.

Переход на патент с любой СНО: возможен, если вид деятельности соответствует требованиям ПСН. При этом возможно совмещение патента и других налоговых режимов.

Настройка реквизитов кассы при смене налогового режима

Если вы работаете с онлайн-кассой, при смене СНО вам не придется перерегистрировать ее в ФНС и менять фискальный накопитель. Только при переходе на ОСНО есть нюансы: если у вас фискальный накопитель на 36 месяцев, его придется поменять на более “короткий” накопитель на 15 месяцев, этого требует 54-ФЗ. В остальных случаях придется только сменить налоговый режим в настройках кассы к началу работы на новом режиме. Чтобы сделать это быстро и без ошибок, обратитесь в свой сервисный центр.

Работайте на разных налоговых режимах и совмещайте СНО в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата, отчетность и круглосуточная поддержка специалистов. Мы дарим полгода работы в сервисе всем компаниям и ИП, которые переходят с ЕНВД на УСН или ОСНО в 2019-2020 году

Источник:
http://www.b-kontur.ru/enquiry/702-izmeneniya-sistemy

Как ИП и ООО перейти на УСН, Патент и ЕНВД

Бизнесмены выбирают режим налогообложения еще на этапе регистрации в ФНС. Если этого не сделать, по умолчанию будет выбрана основная система налогообложения (ОСН). При желании ИП либо ООО могут перейти на другую систему при условии соблюдения требований, предусмотренных законодательством для конкретного вида режима.

Зачем нужна смена налогового режима?

Для представителей среднего и малого бизнеса ОСН не выгодна. На ее условиях приходится работать крупным фирмам и ИП, чьи доходы превышают допустимые лимиты, установленные для других систем, а также при необходимости уплаты НДС по требованию клиентов.

Спецрежимы освобождают от частичной уплаты налогов, позволяют снизить по ним ставки, упрощают ведение отчетности. При выборе системы налогообложения стоит руководствоваться определенными факторами, такими как род занятий, количество сотрудников, размер дохода.

Как перейти на УСН

Воспользоваться правом перехода на УСН могут ИП и ООО, доход которых не превышает 112,5 млн. рублей, количество сотрудников — 100 человек, остаточная стоимость — 150 млн. рублей. При ведении бизнеса, связанного с продажей подакцизных товаров, пользоваться упрощенной системой запрещено . В п.3 ст. 346.12 НК РФ представлен полный перечень налогоплательщиков, которые не могут ее применять.

Объектами налогообложения при «упрощенке» являются общие доходы либо чистая прибыль (с вычетом расходов). В первом случае размер налога достигает 6%, а во втором — 15%. При переходе на УСН налогоплательщик самостоятельно выбирает одну из двух основ для исчисления налога. По решению региональных органов тариф может быть уменьшен.

Налогоплательщику следует написать уведомление до конца года. Документ может быть представлен в бумажном либо электронном виде с подписью руководителя и печатью (при ее наличии). Уведомление не требует нотариальной заверки. Формируется два экземпляра (для Москвы — три). На одном из них ФНС ставит пометку и возвращает налогоплательщику.

Уведомление можно принести в ФНС лично, отправить через интернет либо заказным письмом по почте. При предоставлении документа уполномоченным представителем дополнительно придется предъявить нотариально заверенную доверенность. В нижнем поле уведомления указываются ее данные.

Для перехода с упрощенного режима на иную систему налогообложения налогоплательщик пишет соответствующее уведомление. В дальнейшем ему не запрещен возврат на УСН, но не ранее, чем через год после смены режима.

НДС при переходе на УСН

Одно из преимуществ перехода с ОСНО — отсутствие НДС. На общей системе налогообложения бизнесмены вынуждены уплачивать налог на добавленную стоимость, за исключением случаев, когда за три отчетных периода прибыль не превысит 2 млн. рублей.

Если на балансе числятся ценности, купленные в период, когда НДС составлял 18%, восстанавливать суммы налога нужно. В учет принимается процентная ставка, действующая на момент приобретения имущества.

Данные по восстановленному НДС регистрируют в книге продаж, согласно п. 14 правил, описанных в приложении 5 Постановления №1137 от 26.12.2011. В качестве основания указывают документ, в соответствии с которым ранее налог принимали к вычету.

Правила заполнения уведомления по форме 26.2-1

Уведомление носит рекомендательный характер и не обязателен к использованию. Бизнесмены вправе самостоятельно разрабатывать форму документа.

При заполнении бланка указывается следующая информация:

  1. ИНН. Представлено поле из 12 клеток. У ИП они заполнены полностью, у организаций идентификационный номер состоит из 10 цифр.
  2. Код ККП ниже. Заполняется ООО, а предприниматели пропускают.
  3. Код отделения ФНС (четыре цифры).
  4. Признак налогоплательщика. 1 — регистрация впервые, 2 — повторное открытие бизнеса после ликвидации, а также переход с ЕНВД, 3 — перевод деятельности с любого режима, кроме «вмененки».
  5. Название предприятия либо Ф.И.О. ИП (в зависимости от формы образования). ООО указывает название в одной строке. ИП пишет фамилию, имя и отчество — в разных полях.
  6. Код УСН. 1 — при переводе с 1 января наступающего года, 2 — при первой регистрации либо восстановлении после ликвидации, 3 — при переводе на «упрощенку» с ЕНВД. В последнем случае дополнительно указывается месяц, который совпадает с началом использования новой СН.
  7. Объект налогообложения: 1 (доходы) либо 2 (доходы, сниженные за счет расходов).
  8. Год заполнения бланка.
  9. Сумма остаточной стоимости и доход за девять месяцев (при переходе с любого режима, кроме ЕНВД).
  10. Количество листов документа, которые являются доказательством полномочий доверенного лица (если уведомление подает он).

Вторая часть бланка разделена на два блока. Первый заполняет бизнесмен или его представитель (Ф.И.О., номер телефона, подпись, дата). Если от имени руководителя действует доверенное лицо, указывается наименование документа, подтверждающего его полномочия. Второй блок заполняет специалист ФНС.

Читайте также  Карточка аналитического учета в 1С 8

Как перейти на ПСН

Патентная система налогообложения предназначена только для ИП. Переход на нее осуществляется после отчетного года.

Список разновидностей деятельности для ПСН представлен в ст. 346.43 НК РФ. Предпринимателю не придется заполнять и сдавать декларацию в ФНС . ИП приобретает патент на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость — 6% от вероятного дохода (установлен регионально, в зависимости от вида деятельности и занятой площади). В отдельных регионах процентная ставка снижена до 4%, что актуально для Республики Крым на период с 2017 по 2021 год. Условия для получения патента: прибыль менее 60 млн. рублей в год и штат сотрудников до 15 человек.

Бизнесмены на УСН и ПСН, зарегистрировавшиеся впервые, вправе воспользоваться налоговыми каникулами. Вместо уплаты налога по ставке 6%, они могут рассчитывать на нулевой тариф. Продолжительность налоговых каникул — не более 2 лет. Условия для льготного периода: ведение определенных видов деятельности, установленных в рамках действующего закона, регистрация оформлена после вступления в силу законодательного акта, соблюдаются ограничения, предусмотренные для ПСН или УСН.

Для перехода на ПСН нужно подать заявление ранее, чем за 10 дней до начала использования нового режима. В течение 5 рабочих дней его рассматривают специалисты налоговой службы, а затем выдают патент, либо отвечают отказом.

Выдача патента, который «привязан» к муниципальным образованиям, осуществляется в том случае, если бизнес зарегистрирован по месту прописки ИП.

Заполнение заявления при смене режима налогообложения

Документ состоит из 5 страниц:

  1. Титульный лист.
  2. Информация по типу занятий.
  3. Сведения о месте ведения деятельности (Лист А).
  4. Информация о транспортных средствах (Лист Б) — актуально при работе в сфере перевозок грузов либо пассажиров.
  5. Сведения о применяемых объектах (Лист В) — в области общественного питания, при розничной торговле, сдаче недвижимости в аренду, принадлежащей ИП на праве собственности.

Первые две страницы положены для заполнения всем ИП. Далее предприниматель выбирает один из трех листов, в зависимости от типа занятий. По завершению срока действия заявка на выдачу нового патента подается повторно.

На титульной странице содержится следующая информация:

  • ИНН предпринимателя;
  • номер страницы (001);
  • код налогового органа;
  • Ф.И.О. ИП;
  • ОРГНИП;
  • адрес с указанием почтового индекса;
  • срок выдачи;
  • дата начала действия ПСН.

Ниже страница делится на два раздела. В первом содержатся данные о предпринимателе либо его доверенном лице. Второй заполняется работником ФНС.

В верхней части следующей страницы необходимо снова ввести ее номер и ИНН. Далее — вид осуществляемой предпринимательской деятельности, его идентификационный код, согласно классификатору, утвержденному Приказом ФНС от 15.01.2013 №ММВ-7-3/9@. Представлена информация о наличии или отсутствии наемных рабочих, а также их количестве. Указывается размер налоговой ставки.

При заполнении Листа А указываются следующие данные:

  • ИНН;
  • номер страницы;
  • код субъекта РФ по месту ведения деятельности;
  • код налогового органа;
  • адрес регистрации ИП.

При оказании транспортных услуг заполняется Лист Б. Описываются грузоподъемность, марка и другие сведения по используемым транспортным средствам.

Лист В заполняют предприниматели, занятые в сфере общепита, торговцы в розницу, а также арендодатели. Указываются такие данные, как площадь, признак, код вида объекта и прочие.

Как перейти на ЕНВД

При ЕНВД ставка по налогу составляет до 15% от суммы возможного дохода, размер которого устанавливается, в зависимости от региона осуществления деятельности. Условия для использования режима: площадь до 150 м 2 , число рабочих — до 100 человек. В ст. 346.26 НК РФ представлен перечень видов деятельности, разрешенных для применения «вмененки».

ЕНВД действует до 2021 года, поэтому многие предприниматели и организации предпочитают выбирать сразу другие системы налогообложения.

Сменить режим на «вмененку» можно с начала года. При УСН предприниматель должен уведомить ФНС не позже 15 января следующего года. Если регистрация происходит впервые, заявление подается в течение 5 дней от начала ведения деятельности. Не установлен запрет и на переход с ОСН в течение календарного года, поэтому датой смены режима в данном случае считается день, указанный в заявлении. При ПСН перейти на ЕНВД можно только после завершения действия патента.

Заполнение заявления при переходе на ЕНВД

Заявление о переходе на «вмененку» оформляется по форме ЕНВД-1 для организаций и ЕНВД-2 для ИП. Предоставляется в бумажном или электронном виде такими же способами, как при УСН и ПСН.

В заявлении, подаваемом организацией, содержатся следующие данные:

  • ИНН;
  • КПП;
  • код налогового органа;
  • происхождение фирмы (1 — для российской организации, 2 — для зарубежной компании);
  • наименование организации;
  • ОРГН;
  • дата начала использования ЕНВД;
  • количество страниц и листов;
  • информация о налогоплательщике (Ф.И.О. руководителя или доверенного лица, ИНН, номер телефона и прочее);
  • сведения о представленном заявлении (заполняется специалистом налоговой службы);
  • число и подпись.

В приложениях представлены данные о видах осуществляемой деятельности (код, адрес регистрации и прочее).

Для ИП предусмотрен бланк со схожими данными:

  • ИНН;
  • Код налогового органа;
  • Ф.И.О. руководителя;
  • ОГРНИП;
  • дата начала использования налоговой системы;
  • количество страниц;
  • данные о налогоплательщике или доверенном лице;
  • сведения о заявлении, указанные специалистом налогового органа;
  • число и подпись.

Как и в заявлении для ООО, в качестве приложения для ИП представлена форма для внесения информации о видах предпринимательской деятельности.

Если бизнесмен хочет полностью перейти на одну налоговую систему, ему сначала придется закрыть предыдущий режим. Сделать это можно путем предоставления заявлений по следующим формам:

Что касается ПСН, значимость патента исчезает по завершении срока его действия.

При желании упрощенный режим, ПСН и ЕНВД можно совмещать. В таком случае не требуется подавать заявленияе о закрытии текущей системы налогообложения.

Источник:
http://eurocredit.ru/kak-ip-ooo-smenit-sn/

Как поменять систему налогообложения для ООО

Действующее налоговое законодательство позволяет налогоплательщикам сменить налоговый режим в ходе ведения деятельности при условии, что показатели организации или ИП соответствуют требованиям выбранной налоговой системы. В статье выясним, как поменять систему налогообложения для ООО: разберем процедуру смены налогового режима и предоставим перечень необходимых документов.

Условия перехода ООО на новую систему налогообложения

При постановке на учет организации по умолчанию присваивается статус плательщика налогов по ОСНО (при отсутствии заявлений о переходе на спецрежим). При этом в ходе деятельности налоговая система субъекта хозяйствования может быть изменен на один из спецрежимов – УСН, ЕНВД, ЕСХН (напомним, патентная система налогообложения предусмотрена только для ИП).

Прежде чем приступать к процедуре смены системы налогообложения ООО, руководству необходимо выяснить, удовлетворяют ли показатели организации требованиям нового налогового режима.

Ниже рассмотрим основные требования для перехода ООО на УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Требования к ООО для перехода на «упрощенку»

Для того чтобы перейти на УСН, ООО необходимо одновременно выполнить следующие основные требования:

№ п/п

Для того чтобы стать «упрощенцем», доход организации по итогам предыдущего года не должен превышать 150.000.000 руб. Одновременно, доход фирмы по итогам 9-ти месяцев того же года не может составлять более 112.500.000 руб.

Остаточная стоимость основных средств, отраженная в учете ООО на 31 декабря предыдущего отчетного года, не должна составлять более 150.000.000 руб.

Законом установлен запрет на применение УСН для ООО, которые имеют филиалы и представительства.

Условия для перехода ООО на ЕНВД

ООО вправе стать плательщиком ЕНВД при выполнении следующих условий:

  1. Виды деятельности. ООО приобретает право на уплату ЕНВД при условии, что ведет деятельности, виды которой поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ. К таким видам, в частности относятся:
  • бытовые услуги;
  • розничная торговля;
  • общепит;
  • транспортные и пассажироперевозки;
  • наружная реклама;
  • предоставление жилья для временного размещения.
  1. Введение налога муниципалитетом. В соответствие с главой 26.3 НК РФ, действие налогового режима на территории муниципального управления устанавливается на основании местного законодательного акта. В связи с этим, в некоторых регионах РФ ЕНДВ отменен (например, в Москве и Московской области).
  2. Численность сотрудников. Для перехода на ЕНВД среднесписочная численность сотрудников ООО по итогам предыдущего года не должна превышать 100 человек. При расчете численности учитываются как работники, привлеченные на основании трудовых договоров, так и лица, нанятые по договорам подряда.
  3. Доля участия других организаций. Аналогично УСН, для перехода на ЕНВД доля участия других организаций в уставном капитале ООО не должна превышать 25%.

Кроме того, ООО не может выступать плательщиком ЕНВД, если:

  • деятельность ООО осуществляется в рамках договора простого товарищества или доверительного управления имуществом;
  • ООО отнесен к категории крупных налогоплательщиков;
  • ООО оказывает услуги по сдаче в аренду АЗС.

Может ли ООО стать плательщиком ЕСХН

ООО, которое ведет деятельность в сфере сельского хозяйства, может поменять действующую системы налогообложения на ЕСХН.

Единственное условие для перехода на ЕСХН – ООО имеет статус сельскохозяйственного производителя с долей дохода от с/х деятельности не менее 70% от общей суммы дохода.

Рассчитывая доход от с/х деятельность, ООО учитывает суммы, полученное от непосредственного производства с/х продукции (выращивание с/х культур, скота, птицы), ее первичной обработки, последующей переработки и реализации.

Кроме того, к категории сельхозпроизводителя можно отнести ООО, которое оказывает следующие вспомогательные услуги:

  • подготовка полей к посеву/сбору урожая;
  • опрыскивание с/х культур, фруктовых деревьев;
  • выпас скота;
  • сбор урожая.

Как поменять систему налогообложения для ООО: пошаговая инструкция

Для смены налогового режима представителю ООО необходимо обратиться в ФНС с заявлением и необходимыми документами. Особенности перехода ООО на новую систему налогообложения – в пошаговой инструкции ниже.

Шаг #1. Выбор нового налогового режима

На первом этапе руководству ООО необходимо определиться с тем, на какую именно налоговую систему переходит организация.

Если речь идет о маленькой фирме с небольшими оборотами, то в таком случае наиболее рациональным выбором будет УСН. Действующее законодательство предусматривает для «упрощенцев» ряд льгот, среди которых освобождение от уплаты НДС, налога на прибыль, на имущество, а также упрощенная система ведения бухучета и подачи отчетности.

Однако, следует знать, что УСН включает в себя 2 налоговых схемы:

  • Доходы 6% – ООО уплачивает налог на общую сумму выручки, без учета расходов;
  • Доходы минус Расходы 15% – налог начисляется на разницу между полученными доходами и понесенными расходами.

Очевидно, что ООО с существенными суммами расходов целесообразно выбрать налоговый режим «УСН 15%», в то время как организации с высокой прибылью и небольшой суммой учитываемых расходов следует остановиться на «УСН 6%».

Что касается ЕНВД, то ООО следует обратить внимание на этот налоговый режим при условии, что вид деятельности организации включен в перечень п.2 ст. 346.26 НК РФ. Если фирма одновременно осуществляет деятельность в нескольких направлениях, одно из которых подпадает по ЕНДВ, то ООО может перейти на ЕНВД только в отношении данного определенного вида деятельности.

Переход ООО на ЕСХН целесообразен исключительно при условии, что основным направлением деятельности организации является производство с/х продукции, а доход от данного вида деятельности составляет не менее 70% от общего объема.

Шаг #2. Проверка на соответствие условиям нового налогового режима

После того, как новый налоговый режим был выбран, руководству организации следует убедиться, что показатели деятельности ООО соответствуют установленным требованиям.

Полный перечень требований при переходе на УСН, ЕНВД, ЕСХН описан выше (см. раздел Условия перехода ООО на новую систему налогообложения). Остановимся на особенностях определения соответствия ключевым требованиям:

Читайте также  Заявление на УСН при регистрации ИП 2018: скачать бланк уведомления о применении упрощенки

Численность сотрудников

Для перехода на ЕНВД или УСН рассчитайте среднесписочную численность работников за каждый месяц предыдущего года по формуле:

СрСпЧисл = (Сотр * Дн) / КалендДн,

где Сотр – количество сотрудников, работающих в отчетном месяце (в том числе трудоустроенные и уволенные в текущем месяце);
Дн – количество календарных дней, в течение которых работал каждый сотрудник;
КалендДн – общее количество календарных дней в месяце.

Рассмотрим пример. В марте 2020 года в ООО «Знак» работало 4 сотрудника, из которых один принят на работу 12.03.18 (период работы – 20 календарных дней), а один уволен 03.08.2020 (период работы – 3 дня).

Среднесписочная численность сотрудников в марте составит:

(2 сотр. * 31 день + 1 сотр. * 20 дней + 1 сотр. * 3 дня) / 31 день = 2,75.

Уровень дохода

При переходе на УСН определите доход на основании декларации за прошедший налоговый период. Если ООО становится «упрощенцем» с 01.01.19, то уровень дохода организации на основании декларации за 2020 год должен составлять до 15 млн. руб. Расчет дохода определяется за вычетом расходов.

Если речь идет о переходе на ЕСХН, то на основании годовой декларации следует рассчитать долю дохода от с/х деятельности по следующей формуле:

где ДоляДохс – доход от с/х деятельности в процентном соотношении к общей сумме дохода;
Доходс/х – доход от с/х деятельности в стоимостном выражении;
Доходобщ – общий доход ООО в стоимостном выражении.

Шаг #3. Обращение в ФНС

Для того чтобы сменить налоговый режим представителю ООО необходимо обратиться в территориальный орган ФНС по месту регистрации со следующими документами:

  • уведомление о переходе на новую систему налогообложения:
    → Уведомление о переходе на ЕСХН ф.26.1-1
    → Заявление о переходе на УСН
    → Уведомление о переходе на ЕНВД
  • удостоверение личности представителя;
  • доверенность, на основании которой действует представитель;
  • учредительные документы ООО;
  • документы, подтверждающие право ООО на применение новой системы налогообложения (к примеру, для перехода на ЕСХН – налоговая декларация за предыдущий год с приложенным к ней расчетом доли дохода от с/х продукции).

ООО вправе сменить налоговый режим только с 1 января календарного года. Срок подачи документов о переходе ООО на новый налоговый режим – до 31 декабря текущего года.

Представитель ООО может передать документы в ФНС лично, почтой России либо оформить электронную заявку на сайте ФНС (с последующей передачей оригиналов документов).

Шаг #4. Регистрация в качестве плательщика нового налогового режима

В случае если показатели деятельности ООО удовлетворяют установленным требованиями, а также при условии, что представитель организации предоставил в ФНС необходимые документы полностью и верно оформленные, ООО переходит на новый налоговый режим с 1 января календарного года.

Для подтверждения смены ООО налогового режима представителю организации следует обратиться в ФНС для получения соответствующей выписки.

Источник:
http://online-buhuchet.ru/kak-pomenyat-sistemu-nalogooblozheniya-dlya-ooo/

Как перейти на другую систему налогообложения ООО

Порядок перехода с УСН на ОСНО в 2019 — 2020 годах

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2019-2020 годах

Что означает «слететь с упрощенки»?

Переход с упрощенки на вмененку

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Определение остаточной стоимости основных средств при переходе с УСН на ОСНО

НДС при переходе с УСН на ОСНО

Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2019-2020 годах

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

  • Прекращение использования УСН на добровольной основе при подаче уведомления в налоговую (п. 6 ст. 346.13 НК РФ). Его нужно направить в ИФНС не позже 15 января года, с начала которого осуществляется смена режима.
  • Вынужденное прекращение использования УСН в результате превышения максимально допустимого уровня годового дохода или нарушения других условий для применения УСН (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Уведомление о прекращении использования УСН подают течение первых 15 дней квартала, следующего за тем, в котором были нарушены условия применения УСН.

Форма уведомления приведена в приказе ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829.

Подавать уведомление об уходе с УСН нужно обязательно, так считает Минфин. Не сделав этого, нельзя начать применять общий режим налогообложения. Узнать, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, можно из аналитической подборки от К+, получив бесплатный доступ к системе.

Правовые последствия этих действий включают:

  • переход к полному ведению бухучета — для фирм, применявших его упрощенную форму. Фирмы на УСН могут вести бухгалтерский учет по упрощенной форме, допускающей объединение ряда данных. На основе первичных документов при переходе с УСН на ОСНО можно восстановить необходимую для этой системы детализацию учета по счетам, используемым при полной форме бухучета;
  • подсчет и уплату налогов, по которым не было обязанностей при УСН; так, применение УСН освобождает от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС; для ИП — от НДФЛ со своих доходов, налога на имущество и НДС;
  • подачу декларации по УСН до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность на УСН по данным уведомления (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

См. также «Недвижимость построена на УСН, а введена в эксплуатацию на ОСНО: возможен ли вычет НДС?».

Что означает «слететь с упрощенки»?

«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

  • средняя численность работников — 100 человек;
  • стоимость ОС —150 млн руб. в 2019-2020 годах;
  • установленный предел доходов в 2019-2020 годах — 150 млн руб.;
  • начать заниматься деятельностью, несовместимой с УСН, например производить подакцизные товары, организовать ломбард (п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
  • обзавестись филиалом (при этом наличие представительства или иного обособленного подразделения применению УСН не мешает);
  • превысить 25-процентную долю участия юрлиц в УК фирмы-упрощенца;
  • стать участником в договоре простого товарищества или доверительного управления имуществом (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).

При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.

В переходный период от УСН к ОСН придется определить:

  1. Величину дебиторской задолженности, т. к. при кассовом методе и при методе начисления доход будет отличаться.
  2. Кредиторскую задолженность по налогам, зарплате работников, перед поставщиками.
  3. Непогашенную кредиторскую задолженность.
  4. Остаточную стоимость имущества.

Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.

Как посчитать и уплатить налоги, а также сдать отчетность при утрате права на УСН, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите его абсолютно бесплатно и переходите в материал.

Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте здесь.

Переход с упрощенки на вмененку

Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ).

При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Режим ЕНВД перестанет существовать в РФ с 2021 года.

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

Смена налогового режима для ООО

Смена налогового режима позволяет снизить налоги ООО в 2019 году на законных основаниях. Нужно помнить, что любое зарегистрированное общество с ограниченной ответственностью по умолчанию находится на общей системе налогообложения — ОСН. Она довольно обременительна. Сегодня мы поговорим о том, как перейти на более выгодную УСН, а также почему ЕНВД и ПСН недостаточно хороши.

Зачем менять систему налогов ООО?

Компании меняют налоговый режим в двух случаях — добровольно и по требованию Налогового кодекса (ст. 346 НК РФ). Грамотный выбор системы налогообложения может уменьшить размер налогов ООО в 2019 году в разы:

Магазин купил электрокосы под реализацию на 300 000 ₽ и продал на 378 000 ₽. Если магазин работает на УСН 6% («Доходы»), то заплатит налог с дохода. Доход — вся выручка за продажу или 300 000 ₽, а налог 6% — 18 000 ₽.

Но если бы этот же магазин работал на УСН 15% («Доходы – Расходы»), то налоговой базой была бы разница дельта, умноженная на 15%. Таким образом, разница 78 000 ₽, а налог 15% — 11 700 ₽. Сумма налогов ООО сократилась на треть.

Однако у каждой системы налогов ООО есть свои критерии и лимиты:

Источник:
http://k-p-a1.ru/kak-perejti-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya-ooo.html