Карточка аналитического учета в 1С 8

Карточка аналитического учета в 1С 8.3

Сдача регламентированной отчетности в соответствии с законодательством РФ.

Для отображения информации о дебиторах и кредиторах, с детализацией операций до первичного документа, предназначена карточка установленной формы №РТ-12.

Сразу отметим, что форма отчета данной карточки в конфигурации «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0» не реализована. Но в программе имеются отчеты, содержащие необходимые для ее составления данные. Это всевозможные стандартные отчеты. Все они расположены в разделе меню «Отчеты» — «Стандартные отчеты».

Они имеют различную форму, но мы смело можем их использовать.

Карточка счета

Сформировав «Карточку счета», мы увидим детальную информацию по документам движения, по выбранному счету. Для отбора данных по контрагентам, сформируем карточку по счету 60 – «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Во всех отчетах 1С предусмотрена гибкая настройка по кнопке «Показать настройки». В ней мы можем установить дополнительный отбор, например, выбрать определенного контрагента.

В настройке имеется предопределенный отбор для данного счета – по контрагенту, договору, документу расчетов с контрагентами, но если надо, с помощью кнопки «Добавить» можно включить дополнительный вариант отбора в отчет. При этом пользователь может сохранять настройки отчета – кнопка «Сохранить настройки. ».

Все аналитические отчеты в 1С удобны тем, что двойным щелчком мышки на выбранной ячейке, мы можем открыть первичный документ и посмотреть при необходимости.

Отчет по проводкам

Когда пользователю необходимы данные сразу по нескольким счетам, то берут «Отчет о проводках». Кнопка «Показать настройки» в «Отборе» также настраивает отбор необходимых показателей. Можем установить отбор «Равно» и указать выбранный счет и задать субконто «Контрагенты», указав нужного контрагента.

При установке отбора могут быть использованы следующие условия.

Мы можем задать условие «Список значений» для отбора, например, счет 60.01 и 60.02.

Такие условия можно задать при формировании любого отчета в 1С.

Хотелось бы обратить внимание, что при выборе счета в отборе, необходимо выбирать конечный счет, с субсчетом (60.01, 60.02), который формирует проводку. Иначе, выбрав счет группы (в нашем примере – 60), отчет будет сформирован пустым, в отличие от карточки счета, где при выборе счета мы можем указать как конечный счет, так и счет группы.

Аналогично формируются и другие аналитические отчеты — «Анализ счета», «Анализ субконто» и другие из группы «Стандартные отчеты».

Универсальный отчет

Хотелось бы выделить еще один вид – «Универсальный отчет». С его помощью также можно выбрать аналитическую информацию для заполнения карточки аналитического учета. Находится он в разделе «Отчеты» — «Стандартные отчеты». Для формирования такого рода информации нужно выбрать вид отчета «Регистры бухгалтерии». В нем также можно устанавливать различного рода отборы по кнопке «Настройки».

С помощью кнопки «Добавить отбор» можно задавать разные условия для формирования данных.

Следует обратить внимание, что при выборе полей для отбора, если вы не находите нужного объекта для детализации, можно плюсиком развернуть данные и выбрать внутри. То есть любые данные можно указать в настройках отчета.

Кроме отбора, на закладке «Структура» необходимо задать, какие данные мы хотим видеть в отчете. Нажав на поле «Детальные записи», мы задаем поля, по которым группируются выводимые данные. Если строки нет по каким-то причинам, можно добавить детализацию с помощью кнопки «Добавить».

Так, мы добавляем поля с необходимой нам информацией.

В результате настройки строка с детализацией выглядит следующим образом:

Выполнив данные настройки и нажав кнопку «Закрыть и сформировать», мы получили отчет, показанный выше.

Таким образом, умея оперировать стандартными отчетами, предусмотренными программой «1С:Бухгалтерия предприятия 3.0», пользователь может получить любую информацию по данным бухучета и выбрать необходимые данные, используя любой отбор и аналитику, на основании, которых составить любой требуемый отчет, унифицированной формы которого нет в программе.

Источник:
http://wiseadvice-it.ru/o-kompanii/blog/articles/kartochka-analiticheskogo-ucheta-v-1s-8-3/

Форма НМА-1. Карточка учёта нематериальных активов

Все нематериальные активы, находящиеся в ведении организации, подлежат бухгалтерскому учету. Для того чтобы зафиксировать факт владения ими, существует карточка учета нематериальных активов.

К нематериальным активам при этом могут относиться лицензии, товарные знаки (исключительные права на использование чего-либо), базы данных и прочие информационные объекты интеллектуальной собственности.

Законодательная база

Документ принят Постановлением Госкомстата №71а от 30 октября 1997 года. На этот счет в самой бумаге есть сноска в правом верхнем углу (также там прописано, что карточке присвоена межотраслевая форма НМА-1).

В 2013 году все формы первичных документов перешли в разряд рекомендательных. По этой причине при формировании документа допускаются отклонения от приведенных бланков. Каждое такое изменение должно быть обосновано, документально подтверждено. Форма остается в употреблении из-за консервативности организаторов предприятий, а также из-за своей информативности и удобства.

Составные части карточки

Бумага заполняется с двух сторон. На титульной стороне располагаются:

  • наименование документа;
  • его номер;
  • код по ОКУД;
  • ОКПО

После этих данных в первых строках карточки необходимо прописывать полное название самой компании, а также подразделения, в котором заполняется документ.

В завершении вводной информации расположена небольшая таблица для заполнения даты составления, кода операции, даты и номера описываемого нематериального актива.

Внимание! В подавляющем большинстве случаев объект нематериальных активов описывается в единичном экземпляре. Это указывается в самом бланке, в его начале предусмотрено место для одного названия.

Ниже располагаются две таблицы для заполнения. Первая должна предоставлять данные о:

  • структурном подразделении;
  • виде деятельности, прописанной в описываемом нематериальном активе;
  • номере счета;
  • коде аналитического учета;
  • балансовой стоимости;
  • сроке использования;
  • объеме финансовой амортизации;
  • сметной ставке, проценте нормы амортизации;
  • коде счета и коде непосредственно объекта учета;
  • сроках постановки на учет.


Вторая таблица более обширна и включает в себя такие графы, как:

  • способ приобретения нематериального актива;
  • описание документа о регистрации;
  • по каким причинам, когда и по какой цене выбыло.

В самом конце отдельной строкой упоминается сумма износа нематериального актива.

Оборотная сторона карточки учета нематериальных активов

На второй странице документа нет таблиц. На ней заполняющему предоставляются строки для краткой письменной характеристики. Причем назначение актива в нем не прописывается, так как оно уже должно содержаться на лицевой стороне документа.

Можно указать здесь конкретные параметры и возможности компьютерной программы, сроки, права. Перечень функционала тоже будет нелишним. Часто перечисляют компанию, чьей интеллектуальной собственностью являлся продукт. Но слишком пространное описание не приветствуется.

Важно! Информация по краткой характеристике не должна дублировать и цитировать техническую документацию (инструкции, правила эксплуатации) по описываемому объекту, которая находится в организации.

Завершающим штрихом в бумаге будут указание должности заполнявшего, его личная подпись и расшифровка. Она ставится после всеобъемлющего анализа нематериального актива.

Тонкости заполнения карточки

Обязанности по заполнению и содержанию в должном виде всех карточек учета возлагаются на бухгалтера. В подавляющем большинстве случаев именно этот сотрудник ставит свою подпись в завершающей части бумаги. Информация для заполнения может поступать из актов приема-передачи, разнообразных документов на оприходование описываемых активов.

Внимание! На каждый объект нематериальных активов составляется отдельная карточка.

Потом все они заносятся в общий реестр учета карточек, формируется общая по всем составленным документам ведомость.

Возможные ошибки

В первоначальную стоимость актива не должны вноситься расходы по кредиту. В него могут входить:

  • затраты на привлечение специалистов (как внутренних, так внешних);
  • цена материалов;
  • амортизация ООС;
  • пошлины патентные.

Но никак не займы или кредиты.

Если компания приобрела программное обеспечение, а правообладатель его – другая организация, то такой актив не может быть оформлен в карточке учета нематериальных активов. Это происходит только в случае передачи исключительных прав на этот конкретный программный продукт или лицензию.

Не стоит оформлять НМА-1 на услугу аренды какой-либо программы. Эти случаи отмечаются только на забалансовом счете по номеру договора, в котором прописаны взаимоотношения правообладателя с пользователем.

Важный момент! Ежегодно срок полезного действия программы или лицензии должен пересматриваться.

То же касается начисления амортизации (в частности, способа осуществления этого начисления). Стоит отметить, что существуют нематериальные активы с неопределенным сроком полезного действия. Для них каждый год требуется подтверждение для факторов, которые препятствуют установлению этих сроков.

Как можно оформить альтернативные документы

Организации могут разрабатывать собственные формы первичных документов по учету нематериальных активов. Но руководство должно понимать, что статья 9 Федерального закона 129-ФЗ от 21.11.2006 не утратила силу. В ней перечислены основные требования к составлению этого рода бумаг.

Индивидуально разработанные бланки и формы первичных документов обязательно должны прикладываться и утверждаться как приложения к учетной политике компании.

Сколько экземпляров требуется

Карточка учета нематериальных активов составляется в единственном экземпляре. Он хранится в бухгалтерии согласно прописанным по нормам срокам (для каждой группы наименований в нормативных актах он прописан индивидуально).

Читайте также  Как правильно: без - НДС или - НДС не - облагается

Источник:
http://assistentus.ru/forma/nma-1-kartochka-ucheta-nematerialnyh-aktivov/

Аналитический счет

Аналитические счета — это счета бухгалтерского учета, которые предназначены для детализации и конкретизации информации о наличии, состоянии и движении средств и их источников, отражаемой на синтетических счетах.

Аналитические счета также предназначены для аналитической оценки хозяйственно-экономической деятельности организации.

А учет по аналитическим счетам называется аналитическим учетом.

Отметим, что аналитические счета – это счета третьего, четвертого … порядка, которые детализировано характеризируют стоимостные, количественные показатели бухгалтерского учета.

То есть операции в аналитическом учете осуществляется в денежном и количественном выражении.

На основании определения синтетического и аналитического учета можно утверждать, что аналитический учет детализирует синтетический учет.

Нормативное регулирование

Информация о том, какие аналитические показатели должны иметь синтетические счета указано в Плане счетов и инструкции по его применению (утв. приказом Минфина от 31.10.2000 № 94н).

План счетов аналитического учёта

Современный план счетов представляет собой многоуровневую иерархию, которая строится на увязке счетов и субсчетов.

В зависимости от специфики деятельности предприятия разработанный для ведения бухучета план счетов может включать определенное количество уровней, а также необходимое число субсчетов, открытых к каждому счету.

В современных бухгалтерских программах количество доступных к созданию субсчетов и уровней вложенности не ограничивается.

Когда необходимо открывать аналитические счета

Открытие аналитических счетов необходимо в тех случаях, когда требуется детализация ведения учёта в разрезе, например, видов топлива, сотрудников, товарно-материальных ценностей и других направлений ведения учёта.

Главное условие при работе с аналитическими счетами — должно соблюдаться соответствие оборотов и остатков.

Назначение и преимущества аналитических счетов

Аналитический счет используется для подробной детализации хозяйственных средств и других активов, которые используются на предприятии. Аналитические счета открываются исключительно в качестве дополнения к синтетическим счетам. Современные бухгалтеры ведут аналитический учет в разрезе регистров второго, третьего, четвертого и пятого порядка.

Работа с аналитическими счетами обладает определенными преимуществами:

Значительно упрощает ведение бухгалтерского учета.

Позволяет внедрить хорошо структурированную иерархию счетов в зависимости от их назначения, целей и признаков.

Позволяет создать эффективную систему бухгалтерского учета.

Функции аналитических счетов

Аналитические счета используются для детализации информации.

В зависимости от специализации предприятия учет может вестись в разрезе трудовых и денежных измерителей, натуральных показателей, отдельных операций, обязательств или видов имущества.

Примером синтетического счета, по которому ведется большое количество аналитических счетов— счёт 10 «Запасы» и 41 «Товары».

Также распространённым примером считается счёт 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Согласно Плану счетов бухгалтерского учета он разбивается на следующие субсчета:

41.01— товары на складах организации;

41.02 — товары в розничной торговле;

41.03 — тара под товаром и порожняя;

41.04 — покупные изделия.

Далее внутри каждого субсчета происходит детализация по аналитическим счетам, например:

41.04 «Покупные изделия» — субсчет бухгалтерского учета;

Ткань х/б, ситец, фланель — аналитический счет.

Таким образом, аналитическим счетом в этом случае будет характеристика и обозначение вида имущества.

Далее может углубляться его характеристика по другим параметрам например по цвету или по ширине полотна.

Система аналитических счетов

Система ведения аналитического учёта предполагает детализированный учет по движению активов (оприходование и выбытие активов) в денежном эквиваленте и в натуральном выражении.

При этом в программу заносится максимально возможный объем информации, чтобы можно было проводить анализ хозяйственной деятельности фирмы и осуществлять контроль за правильностью ведения аналитического учета.

Аналитический счет несмотря на детализирующую функцию, позволяет группировать и обобщать данные, которые отражены на синтетических счетах.

Отметим, что открытие аналитического счета возможно и целесообразно только к сложному счету синтетического учета.

Виды аналитических счетов бухгалтерского учета

Аналитические счета, которые используются в бухгалтерском учете, можно разделить на два вида:

1. Количественно-суммовые аналитические счета. При использовании этих счетов бухгалтерия кроме денежного эквивалента ведёт количественный учет, к примеру, обозначает количество ТМЦ, оприходованных на склад.

2. Аналитические счета. На суммовых аналитических счетах используется учет исключительно в денежном эквиваленте.

Отметим, что количественный, а также ведущийся параллельно с ним аналитический учет должны быть организованы таким образом, чтобы показатели по ним совпадали в итоговом значении и позволяли осуществлять взаимный контроль.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам. Принцип формирования

Принцип формирования оборотной ведомости по аналитическим счетам такой же, как и при формировании сводного документа по одному или нескольким счетам синтетического типа.

В оборотную ведомость вносятся остатки и обороты по счетам за выбранный отчетный период.

В зависимости от ставящихся задач бухгалтерия может сформировать ведомость в разрезе аналитического или синтетического счета.

Исходные данные для заполнения оборотных ведомостей берутся с бухгалтерских счетов, по которым в отчётном периоде зафиксировано какое-то движение активов или пассивов.

В итоге, созданный документ состоит из трех пар граф, в которых содержится вся необходимая информация, а именно:

Начальное и конечное сальдо по каждому выбранному счету.

Обороты за выставленный отчетный период.

Каждая графа содержит две колонки, которые называются дебет и кредит.

Таким образом, в сформированной оборотной ведомости содержатся итоговые остатки по кредиту или дебету (сальдо), обороты по кредиту и дебету, а также наименование счёта.

При этом при правильном ведении учета обеспечивается равенство итоговых сумм в колонках каждой пары.

Порядок и сроки формирования ведомостей

Порядок и сроки формирования ведомостей регламентируются установленным документооборотом организации и законодательными актами.

Чаще всего для составления аналитических отчетов используется период — календарный месяц.

Оборотные ведомости по аналитическому учету могут иметь различную форму.

К ним, например, относятся отчеты кладовщиков — материально ответственных лиц, товарные отчеты, и т.д.

Контроль за правильностью ведения синтетического и аналитического учета

Основополагающим учетным регистром контроля правильности отображения записей по бухгалтерским счетам является оборотная сальдовая ведомость.

Данный документ представляет собой группировку данных по счетам бухгалтерского учета, включая субсчета, с указанием их наименования, итоговых остатков на начало периода, оборотов за период (по активу и пассиву счетов), итоговой суммы на заданную дату.

При этом оборотная сальдовая ведомость может составляться за любой временной промежуток: как за день, так и за месяц, квартал, полный и неполный год.

Для формирования бухгалтерского баланса берутся данные оборотной ведомости за отчетный период.

Отметим, что оборотная сальдовая ведомость должна удовлетворять главному принципу — равенства.

То есть итоговые сальдо по дебету и кредиту бухгалтерского счета должны быть равны между собой.

Взаимная связь между синтетическим и аналитическим учетом

Факты, свидетельствующие о взаимосвязи аналитического учета и синтетического учета:

Основой для записей обоих видах учета является один и тот же документ.

Аналитика является дополнительной детализированной характеристикой к синтетическому учету.

Итоговая сумма оборотов по аналитическим счетам равна итоговому обороту по синтетическому счету, объединяющему детализированную аналитику.

Отображение синтетического и аналитического учета в отчетности организации

Ведение бухгалтерского учета с помощью использования двойной записи на счетах бухгалтерского учета по утвержденному организацией рабочему плану счетов является обязанностью предприятия.

При этом, обороты и итоги синтетического учета отражаются в Главной книге.

А Главная книга является основным документом для составления бухгалтерской отчетности, в том числе бухгалтерского баланса.

Ведение аналитического учета находит свое отображение в разнообразных учетных регистрах: карточках о движении имущества, накопительных ведомостях и прочей отчетной документации.

В заключение можно сделать следующие выводы. Аналитический учет является детализацией для синтетического учета. Данные аналитического и синтетического учета используются для составления бухгалтерской отчетности. На основании информации, отраженной на бухгалтерских счетах, осуществляется анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Источник:
http://www.audit-it.ru/terms/accounting/analiticheskiy_schet.html

Аналитический учет в 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.

Отправить эту статью на мою почту

В этой статье мы расскажем о том, что представляют собой виды субконто, используемые для ведения аналитического учета в 1С Бухгалтерия предприятия 8.3.

В конфигурации 1С Бухгалтерия предприятия для организации аналитического учета применяются субконто, которые задаются в качестве реквизитов (свойств) счетов бухгалтерского учета. Их использование необходимо в тех случаях, когда требуется не только учитывать общую сумму движений по счету, но и получать более подробную детализацию. Например, знать остатки задолженности перед своими работниками не общей суммой, а отдельно по каждому сотруднику; иметь данные об остатке средств на каждом банковском счете; учитывать не общую уставного капитала, а получить данные о вкладах по отдельными владельцами.

Просмотреть, какие субконто открыты к счетам можно в плане счетов.

Возьмем счет 75, аналитический учет по нему ведется в разрезе контрагентов. В специальной таблице карточки этого счета установлен Вид субконто Контрагенты, и значения для него будут выбираться из самого справочника Контрагенты. Так при отражении операций формирования уставного капитала в документе необходимо указывать учредителей, сделавших взнос.

Читайте также  Нужно - ли ИП регистрировать печать: плюсы и - минусы регистрации, порядок действий и - советы специалистов

Возьмем счет 10, для него установлены субсчета Номенклатура, Партии (документы поступления) и Склады. При оформлении документов по этому счету движения отображаются по этим субконто, с учетом заполнения реквизитов документов.

Таким образом, видами субконто выступают различные справочники, документы и или иные объекты информационной системы, а само значение является конкретным объектом (к примеру, вид — это список физ. лиц, а значение одно из этих лиц — Романова Ирина Викторовна). В системе 1С виды субконто хранятся в отдельном справочнике с предопределенными элементами который можно дополнять. Какие объекты системы будут выступать для него в качестве значений задается с помощью типа значения. Некоторые субконто из предопределенного списка можно отключить.

Внести изменения в заданные при первоначальной установке базы настройки по ведению аналитического учета в 1С можно в разделе Администрирование — Параметры учета — Настройка плана счетов.

В примерах по счетам 75 и 10 мы видим разделение субконто на простые и составные.

Контрагенты, номенклатура и склады относится к простым, т.к. для каждого типом значения служит свой единственный с одноименным названием.

Партии относится к составным, т.к. для них используется сразу несколько видов документов, с помощью которых в базе оформляется движение ТМЦ.

В базе такое разделение регулируется установкой флага Составной тип данных.

В стандартных отчеты 1С доступно формирование с детализацией по видам субконто. При этом есть отчеты, которые формируются по синтетическим счетам, а субконто используется в качестве детализации (Оборотно-сальдовая ведомость по счету, Анализ счета и т.п.), для них в настройках на вкладке Группировка указываются какие группировки субконто нужно отразить в отчете.

А есть отчеты, которые строятся именно по субконто, к ним относятся:

Анализ субконто. Он позволяет получить сведения по одному или нескольким субконто, а также по определенным значениям или даже реквизитам значений;

Карточка субконто. В нем отражаются все проводки, в которых был использован указанный вид субконто;

Обороты между субконто. С его помощью можно получить по оборотам между списком выбранных субконто и списком корреспондирующих субконто, например контрагенты и договоры по ним.

Источник:
http://1s-programmist-expert.ru/blog/analiticheskiy-uchet-v-1s-bukhgalteriya-predpriyatiya-8-3-

Аналитический и синтетический учет в кредитной организации

1.1. Организация аналитического учета

В соответствии с Правила бухгалтерского учета к документам (регистрам) аналитического учета относятся:

1) Лицевые счета. Является основным учетным регистром аналитического учета. В бухгалтерском учете каждому клиенту кредитной организации, а также каждому виду ценностей, имущества и обязательств на балансовом счете II-го порядка открывается отдельный лицевой счет.

Пример. Счет 42303 «Депозиты физических лиц сроком от 31 до 90 дней» является пассивным синтетическим счетом II-го порядка, предназначенным для учета денежных средств клиентов банка – вкладчиков. В Плане счетов такой счет один, и остаток по нему в итоговый баланс будет включаться общий. Остаток по этому счету означает сумму всех остатков на аналитических счетах вкладчиков банка, открытых на счете 42303.

Вопрос: «Сколько счетов аналитического учета для учета вкладов клиентов банк может открыть на одном балансовом счете II-го порядка 42303?».

Ответ: «На одном балансовом счете II-го порядка 42303 банк может открыть столько счетов аналитического учета – сколько придет вкладчиков в банк доверить ему свои деньги на депозитный счет. На каждого вкладчика будет оформляться отдельный лицевой счет с присвоением ему уникального номера, состоящего из 20 знаков».

Пример 1. С физическим лицом отделением Сбербанка России 7004 заключен договор вклада в сумме 50 000 рублей, срок вклада – 60 дней, ставка 6% годовых.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В этом случае работник банка открывает вкладчику отдельный лицевой счет на балансовом счете 42303 «Депозиты физических лиц на срок от 31 до 90 дней», который подходит соответственно по сроку к заключенному договору вклада. В соответствии с действующими Правилами нумерации лицевых счетов, номер счета аналитического учета по вкладу, будет выглядеть следующим образом:

423 03 810 К 7004 0000648, где цифры и буква будут обозначать следующее:

423 – балансовый счет I-го порядка;

42303 – балансовый счет II-го порядка;

810 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – рубля;

К – защитный ключ;

7004 – номер отделения банка, в котором открывается счет по учету вклада;

0000648 – порядковый номер вкладчика в книге регистрации открытых вкладов, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 2. С юридическим лицом – негосударственной финансовой организацией, отделением Сбербанка 7003 заключен договор на открытие и обслуживание депозитного счета в иностранной валюте (евро) в сумме 20 000 евро, сроком 300 дней, по ставке 2,5% годовых.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В данном случае, работник банка открывает клиенту – юридическому лицу, отдельный лицевой счет на балансовом счете II-го порядка 43705 «Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций на срок от 181 дня до 1 года», который подходит соответственно по сроку к заключенному договору депозита. В соответствии с действующими Правилами нумерации лицевых счетов, номер счета аналитического учета по вкладу будет выглядеть следующим образом:

437 05 978 К 7003 0000112, где цифры и буква будут обозначать следующее:

437 – балансовый счет I-го порядка;

43705 – балансовый счет II-го порядка;

978 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – евро;

К – защитный ключ;

7003 – номер отделения банка, в котором открывается счет по учету данного депозита;

0000112 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых депозитных, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 3. С коммерческой организацией, находящейся в федеральной собственности, отделением Сбербанка 7028 заключен договор ведения и обслуживания транзитного счета для учета экспортной валютной выручки в долларах США.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В этом случае, банком будет применяться балансовый счет II-го порядка 40502 «Счета коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности», на котором будет открываться отдельный лицевой счет данному клиенту. Номер лицевого счета аналитического учета будет выглядеть следующим образом:

40502 840 К 7028 0000 208, где цифры и буква будут обозначать следующее:

405 – балансовый счет I-го порядка;

40502 – балансовый счет II-го порядка;

840 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – доллар США;

К – защитный ключ;

7028 – номер отделения банка в котором открывается транзитный валютный счет;

0000112 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых валютных счетов, которая ведется в коммерческом банке.

Пример 4. Открыт лицевой счет в отделении Сбербанка России № 7028 по учету полученных доходов в виде процентов по кредиту, ранее предоставленному клиенту – коммерческой организации, находящейся в федеральной собственности.

Требуется оформить клиенту открытие лицевого счета.

В таком случае банк применяет счет 70601 «Доходы», на котором будут учитываться поступления в виде процентов по предоставленным кредитам. Отдельный лицевой счет аналитического учета тогда будет выглядеть следующим образом:

70601 810 К 7028 11106 37, где цифры и буква будут обозначать следующее:

706 – балансовый счет I порядка;

70601 – балансовый счет II порядка;

810 – код валюты, в которой открывается счет, в данном случае – рубль;

К – защитный ключ;

7028 – номер отделения банка, в котором открывается данный лицевой счет;

11106 – символ отчета о финансовых результатах;

37 – порядковый номер клиента в книге регистрации открытых лицевых счетов по учету, которая ведется в коммерческом банке.

Таблица обозначения лицевых счетов и их нумерации

Номер раздела Плана счетов

Номер счета I -го порядка (№ подраздела)

Номер счета II -го порядка (содержание подраздела)

Номер подразделения банка

Номер лицевого счета по книгам регистрации открытых лицевых счетов. Данные номера банк присваивает самостоятельно по данным своего внутреннего учета

Как видим из вышеуказанных примеров, лицевые счета аналитического учета банк открывает не только клиентам, но и на иные операции – учет доходов, расходов, заработной платы, начисленных процентов по вкладам, формируемым фондам, предметам основных средств и т.д.

Формы лицевых счетов по все видам ценностей и обязательств разрабатываются и утверждаются банком самостоятельно, в зависимости от счета (операций) на который открываются лицевые счета аналитического учета.

Лицевой счет (образец)

Название лицевого счета

Дата составления лицевого счета

Входящее сальдо по счету

Обороты за день

Исходящее сальдо по счету

В лицевых счетах показываются следующие данные: входящий остаток на начало отчетного периода (дня), дата предыдущей операции по счету, обороты по дебету и кредиту лицевого счета (отражаются по каждой операции), остаток на конец отчетного периода (дня). Также в лицевых счетах по всем видам операций отражается следующее:

  • дата совершения конкретной операции по счету;
  • номер документа, на основании которого совершена данная операция по счету;
  • вид (шифр) операции в соответствии с Правилами;
  • номер корреспондирующего счета по каждой операции;
  • сумма, на которую проведена операция по счету;
  • иные реквизиты по усмотрению банка и в зависимости от вида ценностей или обязательств, на которые открыт лицевой счет.
Читайте также  Чем отличается бухгалтерский учет от налогового учета

Перечень условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях

Наименование документов, по которым отражены

Списано, зачислено по платежному поручению, по поручению банка

Оплачено, зачислено по платежному требованию

Оплачен наличными денежный чек, выдано по расходному кассовому ордеру

Поступило наличными по объявлению на взнос наличными, приходному кассовому ордеру, препроводительной ведомости к сумке 0402300

Оплачено, зачислено по инкассовому поручению

Оплачено, поступило по расчетному чеку

Открытие аккредитива, зачисление сумм неиспользованного, аннулированного аккредитива

Списано, зачислено по мемориальному ордеру, а также по первичным учетным документам с реквизитами счетов по дебету и кредиту

Зачислено на основании авизо

Списано, зачислено по платежному ордеру

Списано, зачислено по банковскому ордеру

Списано, зачислено по ордеру по передаче ценностей

Таблица кодов распространенных валют и драгоценных металлов

Наименование валюты (драгоценных металлов)

Код валюты (драгоценного металла)

Фунт стерлингов Великобритании

*643 код рубля в международных расчетах, для целей бухгалтерского учета используется код 810 рублевых операций.

Рассмотрим на конкретном примере порядок отражения операций в лицевом счете по расчетному счету клиента банка.

Пример. Клиент банка (отделение Сбербанка 7004) – негосударственная финансовая организация – ООО «МедСТРАХ-ЛТД». Остаток на расчетном счете клиента на 15.04.18 г. составляет – 367 500 рублей. По расчетному счету 40702810К70040000872 организации за день (15.04.18 г.) совершены следующие операции:

  1. поступило от клиента для исполнения платежное поручение № 47 на сумму 12 700 рублей для перечисления в адрес юридического лица, клиента другого банка;
  2. поступило от клиента для исполнения платежное поручение № 48 на сумму 4 200 рублей для перечисления индивидуальному предпринимателю, клиенту этого же банка;
  3. поступило от клиента для исполнения платежное поручение № 49 на сумму 10 400 рублей, уплата взноса на социальное страхование (Пенсионный Фонд РФ). Счет Пенсионного Фонда РФ находится в этом же банке;
  4. получено клиентом по денежному чеку № АН 4672301 на хозяйственные расходы 50 000 рублей;
  5. банк списал с расчетного счета клиента комиссионные за выдачу наличных денежных средств в сумме 500 рублей на основании платежного ордера № 102;
  6. клиентом представлен в банк реестр № 587 на перечисление заработной платы работников на их счета, предназначенные для расчетов с использованием банковских карт, открытые в этом же банке. Сумма реестра – 150 000 рублей;
  7. банк списал с клиента комиссионное вознаграждение за исполнение реестра № 587 в сумме 1 500 рублей на основании платежного ордера № 103;
  8. в адрес клиента поступило платежное поручение № 372 из другого банка на сумму 62 500 рублей;
  9. в адрес клиента поступило платежное поручение № 77 от индивидуального предпринимателя, клиента этого же банка, на сумму 23 800 рублей;
  10. списана с клиента сумма платежа по ранее предоставленному кредиту (сроком 3 года) 14 000 рублей на основании платежного ордера № 121;
  11. списана сумма процентов по ранее предоставленному кредиту в сумме 9 500 рублей на основании платежного ордера №.122.

Отразим все эти операции в лицевом счете клиента, который ведется по его расчетному счету.

Обычно в лицевых счетах по расчетным счетам клиентов юридических лиц, операции отражаются за истекший день не в хронологическом порядке по времени совершения, а по сумме – начиная с меньшей суммы и заканчивая большей. Поскольку расчетный счет клиента пассивный, то сначала отражаются операции по дебету счета (списание средств), а потом операции по кредиту счета (зачисление средств). Другими словами лицевой счет аналитического учета по расчетному счету в банке принято называть «выписка со счета клиента». Как правило, в подавляющем большинстве случаев, она оформляется за какую-то конкретную определенную дату, реже за временной период – неделя, месяц, квартал, год и т.д.

Отражение вышеуказанных операций в лицевом счете будет выглядеть следующим образом:

№ лицевого счета 40702810К70040000872

Название лицевого счета: расчетный счет ООО «МедСТРАХ-ЛТД»

Дата составления лицевого счета – 15 апреля 2018 года.

Входящее сальдо по счету: – 367 500 рублей 00 копеек.

Источник:
http://kpsu.ru/blog/bankovskoe-delo/analiticheskiy-i-sinteticheskiy-uchet-v-kreditnoy-organizatsii/

Большая Энциклопедия Нефти и Газа

Ведомость — аналитический учет

Ведомости аналитического учета , составляемые на печать, содержат данные об оборотах и остатках по аналитическому счету, субсчету и синтетическому счету. В них каждая бухгалтерская корреспонденция, соответствующая определенному документу, печатается на отдельной строке. Благодаря этому ведомости аналитического учета представляют собой расшифровки данных, которые отражены в главной книге. Кроме того, такой порядок составления ведомостей позволяет логически проверить правильность корреспонденции счетов по хозяйственным действиям. Характер корреспонденции счетов, указанной в ведомостях, определяют по коду вида операции. [1]

Особенность ведомостей аналитического учета состоит в том, что в них указывают полный код ( 7 знаков) основного счета. При этом по счетам, информация которых относится к массовой и обрабатывается по самостоятельным схемам перфорации ( счета № 05, 06, 70 и др.), вместо кода аналитического учета проставляют нули. По счетам с немассовой информацией, обрабатываемой по единой схеме, значение кода аналитического учета определяют в зависимости от содержания объекта учета. Так, по счету № 71 он соответствует табельному номеру работника, по счету № 23 — номеру заказа ( три знака) и номеру элемента затрат ( один знак), а по счету № 85 — строкам отчета о движении уставного фонда. [3]

В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц. [4]

Предъявлены журналы-ордера за январь-сентябрь текущего года ведомости аналитического учета по счетам 60, 61, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 71, 75, 76, 78, 79 и Книга учета депонентов. [5]

Предъявлены журналы-ордера за январь-сентябрь текущего года, ведомости аналитического учета по счетам 60, 61, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 71, 75, 76, 78, 79 и Книга учета депонентов. [6]

Расходы по переделу прокатного цеха приводят в ведомости аналитического учета затрат по каждому прокатному стану по отдельным статьям. Общие для нескольких станов издержки учитывают в целом по цеху и распределяют между станами пропорционально приведенному весу произведенной на них продукции. [7]

Данные ведомости распределения заработной платы переносятся в ведомость аналитического учета затрат на производство и журналы-ордера, а также используются при заполнении отчетной калькуляции о всей сумме заработной платы, отнесенной на затраты цеха. [8]

Расходы по переделу прокатного цеха приводят в ведомости аналитического учета затрат по каждому прокатному стану по отдельным статьям. Общие для нескольких станов издержки учитывают в целом по цеху и распределяют между станами пропорционально приведенному весу произведенной на них продукции. [9]

В конце каждого месяца итоги журнала переносятся в Ведомость аналитического учета затрат и выпуска продукции ( работ) вспомогательных, обслуживающих других производств и хозяйств. [10]

Предъявлены журналы-ордера за январь — сентябрь текущего года, ведомости аналитического учета по счетам 60, 61, 63, 64, 65, 67, 68, 69, 71, 75, 76, 78, 79 и Книга учета депонентов. [11]

В зависимости от экономического содержания счетов различают пять видов ведомостей аналитического учета . [12]

Для сводного учета затрат на производство по цехам можно рекомендовать ведомость аналитического учета , специально приспособленную для определения хозрасчетных издержек производства. Такую ведомость ( табл. 10) широко ИСПОЛЬЗУЮТ предприятия промышленности. Здесь в одном учетном регистре собирается информация о фактических затратах на производство и хозрасчетных издержках данного цеха. [13]

Для учета движения путевок в санатории и дома отдыха ведется отдельная ведомость аналитического учета формы № 155, о чем подробно говорится ниже. [14]

Формы ведомостей по другим счетам аналогичны этой, В конце месяца по ведомости аналитического учета подсчитывают итоги оборотов и выводят сальдо на следующий месяц. [15]

Источник:
http://www.ngpedia.ru/id350682p1.html