Отчетность ООО на — УСН

Отчетность ООО на УСН

Ниже в таблице мы указали формы отчетов, сроки отчетности и контролирующие органы, перед которыми должны отчитываться ООО в течение года.

Важно помнить, что отчетность начинается не с даты в календаре бухгалтера, а с утверждения учетной политики и регулярного учета, который организация ведет со времени своего основания. Именно данные учета становятся информационной базой для отчетности ООО на упрощенке.

Налоговый учет

Упрощенцы не платят большую часть налогов, и налоговый учет на УСН довольно прост. Он формируется на основе результатов деятельности, а значит, важно вести учет доходов и расходов и соблюдать кассовую дисциплину. Организации на упрощенке платят:

  • Единый налог авансовыми платежами каждый квартал.
  • Подоходный налог и страховые взносы с зарплаты сотрудников каждый месяц.
  • При наличии транспорта и земельных участков — транспортный и земельный налоги.

Формирование налога зависит от выбранного вами объекта налогообложения: либо это все доходы предприятия, тогда налоговая ставка составляет 6 %, либо это доходы за вычетом расходов, и тогда налоговая ставка составит 15 % (или меньше — для некоторых регионов). Если доля расходов невелика или их нельзя учесть (Налоговый кодекс разрешает принимать к расходам далеко не все траты), то для организации выгоднее остановиться на ставке УСН 6 %.

Бухгалтерский учет

  • Быстрое заведение первички
  • Автоматический расчет зарплаты
  • Отправка отчетности онлайн
  • Многопользовательский режим
  • Бесплатное обновление и техподдержка

ООО на УСН должны вести бухучет. Малым организациям закон № 209-ФЗ позволяет вести бухучет в упрощенной форме. Мы уже писали о том, как новая организация может наладить бухгалтерский учет.

Бухгалтерская отчетность, аналогично налоговой, тоже создается на базе данных бухгалтерского учета. Если вы ведете бухгалтерию в бухгалтерской программе или онлайн-сервисе, то отчетность сформируется автоматически, ее останется лишь подписать и отправить в контролирующие органы. Таким образом, основная работа по подготовке отчетности — это правильный учет.

Многие директора предприятий полагают, что упрощенная бухгалтерия малого предприятия на УСН достаточно проста, чтобы справиться с нею без помощи приглашенного специалиста. И это действительно так, если руководитель готов использовать специальную бухгалтерскую программу или веб-сервис, который автоматизирует большинство операций и будет давать подсказки и напоминания о важных действиях. Не лишним будет изучить налоговый и бухгалтерский учет на УСН с помощью специальной литературы, онлайн-курсов и вебинаров.

В 2020 году сроки сдачи многих отчетов сместились в связи с пандемией коронавируса. Актуальные сроки вы можете найти в таблице.

По итогам каждого квартала ООО сдают отчеты о начисленных взносах по соцстрахованию нарастающим итогом. При количестве работников больше 25 отчет у вас примут только в электронном виде.

  • За 2019 год:
    • до 20 января 2020— бумажный носитель
    • до 27 января 2020 — электронная форма
  • за 1 квартал 2020:
    • до 15 мая 2020 — бумажный носитель
    • до 15 мая 2020 — электронная форма
  • за 1 полугодие 2020:
    • до 20 июля 2020 — бумажный носитель
    • до 27 июля 2020 — электронная форма
  • за 9 месяцев 2020:
    • до 20 октября 2020 — бумажный носитель
    • до 26 октября 2020 — электронная форма

Если у организации зарегистрированы транспортные средства, необходимо предоставлять в налоговую декларацию по транспортному налогу.

Декларация подается раз в год до 1 февраля, точные сроки и порядок уплаты устанавливают регионы. В 2020 году срок переносится на 3 февраля, так как 1 февраля — суббота.

Справку о доходах физлиц по форме 2-НДФЛ необходимо сдавать ежегодно в налоговую по месту постановки на учет организации. Форма сдается до 1 апреля.

Отчет 6-НДФЛ о доходах физлиц, сдается ежеквартально:

за 1 квартал 2020 — до 30 июля 2020
за 1 полугодие 2020 — до 31 июля 2020
за 9 месяцев 2020 — до 2 ноября 2020
за весь 2020 год — до 1 марта 2021

Если число сотрудников в организации больше 10, то обе формы у вас примут только в электронном виде.

Отчет о застрахованных лицах организация должна каждый месяц передавать в ПФР, чтобы государство видело работающих пенсионеров и не индексировало им пенсии. В 2020 году отчеты сдаются:

  • до 17 февраля за январь
  • до 16 марта за февраль
  • до 15 апреля за март
  • до 15 мая за апрель
  • до 15 июня за май
  • до 15 июля за июнь
  • до 17 августа за июль
  • до 15 сентября за август
  • до 15 октября за сентябрь
  • до 16 ноября за октябрь
  • до 15 декабря за ноябрь
  • до 15 января 2021 года за декабрь 2020 года

Бухотчетность нужно сдавать раз в год в налоговую и Росстат до 31 марта. Необходимо сдать баланс, отчет о прибылях и убытках, подготовить приложения к этим документам. Малые предприятия могут сдавать упрощенную отчетность.

В 2020 году сроки для большинства организаций перенесли на 12 мая 2020 года. До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Документ сдается в ФНС раз в год не позднее 31 марта для организаций и 30 апреля для ИП. В 2020 году сроки изменили: для организаций — на 30 июня, для ИП — на 30 июля.

Авансовые платежи перечисляются ежеквартально:

  • 1 квартал 2020— до 27 апреля 2020
  • 1 полугодие 2020 — до 27 июля 2020
  • 9 месяцев 2020 — до 26 октября 2020

Уплату за весь 2020 год организации должны произвести до 21 марта, а ИП — до 30 апреля 2021 года.

В части уплаты налогов льготы получили только субъекты МСП, которые заняты в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).

Организации из списка смогут заплатить налог за 2019 год до 30 сентября, а ИП — до 30 октября. Авансовые платежи тоже переносятся:

— 1 квартал 2020 — до 26 октября 2020

— 1 полугодие 2020 — до 25 ноября 2020

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки, смещенные с учетом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

При подготовке отчетов организации важно пользоваться актуальными бланками, соблюдать сроки и опираться на регулярный учет, который велся в течение года. Работа в бухгалтерском онлайн-сервисе с актуальными формами, подсказками по работе и напоминаниями о сроках важных мероприятий может значительно упростить все эти задачи.

Контур.Бухгалтерия поможет вам легко и вовремя отправлять отчетность по интернету, начислять зарплату и рассчитывать налоги, экономя время и силы для бизнеса. Попробуйте бесплатно вести учет в нашем сервисе. Сервис подразумевает самостоятельную работу бухгалтера или директора и подходит для удобной совместной работы руководителя и учетного специалиста.

Источник:
http://www.b-kontur.ru/enquiry/316

Расчет УСН 15% «доходы минус расходы»

Чтобы рассчитать УСН 15%, нужно определить доходы и расходы нарастающим итогом с начала года, а затем найти разницу между ними. Полученную сумму следует умножить на ставку (чаще всего она равна 15%). Эту величину надо сравнить с минимальным налогом и понять, что больше. Примеры вычислений — в нашей статье.

Что такое УСН «доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения — это один из налоговых режимов, которые могут применять ООО и предприниматели. Существует два вида «упрощенки»: УСН с объектом «доходы» и УСН с объектом «доходы минус расходы». Компания или ИП вправе выбрать любой из них.

При упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» единый налог в общем случае равен выручке, уменьшенной на затраты, и умноженной на ставку 15% (подробно об этом читайте в статье «Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться»).

Вести книгу учета доходов, сдавать отчеты по УСН и ЕНВД (для новых ИП — год бесплатно)

ВАЖНО. У регионов есть право уменьшить ставку для отдельных категорий налогоплательщиков. В 2020 году ставки для определенных видов деятельности снижены более чем в 80 субъектах РФ. Узнать, какое значение действует в том или ином регионе, можно в своей налоговой инспекции.

Условия применения УСН в 2020 году для ООО и ИП

Не всем организациям разрешено применять «упрощенку». Запрет установлен для тех, кто открыл филиалы, для банков, страховщиков, бюджетных учреждений, ломбардов, инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов, микрофинансовых организация и ряда других компаний.

Нельзя переходить на «упрощенку» ООО и ИП, производящим подакцизные товары, добывающим и продающим полезные ископаемые, работающим в сфере игорного бизнеса, либо перешедшим на уплату единого сельхозналога.

Есть и другие ограничения:

  • Доходы компании за 9 месяцев предыдущего года не должны превышать 112,5 млн. руб. (для всех, кроме вновь созданных);
  • Доходы ООО и ИП за квартал, полугодие, 9 месяцев или год не должны превышать 150 млн. руб.;
  • Средняя численность работников организации или предпринимателя не может превышать 100 человек;
  • Остаточная стоимость основных средств у компании или ИП не может быть более 150 млн. руб.;
  • Доля участия в организации других юрлиц не должна превышать 25%.

В 2020 году применяют УСН налогоплательщики, подавшие соответствующее уведомление в инспекцию не позднее 31 декабря 2019 года.

Юридические лица и ИП, зарегистрированные в 2020 году, могут стать «упрощенщиками», если подадут уведомление не позднее 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Чтобы применять УСН в 2021 году, следует подать уведомление не позднее 31 декабря 2020 года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Определение доходов и расходов при ставке УСН 15%

Расчет налога следует начинать с определения доходов и расходов

К доходам относится выручка по основному виду деятельности (доходы от реализации), а также внереализационные доходы, например, от сдачи в аренду недвижимости.

В расходы согласно статье 346.16 НК РФ включают все основные статьи затрат: заработную плату и страховые взносы с нее; стоимость товаров, предназначенных для реализации; командировочные, амортизацию основных средств и проч. Но перечень расходов является закрытым, так как в нем отсутствует пункт «прочие затраты». Из-за этого налоговики при проверках обычно аннулируют издержки, которые прямо не упомянуты в списке. Все расходы при УСН должны быть документально подтверждены и экономически обоснованы.

ВНИМАНИЕ. При «упрощенке» все доходы и расходы необходимо отражать в специальной книге. Ее форма утверждена приказом Минфина России от 11.12.06 № 169н. Учет ведется кассовым методом. Это значит, что запись в книге делается после того, как деньги фактически поступили в кассу или на счет, либо когда она выданы из кассы или списаны со счета.

Как рассчитать налог при УСН 15%?

Разница между доходами и расходами — это облагаемая база при УСН. Она определяется нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем расчет начинается с нуля.

Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы минус расходы» равен базе, умноженной на ставку 15%.

Сумму налога УСН 15% вычисляют по итогам года. До окончания года надо делать авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Размер авансового платежа находят так же, как и величину самого налога. При перечислении учитывают предыдущие авансовые платежи, начисленные за этот год.

Читайте также  Как списать автошины в бухучете

Также по окончании года нужно рассчитать так называемый минимальный налог. Он равен доходам, полученным в течение года, умноженным на 1%. Затем надо сравнить две цифры: налог УСН 15% и минимальный. Большую из величин следует уплатить в бюджет. При переводе денег учитываются авансовые платежи за текущий год.

Пример расчета налога УСН «доходы минус расходы»

ООО «Сильва» занимается консалтингом в Московской области. В этом регионе для данного вида деятельности установлена ставка УСН с объектом «доходы минус расходы» 15%.

Первый квартал

В I квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 400 000 руб., а расходы — 310 000 руб.

Авансовый платеж по УСН 15% за I квартал равен 13 500 руб. ((400 000 руб. – 310 000 руб.) × 15%).

Во II квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 500 000 руб., а расходы — 430 000 руб.

Авансовый платеж за полугодие равен 24 000 руб. ((400 000 руб. + 500 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб.) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 10 500 руб. (24 000 руб. – 13 500 руб.).

Девять месяцев

В III квартале за 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 480 000 руб., а расходы — 390 000 руб.

Авансовый платеж за девять месяцев равен 37 500 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб.) × 15%).

ООО «Сильва» перевела в бюджет 13 500 руб.(37 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

В IV квартале 2020 года доходы ООО «Сильва» составили 150 000 руб., а расходы — 100 000 руб.

Единый налог за 2020 год равен 45 000 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) – (310 000 руб. + 430 000 руб. + 390 000 руб. + 100 000 руб.) × 15%).

Сумма минимального налога равна 15 300 руб.((400 000 руб. + 500 000 руб. + 480 000 руб. + 150 000 руб.) × 1%).

Бухгалтер установил, что налог УСН 15% (45 000 руб.) больше, чем минимальный (15 300 руб.). С учетом авансовых платежей ООО «Сильва» перевела в бюджет сумму 7 500 руб. (45 000 руб. – 13 500 руб. – 10 500 руб. – 13 500 руб.).

Срок уплаты УСН 15%

Налогоплательщики обязаны перечислить авансовые платежи не позднее 25 числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами (п. 7 ст. 346.21 НК РФ) . Даты перечисления авансовых платежей:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за девять месяцев — не позднее 25 октября.

Налог УСН 15% по итогам года необходимо уплатить в бюджет: ИП — не позднее 30 апреля следующего года, ООО — не позднее 31 марта следующего года.

Автоматически сформировать платежку на уплату налога по данным из декларации и сдать отчетность через интернет

Если дата перечисления налога или авансового платежа выпадает на выходной или праздник, то перечислить деньги можно в ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ).

При расчете УСН 15% «доходы минус расходы» организациям и предпринимателям нельзя забывать о декларации. Она представляется в ИФНС: предпринимателями — не позднее 30 апреля следующего года, компаниями — не позднее 31 марта следующего года.

Источник:
http://www.buhonline.ru/pub/beginner/2019/9/15061

Отчетность ООО на упрощенке

Проверьте своего бухгалтера

Компании на упрощенной системе налогообложения — УСН — должны вести и сдавать четыре вида отчетности: бухгалтерскую, налоговую, статистическую, зарплатную.

Обычно отчетностью занимается бухгалтер. Но многие руководители хотят быть в курсе, когда и что сдавать. Расскажем, как правильно отчитываться, чтобы у налоговой и других ведомств не возникало вопросов.

Сроки сдачи отчетности

Собрали в таблицу все отчеты, которые должны заполнять и сдавать компании на упрощенке. Ее можно скачать и распечатать.

Отчетность всех ООО на упрощенной системе налогообложения

Отчетность ООО на упрощенной системе налогообложения в отдельных случаях

Если крайний срок сдачи выпадает на выходной, он переносится на первый рабочий день.

Бухгалтерский учет и отчетность ООО на УСН

Компании на упрощенке каждый год должны подавать в налоговую бухгалтерскую отчетность: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах. Их нужно сдавать раз в год — до 31 марта, за предыдущий год.

У большинства ООО на УСН есть послабление: они могут заполнять упрощенную бухотчетность. Для этого у них должен быть статус малого или среднего предприятия — СМП.

По числу работников и сумме дохода любая компания на УСН подпадает под критерии СМП. Загвоздка в учредителях.

Минимум 51% уставного капитала ООО должен принадлежать физлицам или другим организациям-СМП. И не больше 25% может принадлежать государству, регионам, некоммерческим организациям.

Все СМП включены в специальный реестр на сайте налоговой. Если вы не нашли там свою компанию, а она подходит по всем критериям, отправьте заявку на проверку сведений реестра.

Налоговая отчетность

Налоговая отчетность — это документы с информацией, сколько налогов и взносов заплатила компания. Важно сдавать отчеты вовремя: при опоздании могут начислить штраф, даже если все налоги уплачены в срок.

Декларация по налогу на УСН. Подается раз в год, до 31 марта года, следующего за отчетным. Так, за 2020 год нужно отчитаться не позднее 31 марта 2021 года. Большинство компаний заполняют и подают декларацию в электронном виде: через сайт налоговой или с помощью сервисов онлайн-бухгалтерии.

У большинства ООО на УСН налоговая отчетность на этом заканчивается. Но иногда компании должны сдавать и другие декларации.

Декларация по косвенным налогам. Ее должны заполнять компании, которые ввозят в Россию товары из стран Евразийского экономического союза: Беларуси, Казахстана, Армении и Киргизии. Отчитываться в налоговую нужно до 20 числа месяца, следующего за месяцем, когда импортные товары приняли к учету. Если товары в какой-то месяц не привозили — подавать пустые формы не нужно.

Декларация по НДС. Ее нужно подавать, если компания:

  1. по ошибке выставила счет-фактуру с выделенной суммой НДС;
  2. выступила в роли налогового агента по НДС. Например, если ООО купило металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС или арендовало недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях нужно подавать декларацию по НДС раз в квартал, до 25 числа — только за тот период, в котором появились основания для уплаты НДС.

Декларация по водному налогу. Эту декларацию заполняют, если есть основания для начисления. Например, за воду должны отчитываться все компании, которые получили лицензию на пользование водными объектами. Декларацию подают раз в квартал, до 20 числа месяца, следующего за кварталом.

Декларация по налогу на имущество. Ее подают, если у компании есть недвижимость в собственности. Срок сдачи декларации — до 30 марта года, следующего за отчетным.

Также в 2019 году компании должны раз в квартал сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество. С 1 января 2020 года он отменяется.

Статистическая отчетность

Росстат может запросить у компании отчеты по своим формам. Тут лотерея: сложно предсказать, какие документы понадобятся — и понадобятся ли вообще. Чтобы узнать, нужно ли что-то заполнять в этом году, зайдите на сайт Росстата и введите данные компании.

Отчетность за работников

В любом ООО есть как минимум один работник — директор. Поэтому компания должна платить взносы за него и других сотрудников, которые оформлены по трудовому или гражданско-правовому договору.

2-НДФЛ . Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год.

Справки нужно подать раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. С признаком «1» — на всех лиц, получивших доходы. И дополнительные справки с признаком «2» на людей, с дохода которых не было возможности удержать налог. Например, если компания провела розыгрыш в соцсетях и вручила победителю смартфон.

6-НДФЛ . Внутри года подается в налоговую ежеквартально — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом, а за год — до 1 марта следующего года. Это обобщенный расчет дохода и налога по всем физлицам, которые получили доход от ООО. Заполняется нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подается в налоговую ежегодно. В отчет включают работников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы в ООО.

Сотрудники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны.

Расчет по страховым взносам (РСВ). Подается в налоговую каждый квартал — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Включает взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС), медицинское (ОМС), страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Сведения о стаже: СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 . Подаются в пенсионный фонд раз в год — не позднее 1 марта года, следующего за отчетным.

Сведения о трудовой деятельности по форме СЗВ-ТД подают только на людей, с которыми заключены трудовые договоры. Если договор гражданско-правовой или авторский, можно не отчитываться.

СЗВ-ТД сдают в ПФР:

  • при приеме или увольнении работника — не позднее следующего рабочего дня;
  • при постоянном переводе сотрудника, присвоении ему новой квалификации с записью в трудовую, а также при подаче им заявления о выборе формы трудовой книжки — до 15 числа следующего месяца.

Сведения о застрахованных лицах: СЗВ-М . Подаются в пенсионный фонд ежемесячно — до 15 числа месяца, следующего за отчетным. В отчет включают всех работников, которые оформлены по следующим договорам:

  1. По трудовым и гражданско-правовым договорам.
  2. По договорам авторского заказа.
  3. По договорам об отчуждении исключительного права.
  4. По издательским лицензионным договорам.
  5. По лицензионным договорам о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

Но есть и исключения. Например, за высококвалифицированных иностранных специалистов страховые взносы не платят, их считать не надо. В СЗВ-М также не включают студентов-очников, работающих в студотрядах. Об этих тонкостях должен знать бухгалтер.

4-ФСС . Подается в фонд социального страхования раз в квартал. В отчете 4-ФСС отражают взносы на травматизм — от 0,2 до 8,5%. Дополнительно нужно указывать информацию о больничных по производственным травмам, несчастных случаях на производстве, обязательных медосмотрах сотрудников.

Нулевая отчетность компаний на упрощенке

Если компания на УСН не ведет деятельность, налоги платить не нужно. А вот сдавать отчетность все равно придется:

  1. Сформировать бухгалтерскую отчетность с нулевыми показателями.
  2. Подать налоговую декларацию с прочерками.
  3. Отчитаться за работников.

Третий лист нулевой декларации для УСН «Доходы». В итоговых полях стоят нули

Нулевые отчеты подаются в те же сроки, что и обычно. Рассмотрим несколько нюансов.

ООО на УСН «Доходы минус расходы». Не забудьте занести в нулевую декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. Эти расходы формируют убыток компании: за счет него можно снизить налог на упрощенке, когда ООО возобновит деятельность. Торговый сбор действует только в Москве.

Читайте также  Прямые расходы по налогу на прибыль 2020

Компания в 2020 году не работала — получила нулевой доход. При этом уплатила страховые взносы за директора: 50 000 рублей. В итоге год закончен с убытком.

В 2021 году доход ООО составил 900 тысяч рублей, расходы — 500 тысяч. При расчете налога за 2021 год можно учесть убыток 2020 года.

Получаем налог УСН: 15% × (900 000 − 500 000 − 50 000) = 52,5 тысячи.

Убыток можно учесть в течение 10 лет после того, как он возник. А потом он сгорает.

Зарплатная отчетность. Чтобы не платить дополнительные налоги во время простоя, компании отправляют всех работников вместе с директором в неоплачиваемый отпуск. Отпуск за свой счет — зарплату не начисляют, НДФЛ и взносы тоже не платят. В такой ситуации отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ теоретически сдавать не нужно.

На практике — если вы сдавали их в прошлом году, желательно сдать и в этом. Иначе налоговая может заблокировать расчетный счет за непредставление отчетности. Легче сдать нулевую, чем потом доказывать, что это необязательно.

А вот форму СЗВ-ТД в этом случае сдавать не нужно — ведь с персоналом ничего не происходит.

Остальные документы нужно подать в срок:

  1. В пенсионный фонд: СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ , ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Если компания забыла отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и НДФЛ и подавать отчеты в полном объеме.

Штрафы за нарушения при сдаче отчетности по УСН

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф.

Источник:
http://journal.tinkoff.ru/guide/ooo-usn/

Какую отчетность сдает ООО на УСН в 2020 году

Что включает налоговая отчетность ООО на УСН

Передаваемые в налоговую инспекцию отчеты ООО на УСН условно можно разделить на несколько групп:

  • декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенного режима налогообложения;
  • зарплатные отчеты;
  • декларации по имущественным налогам;
  • прочие налоговые декларации и отчеты;
  • бухгалтерская отчетность.

Далее рассмотрим подробнее, какие формы входят в каждую из этих групп.

Декларация по единому налогу

Эта декларация является основополагающей при применении компанией упрощенной налоговой системы. Независимо от того, имеются ли показатели для заполнения декларации или нет, представить ее необходимо, если организация подала заявление о применении упрощенки с начала года или при регистрации.

Эксперты справочно-правовой системы «КонсультантПлюс» помогут заполнить декларацию по УСН в готовом решении. Для просмотра материала получите бесплатный пробный доступ.

Сдают декларацию по единому налогу один раз в год: организации — до 31 марта года, идущего за отчетным, предприниматели — на месяц позже.

Важно! Сроки сдачи УСН-отчетности в 2020 году для ООО и иных хозяйствующих субъектов на упрощенке за отчетный 2019 год были продлены на три месяца согласно постановлению Правительства от 02.04.2020 № 409. Организации должны были отчитаться до 30 июня, предприниматели — до 30 июля 2020 года.

При этом даже если в течение налогового периода деятельность отсутствовала, нулевую отчетность ООО на УСН подать обязано. В противном случае ему будет начислен минимальный штраф в размере 1000 руб. за непредставление отчетной формы.

Зарплатные отчеты

В зарплатную отчетность, предназначенную для сдачи компанией-упрощенцем в налоговую службу, входят:

  1. Расчет 6-НДФЛ с обобщенной информацией о начисленных в пользу всех сотрудников вознаграждениях и исчисленных суммах НДФЛ. Отчетными периодами являются: 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый отчет сдается до 1 апреля следующего года.
  2. Справки 2-НДФЛ о доходах и исчисленном с них НДФЛ по каждому сотруднику в отдельности. Справки сдаются раз в год до 1 марта года, следующего за отчетным.
  3. Единый расчет по страховым взносам, в котором представляется сформированная база для начисления взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и приводятся размеры исчисленных взносов. Он очень объемный и состоит из трех разделов и множества подразделов. Но сдавать необходимо лишь те, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Крайний срок сдачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Для расчетов 6-НДФЛ и по страховым взносам, сдаваемым по итогам 1-го квартала, в 2020 году были перенесены сроки представления. Для 6-НДФЛ последней датой стало 30 июля, а для ЕРСВ (касается организаций, для которых действовал режим нерабочих дней) — 15 мая. Зарплатную отчетность за полугодие-2020 ООО на УСН сдавали в установленные Налоговым кодексом сроки.

Декларации по имущественным налогам

Если организация владеет основными средствами, транспортом или земельным участком, то она является плательщиком соответствующих налогов. До нынешнего года по всем ним декларации сдавались разово по окончании года, а по налогу на имущество к тому же действовали внутригодовые расчеты авансовых платежей.

С 2020 года декларации по транспортному и земельному налогам отменены. Теперь предприятия сдают только декларацию по налогу на имущество по итогам года.

Упрощенцы платят налог только с имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости.

Срок сдачи отчетной формы по налогу на имущество приходится на 30 марта года, следующего за отчетным. Таким образом и нужно будет отчитаться за 2020 год в 2021-м. А вот годовую декларацию за 2019 год затронули переносы сроков сдачи из-за коронавируса. Крайней датой стало 30 июня 2020 года. Этот перенос не коснулся деклараций за 2019 год по земельному и транспортному налогам, поскольку их нужно было сдать до 3 февраля, т. е. задолго до введения режима нерабочих дней.

Прочая налоговая отчетность

Среди прочей отчетности, передаваемой в налоговую инспекцию:

  • Декларация по налогу на прибыль— ее нужно сдавать, если компания получает определенные виды доходов, не подпадающие под УСН, например дивиденды. Сроки сдачи привязаны к 28-му числу каждого месяца после завершения отчетных периодов — 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Итоговую декларацию направляют в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным.
    Готовое решение К+ поможет ответить на вопрос, как уплатить налог на прибыль при применении спецрежимов. Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе и вы сможете изучить все нюансы данного вопроса.
  • Декларация по НДС— передается по истечении квартала до 25-го числа, если упрощенец по договоренности выставляет в адрес своих контрагентов счета-фактуры с выделенным НДС, импортирует товары или выступает в качестве налогового агента.
  • Декларация по единому налогу на вмененный доход— подлежит сдаче, если организация помимо деятельности на упрощенке ведет деятельность, подпадающую под ЕНВД. При этом необходимо состоять на учете в налоговой инспекции в качестве плательщика ЕНВД.
  • Сведения о среднесписочной численности— в 2020 году сдавались в последний раз за 2019 год, начиная с 2021 года сдавать их не требуется. Данные сведения нужно будет подавать в составе единого расчета по взносам.

Из чего состоит бухгалтерская отчетность ООО на УСН

Все организации без исключения обязаны вести бухгалтерский учет. На основании данных учета ежегодно составляется бухгалтерская отчетность, включающая:

  • баланс;
  • отчет о финансовых результатах;
  • отчет об изменениях капитала;
  • отчет о движении денежных средств;
  • отчета о целевом использовании средств.

Упрощенцы в подавляющим большинстве случаев являются субъектами малого предпринимательства, которым разрешено отчитываться по облегченной схеме: их бухотчетность состоит из баланса и отчета о финансовых результатах. Кстати, оба отчета имеют как стандартную форму, так и упрощенную. Какую из них использовать, каждая организация с учетом возможностей, предоставляемых законодательством, определяет самостоятельно.

31 марта — это последний срок сдачи бухгалтерских форм в налоговую инспекцию. Однако эти отчеты в 2020 году ООО на УСН и на других режимах налогообложения сдавали вплоть до 12 мая в связи с реализацией мер по предотвращению распространения коронавирусной инфекции.

Какие отчеты сдает ООО на УСН в Пенсионный фонд

В 2020 году инспекторы Пенсионного фонда ждут в обязательном порядке от всех работодателей, в том числе и от компаний на упрощенке, следующие отчеты по застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования лицам:

  1. СЗВ-СТАЖ— сдается по окончании года в срок до 1 марта. Однако законодательством предусмотрена и внутригодовая сдача формы, например при выходе сотрудника на пенсию или ликвидации/реорганизации компании.
  2. СЗВ-М— представляется по завершении каждого месяца до 15-го числа следующего.
  3. СЗВ-ТД— новая форма, связанная с внедрением электронных трудовых книжек. По этой форме передаются сведения о кадровых событиях, связанных с трудовой деятельностью работников — приеме на работу, увольнении, переводе и пр. Сроки зависят от вида события. О приеме и увольнении в 2020 году отчитаться нужно не позднее следующего рабочего дня. Данный срок утвержден с апреля текущего года. О других кадровых мероприятиях нужно сообщать до 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором они происходили.

Способ сдачи отчетов — на бумажном или электронном носителе — зависит от численности сотрудников компании.

Пенсионный фонд не перенес ни одного срока сдачи отчетных форм из-за коронавируса. Более того, был ужесточен срок сдачи сведений СЗВ-ТД о приеме и увольнении. В качестве послабления контролеры пообещали не штрафовать за мартовскую СЗВ-М, если причины опоздания уважительные.

Помимо перечисленных в ПФР страхователи представляют также СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, необходимость в которых возникает или при обнаружении ошибок или для дополнения уже сданных сведений.

Какую отчетность ООО на УСН в 2020 году передают в ФСС

В общих случаях организации-упрощенцы передают в течение года в Фонд социального страхования одну отчетную форму — 4-ФСС. Связана она с определением базы и начислением с нее взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Упрощенцы, как и любые другие хозяйствующие субъекты, сдают отчет ежеквартально. Сроки сдачи варьируются в зависимости от способа представления. Компании со среднесписочной численностью свыше 25 человек отчитываются только в электронном виде. Те же, у кого этот показатель равен или меньше 25 человек, могут выбрать любой носитель. Последним днем сдачи будет:

  • 15-е число месяца, идущего за отчетным кварталом, если отчет передается на бумаге;
  • 20-е число месяца, идущего за отчетным кварталом, если отчет сдается электронно.

Обратите внимание! За 1-й квартал 2020 года срок был сдвинут на 15 мая в связи с введением указами президента на территории Российской Федерации режима нерабочих дней (письмо ФСС России от 13.04.2020 № 02-09-11/06-06-8452). За 2-й квартал ООО на УСН отчетность в соцстрах передавали в стандартные сроки — до 15 или 20 июля 2020 года.

Куда еще сдают отчетность ООО на УСН в 2020 году

Кроме вышеперечисленных ведомств отчеты от хозяйствующих субъектов принимают:

  • Росстат — статистические отчетные формы, в том числе от компаний-упрощенцев. Для того чтобы выяснить, какую отчетность сдает ООО на УСН в статистику, достаточно зайти на сайт территориального органа и ввести ОКПО или ИНН организации. Пользователю предоставляется информация о необходимости сдачи той или иной формы за конкретный период.
  • Росалкогольрегулирование и региональный орган исполнительной власти по месту регистрации отчитывающегося субъекта — алкогольная декларация, в случае, если упрощенец занимается, например, розничной продажей пива или пивных напитков.
  • Росприроднадзор — расчеты (или данные для их формирования), связанные с платежами за негативное воздействие на окружающую среду.
Читайте также  Метод бухгалтерского учета и характеристика его элементов

Возможно представление отчетов и в иные контролирующие органы в зависимости от специфики бизнеса и прочих факторов.

Объем сдаваемой отчетности у организаций на упрощенной системе достаточно большой. Нужно отчитаться и по единому налогу, и по налогам, по которым присутствует объект налогообложения. Также сдаются все отчеты по персоналу организации, даже если в ней кроме директора никто не работает.

Ответственным лицам необходимо следить за актуальностью отчетных форм и соблюдением сроков их представления во избежание штрафных санкций и конфликтных ситуаций с контролерами.

В завершение отметим, что при ликвидации ООО на УСН отчеты сдаются практически тем же комплектом, что и во время ведения деятельности.

Больше полезной информации по теме — в рубрике «УСН».

Источник:
http://nsovetnik.ru/usn/kakuyu-otchetnost-sdaet-ooo-na-usn/

ООО на УСН

ООО на УСН, освобождены от некоторых отчетов по сравнению с теми, кто работает на общей системе (ОСНО). Рассмотрим, какую отчетность и в какие сроки должны сдавать компании, применяющие УСН .

Бухгалтерская отчетность ООО на УСН

При сдаче финансовой отчетности применяемая система налогообложения роли не играет. Можно только отметить, что УСН обычно пользуются представители малого бизнеса. А они сдают бухгалтерскую отчетность без приложений и по сокращенной форме.

Но сроки для «малых» бизнесменов остаются такими же, как и их более «крупных» коллег. Предоставить финансовую отчетность необходимо до 31 марта. За 2018 год это можно было сделать двумя способами – в бумажном и электронном виде.

За 2019 год отчитаться «на бумаге» смогут лишь субъекты малого предпринимательства. Все остальные будут обязаны воспользоваться электронным способом. А отчетность за 2020 год и далее абсолютно все организации должны будут отправлять только онлайн.

Раньше все организации были обязаны направлять 2 экземпляра бухгалтерской отчетности – в ИФНС по месту регистрации и Росстат. Но, начиная с отчетов за 2019 год, останется лишь один обязательный адресат — ИФНС.

Формы бухгалтерской отчетности утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 № 66Н.

Обязательная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН обязаны направлять в ИФНС декларацию по «упрощенке». Она сдается раз в год – в срок до 31 марта, хотя авансовые платежи по налогу нужно перечислять ежеквартально (приказ ФНС РФ от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@).

Даже в случае отсутствия деятельности нужно предоставить «нулевую» форму, чтобы избежать штрафа.

Дополнительная налоговая отчетность ООО на УСН

ООО на УСН освобождены от НДС. Однако, в ряде ситуаций и они обязаны платить этот налог (импорт, операции по договорам о совместной деятельности и т.д.).

Во всех указанных случаях, нужно заполнить и декларацию по НДС (приказ ФНС РФ от 28.12.2018 № СА-7-3/853@).

В общем случае «упрощенцы» освобождены от налога на прибыль. Но в отдельных случаях (например, при получении дивидендов) налог на прибыль платят все юридические лица. А значит — нужно сдавать и декларацию (приказ ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@).

Также ООО на УСН обязаны платить и налог на имущество, но лишь для тех объектов, которые облагаются, исходя из их кадастровой стоимости. Декларация по налогу на имущество сдается ежеквартально (приказ ФНС РФ от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575).

В случае наличия налоговой базы по земельному и транспортному налогам все ООО на УСН обязаны ежегодно отчитаться перед налоговой инспекцией в срок до 1-го февраля (приказы ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347@ и от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@).

Отчетность ООО на УСН, связанная с персоналом

Отчетность, связанная с персоналом, не зависит от налогового режима и будет общей для всех работодателей.

В случае, когда ООО на УСН выплачивает заработную плату или иной вид дохода хотя бы одному физическому лицу, оно является налоговым агентом и должно отчитаться по НДФЛ. По этому налогу предусмотрено 2 вида отчетов.

Форма 6-НДФЛ сдается ежеквартально и содержит суммы начисленного и удержанного НДФЛ в целом (приказ ФНС РФ от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@).

Справка 2-НДФЛ направляется раз в год до 1 марта (приказ ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@). Этот отчет показывает данные по выплатам и начисленному налогу по каждому физическому лицу отдельно.

Нулевые формы по отчетам, связанным с НДФЛ, сдавать не нужно (письмо ФНС РФ от 23.03.2016 г. № БС-4-11/490). А вот единый расчет по страховым взносам (РСВ) придется сдать в налоговую инспекцию и в случае отсутствия начислений.

РСВ ООО на УСН сдает ежеквартально в срок до 30-го числа месяца, следующего за отчетным. Отчет содержит в себе информацию о страховых взносах, начисленных по каждому сотруднику организации (кроме «травматизма»). Форма утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Взносы «на травматизм» отражаются в отдельном отчете 4-ФСС, который сдается не в ИФНС, как все предыдущие формы, а в сам фонд. При сдаче 4-ФСС нужно учитывать, что сроки зависят от способа предоставления: до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом — на бумажном носителе и до 25-го числа — в электронном виде (приказ ФСС РФ от 07.06.2016 № 381). Но отчитаться «на бумаге» имеют право только «микробизнесмены» с численностью сотрудников до 25 человек.

В Пенсионный фонд РФ организациям приходится отчитываться ежемесячно. Форму СЗВ-М нужно сдавать не позднее 15-го числа (постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п). СЗВ-стаж сдается ежегодно в срок не позднее 1 марта (постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 № 507 П).

В самом начале года — до 20 января все ООО на УСН обязаны отчитаться о среднесписочной численности (приказ ФНС РФ от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@).

Сводная таблица по всем видам отчетности ООО на УСН

Ниже приведен перечень всех отчетов, которые должно сдавать ООО на УСН. Кроме перечисленных выше форм, таблица дополнена справкой, подтверждающей основной вид деятельности. (приказ Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55). Ее необходимо подавать в ФСС РФ ежегодно до 15 апреля с приложением копии бухгалтерской отчетности. Сотрудники фонда, исходя из подтвержденного вида деятельности, установят тариф взносов «на травматизм» на текущий год

Источник:
http://uchet.pro/ooo-na-usn/

Ооо на усн 15 какую отчетность сдавать

Ближайшие отчетные даты ООО и ИП на УСН

Аванс по УСН за III квартал 2019 года

  • Главная
  • Помощь и доп. информация
  • Организация (ООО)
  • УСН
  • Налоги и отчётность ООО на УСН 15%
  • Автоматизация бухучета
  • Электронная отчетность
  • Снижение налогов
  • Шаблоны бланков
  • Консультации бухгалтеров
  • Сверка с ФНС
  • Специалисты из вашей отрасли
  • Онлайн-сервис для контроля
  • Персональная команда +
    бизнес-ассистент
  • Проверка контрагентов
  • Защита интересов в суде

Определились и остановились на ставке 15%? Тогда читайте, что предстоит вашей организации.

Ежеквартальные авансовые платежи и уплата налога раз в год

До 25 апреля, июля и октября нужно будет рассчитать и заплатить аванс по упрощенному налогу. Данные для расчета берутся из КУДиР, куда регулярно заносятся все поступления и затраты.

Имейте в виду, что не все расходы можно учесть. Съездить на курорт и вычесть стоимость путевки из доходов не получится, а вот стоимость оборудования для производства – пожалуйста. Разрешенный перечень можно посмотреть п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Годовой налог рассчитывается и перечисляется до 31 марта следующего года.

Если случилось так, что затрат было много, это еще не значит, что налог в бюджет будет совсем маленький или вовсе нулевой. Нужно взять сумму всех поступлений и умножить на 1%. Это и будет минимальный налог.

Получившуюся сумму сравнивают с налогом, рассчитанным обычным способом и в бюджет перечисляют тот, что больше. Даже если затраты окажутся больше выручки, минимальный налог должен быть уплачен.

Несправедливо? Не расстраивайтесь – разницу между минимальным и основным налогом можно будет включить в расходы в следующем году. Туда же можно будет включить сумму убытка за предыдущий период.

Сдается раз в год до 31 марта. Заполняются разделы 1.2 и 2.2.

Форма декларации на 2017 год утверждена Приказом ФНС России № ММВ-7-3/99 от 26.02.2016г. Инструкция по заполнению есть в третьем приложении к этому приказу.

Увы, в отличие от предпринимателей, организациям от бухучета никуда не деться. Придется сводить дебет с кредитом, делать проводки и составлять бухгалтерский баланс с отчетом о финансовых результатах.

Но не все так сложно, как может показаться. Организации на УСН относятся к малым предприятиям и им разрешено вести бухучет в упрощенной форме. Что это значит:

— Используется сокращенный план счетов.
— Применяется упрощенные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах, они закреплены в приложении 5 к Приказу Минфина № 66н от 02.07.2010г.
— Отчеты об изменениях капитала и о движении денег сдавать не нужно. По своему желанию организация может вести полноценный бухучет, а не упрощенный.

Что бы она не выбрала, методы бухучета, план счетов и формы отчетности нужно закрепить в Учетной политике. Типовую форму политики можно найти в нашем сервисе и при необходимости адаптировать под себя.

Бухгалтерская отчетность сдается до 31 марта в ИФНС и органы статистики.

Отчетность по работникам

Даже если в ООО числится всего один сотрудник, нужно готовить набор отчетов, обязательных для работодателей:

1. Сведения о среднесписочной численности – в ИФНС до 20 января.

2. Расчет по страховым взносам – в ИФНС в течение 30 дней после каждого квартала.

3. 6-НДФЛ – в налоговую до 30 апреля, 31июля, 31 октября и до 1 апреля.

4. 2-НДФЛ отдельно на каждого работникам – в налоговую до 1 апреля.

5. СЗВ-М – в ПФР до 15 числа ежемесячно.

6. СЗВ-стаж и ОДВ-1 – в ПФР до 1 марта.

7. 4-ФСС – в Фонд социального страхования: в бумажном виде до 20 числа после каждого квартала, в электронном до 25 числа.

Это эффективный способ все делать вовремя и правильно, и при этом обходиться без бухгалтера совсем или меньшим количеством сотрудников бухгалтерии в штате.

Пользователям сервиса не нужно обладать глубокими знаниями бухучета, достаточно лишь вносить данные об операциях, на основе которых система сама сформирует отчеты и рассчитает платежи.

В несколько кликов вы сможете:

1. Готовить и выгружать декларации, книгу учета доходов и расходов, отчеты в фонды и т.д.

2. Отправлять отчеты в электронном виде и отслеживать их статус. ЭЦП для своих пользователей мы делаем бесплатно.

3. Перечислять налоги и другие платежи – система интегрирована с банками.

4. Формировать первичные документы, выставлять счета клиентам.

С нами удобно, спокойно и выгодно. Воспользуйтесь демо-версией – и оцените возможности системы бесплатно.

Источник:
http://nalog-plati.ru/usn/ooo-na-usn-15-kakuyu-otchetnost-sdavat