Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная

Ответственность ИП: административная, уголовная и материальная

ИП пользуются дополнительными правами, однако, они обременены и соответствующими обязанностями. Любая деятельность предусматривает ответственность, а предпринимательская – еще в большей степени. В связи с этим, безответственность может иметь гораздо более серьезные последствия, чем в других жизненных сферах. Бизнес предусматривает строгое соблюдение рамок, установленных законом, и непременные санкции в случае уличения в их нарушении.

Как избежать неприятностей с законом

Само собой разумеется, что ИП должны в своей хозяйственной деятельности соблюдать актуальные законодательные нормы. Какие конкретно обязанности вытекают из этой общей формулы?

  1. Знать действующие нормы и мониторить изменения налоговой, уголовной, социальной и других законодательных областей.
  2. Документально фиксировать все денежные процедуры.
  3. Правильно и вовремя оформлять необходимую документацию.
  4. В тех видах деятельности, которые предусматривают лицензию, разрешение, патент, свидетельство и т.п. урегулирование, не пренебрегать этой особой документацией.
  5. Без погрешностей оформлять трудовые и финансовые отношения с наемными сотрудниками (если ИП пользуется их трудом).
  6. Своевременно и в полном объеме уплачивать положенные налоги, сборы и взносы.
  7. Отчитываться о своей деятельности по установленной схеме.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Разные виды ответственности – материальная, криминальная, административная – грозят ИП за:

  • невыполнение должных действий;
  • выполнение не в полном объеме;
  • выполнение в неустановленный срок;
  • противоправные действия.

Определяем вид ответственности

Следует различать сферу ответственности и ее вид. Сферу определяет тот или иной Кодекс, в рамках которого права и обязанности предпринимателя определены законодательно: это может быть Гражданский, Налоговый, Трудовой или Уголовный Кодексы Российской Федерации. Вид ответственности же подразумевает определенную форму штрафных санкций, предусмотренную за те или иные нарушения в рамках любой из перечисленных сфер. Они могут быть следующими:

  • материальная ответственность – возмещение ущерба, морального вреда, упущенной выгоды, имущественных потерь;
  • административная ответственность – назначение штрафов, пеней, неустоек, процентов, а также ограничение в деятельности;
  • уголовная ответственность – принудительные работы, арест или тюремный срок (реальный или условный).

К СВЕДЕНИЮ! За одно и то же правонарушение может наступить различная форма ответственности, наиболее часто совершается выбор между административной или уголовной. Решение принимает суд, исходя из особенностей и масштабов нарушения.

Материальная ответственность ИП в гражданской сфере

Свобода ИП состоит в том, что он ведет бизнес по собственному разумению, что можно понимать также как «на свой страх и риск»: за свою деятельность он в ответе самостоятельно.

Обязательства, за которые ИП несет полную ответственность, должны быть закреплены в тех или иных документах:

Они подкреплены не только волей самого бизнесмена, но и его личными средствами и имуществом, не важно, какая часть его вложена в бизнес. Процедуры банкротства для ИП не существует: вред, причиненный партнерам, придется возмещать за свой счет.

Исключения из имущества ИП, подлежащего материальной ответственности

Ст. 24 ГК РФ убирает из списка имущества, реализуемого в качестве возмещения, предметы первой необходимости:

  • жилье, если оно у ИП одно;
  • земля под ним (если она в частной собственности);
  • домашняя обстановка;
  • предметы обихода;
  • гардероб;
  • продукты.

Материальные санкции могут быть предъявлены ИП за:

  • причинение имущественных потерь;
  • упущенную по его вине выгоду;
  • нарушение договорных условий по времени или качеству.

Все эти неисполненные или исполненные не в должной мере договорные обязательства будут считаться таковыми, если только они фигурировали в официальных документах. В противном случае, ответственность останется только на совести ИП: доказать правомерность требований в суде без документальных подтверждений маловероятно.

ВАЖНО! Невыполнение обязательств ИП может «сойти ему с рук», если причина – не в его действиях или бездействии, а в форс-мажорных обстоятельствах (природных катастрофах, общественных катаклизмах и т.п.).

Ответственность по Трудовому Кодексу

Требования трудового законодательства относятся к ИП, если он выступает в качестве работодателя. Беря на работу сотрудников, ИП несет за них всю полноту ответственности.

  1. Самый первый акт ответственности – это официальное оформление путем заключения трудового договора и вытекающие отсюда обязательства:
    • регистрация в пенсионном фонде;
    • обязательное страхование;
    • «белая» зарплата.
  2. Материальное обеспечение: каждый сотрудник имеет право вовремя получать оговоренное вознаграждение.
  3. Материальная и административная ответственность за погрешности в организации труда и моральный вред при:
    • незаконном увольнении;
    • неправомерном отстранении от работы;
    • задержке с выдачей трудовой;
    • нанесении ущерба имуществу сотрудника.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В суде работнику достаточно доказать сам факт причинения вреда, вину работодателя он доказывать не обязан (ст. 1064 ГК РФ).

Административная ответственность

Кодекс об административных правонарушениях имеет прямое отношение к ИП, поскольку они приравнены к должностным лицам, если другими актами не установлено иного. К этому виду ответственности ИП чаще всего привлекаются по суду, где истцом выступает контролирующий орган.

Административные кары в трудовой сфере

В основном, используется 2 вида наказаний: «удар рублем» и дисквалификация.

  1. Штраф выпишут бизнесмену за нарушения законодательства об охране и организации труда. Размеры определяются отдельными статьями КоАп и ТК РФ.
  2. Дисквалификация – запрет заниматься определенной деятельностью от 1 до 3 лет может быть применена при рецидивах нарушений.

Экономические нарушения и наказания

Денежные правонарушения диктуют соответствующие меры воздействия. ИП полагаются штрафы за:

  • работу вне регистрации, без лицензии или разрешения;
  • неинформирование или несвоевременное предоставление сведений о перемене каких-либо регистрационных данных (например, о переезде);
  • нарушение потребительских прав – самая серьезная ответственность: покарать могут не только штрафом, но и 3-месячной приостановкой деятельности и/или конфискацией товара;
  • погрешности в кассовой дисциплине.

Плати налоги и спи спокойно (налоговая ответственность ИП)

Налоговое законодательство относится к нарушениям особо трепетно и карает за нерадение о государственной казне быстро и неотвратимо. Наказания устанавливаются по суду или во внесудебном порядке, если сумма штрафа не превышает 5 тыс. руб. по 1 налоговому нарушению за отчетный период.

Чем наказывают ИП за налоговые нарушения:

  • штрафами в фиксированной сумме (за непредоставление документов, искажение информации, нарушение учета финансов, пропуск сроков декларации и т.п.);
  • штрафами в виде % от суммы недоплаченного налога;
  • пенями за просрочку выплат;
  • блокировкой расчетного счета в банке – за задержку налоговых деклараций.

Уголовная ответственность для ИП

Уголовный Кодекс подразумевает больший масштаб нарушений, которые могли бы быть административными, но их уже можно трактовать как преступления. Иными словами, это те же проступки, что и в административной сфере, но с большим размахом и прискорбным результатом.

ВАЖНО! Уголовная ответственность исключает административную, и наоборот: оба вида ответственности за одно и то же нарушения невозможны.

Криминал в трудовых отношениях

  1. Несоблюдение правил по охране труда, вследствие чего произошло тяжкое повреждение здоровья или смерть работника.
  2. Отказ взять на работу женщину из-за беременности или наличия малолетних детей – наказание может быть административным или уголовным (принудительные работы до 180 часов).
  3. Отсутствие трудовых договоров с сотрудниками, если их много, что повлекло большой финансовый ущерб государству – могут реально, а не условно посадить на 2 года.

Экономические преступления ИП

  1. Нарушение правил регистрации или ее отсутствие. За работу без разрешений или лицензий, предоставление ложных сведений в документации, особенно повторно, возможна уголовная ответственность.
  2. Операции с немаркированным товаром, который подлежит обязательной маркировке. Наказанием, наряду с административными штрафами, может быть заключение до 3 лет с конфискацией шестимесячного дохода.
  3. Незаконное кредитование (ложные сведения в документах) или злостный неплатеж по кредитным обязательствам может быть чревато арестом или общественными работами на длительный срок.
  4. Использование чужих реквизитов, товарных знаков и других подобных обозначений повлечет исправительные работы в течение 2 лет.
  5. Неплательщики таможенных сборов, могут, кроме уплаты штрафа, сесть в тюрьму до 2 лет.
  6. Налоговые нарушения большого масштаба могут повлечь лишение свободы до 1 года.

Незаконная обналичка

Иногда организации привлекают ИП к процессу обналичивания доходов, которые они хотят укрыть от налогообложения или полученных незаконным путем. Для этого производятся такие махинации: владелец «неотмытых» средств заключает с ИП договор об услугах или поставке товара. При этом товар или услуга выбираются трудноотслеживаемые, например, аренда, ремонт, интеллектуальная собственность, программное обеспечение и т.п. По факту они часто и не оказываются, а товар не продается, зато ИП получает за них на счет большую сумму денег. Снимая их как доход, он оставляет себе оговоренный процент и возвращает владельцу «отмытую» сумму.

Если ИП замешан в процессе «отмывания» нелегальных доходов, он может быть привлечен к ответственности по одной или нескольким статьям УК РФ:

  • уклонение от уплаты налогов;
  • пособничество в сокрытии налогооблагаемых средств;
  • подделка документов;
  • ложное предпринимательство;
  • легализация незаконных доходов.

Источник:
http://assistentus.ru/vedenie-biznesa/otvetstvennost-ip/

«Ограниченная» ответственность ИП: гражданская, административная и уголовная

Для чего люди придумали юридические лица? Не вдаваясь в полемику учёных-юристов, очевидными кажутся две задачи: организация бизнеса несколькими партнёрами и ограничение персональной ответственности предпринимателя. Формально общество с ограниченной ответственностью как раз решает обе и является оптимальной организационно-правовой формой для нескольких партнеров.

А если собственник один?

«ИП отвечает всем своим имуществом!» — так говорит любой предприниматель, когда слышит вопрос — «зачем ему потребовалось регистрировать ООО». Бесспорно, данное утверждение имеет место быть. Статус ИП не предполагает столь желанного ограничения ответственности, которым обладают юридические лица. Добавим к этому — низкий «авторитет» ИП и запрет заниматься определенными видами деятельности. Всё это делает данный статус менее привлекательным и популярным.

С другой стороны, при внимательном ознакомлении с темой субсидиарной ответственности собственников компаний невольно приходишь к выводу, что ограниченная ответственность в ООО / АО — не такая уж и ограниченная, и в современных реалиях грань между руководителем (участником) компании и физическим лицом, имеющим «предпринимательский» статус, стирается.

Гражданская (имущественная) ответственность

Формально положение у индивидуального предпринимателя потяжелее, по крайней мере так утверждает Гражданский кодекс. Поскольку ИП — это всё таки статус физического лица, то и риски он несёт как физическое лицо, а значит отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом (абз. 1 статьи 24 ГК РФ). Участник ООО по обязательствам юридического лица не отвечает и несёт риск убытков в пределах своей доли (абз. 2 части 1 статьи 87 ГК РФ).

Однако, если рассматривать вопрос в разрезе процедуры банкротства, то ситуация кардинально меняется.

Во-первых, летом 2017 года существенно поправили Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)», в силу чего попасть под «субсидиарку» теперь проще, чем кажется. При выполнении ряда условий между учредителем и ИП в вопросе имущественной ответственности можно поставит знак равенства (ведь учредитель будет отвечать как физическое лицо, то есть всем своим имуществом).

Читайте также  ИП является организацией или частным лицом: в чем их главные отличия

Во-вторых, уже два года возможно банкротство физических лиц, которое позволяет гражданам, имеющим непосильные долги, проститься с ними и попытаться начать жизнь с «чистого листа». Кажется, что это отличный вариант даже на случай привлечения такого физического лица к субсидиарной ответственности по долгам его организации. Однако это не так. Норма, закреплённая в пункте 6 статьи 213.28 Закона о банкротстве, именуемая «Завершение расчётов с кредиторами и освобождение гражданина от обязательств», не только освобождает должника от дальнейшей ответственности, но и устанавливает те случаи (требования), на которые не распространяет своё действие. К таким случаям относятся требования кредиторов, вытекающие из привлечения лица к субсидиарной ответственности (абз 2 пункта 6 статьи 213.38 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»). Соответственно, долги, полученные вследствие привлечения к ней, останутся за должником даже после его персонального банкротства. 1

В ситуации с ИП: гражданина, имеющего такой статус, нельзя привлечь к субсидиарной ответственности по своим собственным долгам, потому что ИП — это не отдельное лицо, это статус конкретного человека. ИП и гражданин — это один и тот же субъект. Иными словам, нельзя отвечать за себя субсидиарно. 2 Следовательно, за бизнес-неудачи своей организации собственник бизнеса может отвечать всю жизнь. А если он вел коммерческую деятельность в качестве ИП, то в ходе личного банкротства есть шанс от бизнес-долгов освободиться.

Конечно, перспектива стать «банкротом» ничего хорошего индивидуальному предпринимателю не сулит. Его статус прекращается, и зарегистрироваться вновь он сможет лишь через 5 лет. Более того, в течение указанного срока он не имеет права участвовать в управлении юридическим лицом, то есть быть его руководителем или участником. Однако, спустя 5 лет, все «вернется на круги своя».

Административная ответственность

По общему правилу, индивидуальные предприниматели несут административную ответственность как должностные лица. 3 Например, за неиспользование кассовой техники при розничной торговле (статья 14.5 КоАП РФ) или за нарушение закона о рекламе (статья 15.3 КоАП РФ) ИП привлекают к ответственности именно как должностное лицо, 4 а это означает, что штраф он заплатит: в первом случае от 3 до 4 тысяч рублей, а во втором от 4 до 20 тысяч. С организации за те же правонарушения взыщут от 30 до 40 и от 100 до 500 тысяч рублей соответственно.

При этом КоАП предусматривает достаточно большое количество исключений из общего правила, которые условно делятся на два вида:

кодекс содержит специальную санкцию для ИП;

кодекс уравнивает ИП и юридическое лицо.

Так, например, за нарушение трудового законодательства (по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ) для ИП предусмотрено своё, персональное наказание, которое все равно меньше штрафа для организации. А вот за привлечение иностранной рабочей силы к труду без разрешения на работу (патента) ИП ответит на равне с юридическим лицом. 5 Напоминаем — размер штрафа за такое правонарушение составляет от 250 до 800 тысяч рублей.

Таким образом, с точки зрения административной ответственности статус ИП хоть и не выступает «щитом» для своего обладателя, однако в некоторых случаях существенно смягчает удар.

Уголовная ответственность

Юридическое лицо привлечь к уголовной ответственности нельзя. В любом случае за компанию будет отвечать конкретный человек — руководитель, участники, главный бухгалтер. У индивидуального предпринимателя та же история — отвечать он будет самостоятельно. Причем нести ответственность он будет именно как физическое лицо, в чем есть некая несправедливость, ведь ИП может иметь многомиллиардный бизнес, а значит потенциальный размер налоговых правонарушений ничуть не меньше, чем для организаций.

Тем не менее, исходим из того что есть. Для примера возьмем уголовную ответственность за уклонение от уплаты налогов: именно по данной категории уголовных дел законодатель провел разделение — ИП отвечают как физические лица по статье 198 УК РФ, руководители организаций — по статье 199.

В целом элементы состава данных преступлений одинаковы, за тем лишь исключением, что ИП привлекают к уголовной ответственности начиная с 900 тысяч рублей суммы неуплаченных налогов, юридическому лицу необходимо уклониться от уплаты минимум 5 миллионов рублей. 6

На первый взгляд всё очевидно — у юр. лица «запас» больше. Но вот на практике средний размер доначислений налогов на одну выездную проверку в 2017 году составляет: 12,5 млн. рублей — для компаний и 2,8 млн. — для ИП, следовательно формально попадают оба.

При этом максимальное наказание для ИП — 3 года лишения свободы, а для руководителя организации — 6 лет. Однако, сам по себе грозящий срок не столь важен. Важно то, что максимальная санкция влияет на определение категории преступления, в связи с чем уклонение на сумму, допустим, 10 млн.руб. для ИП будет являться преступлением небольшой тяжести, а для руководителя организации — тяжким.

В этом и заключается «вся соль». Поскольку преступление ИП имеет небольшую тяжесть, то срок давности по нему всего 2 года. Учитывая время на выявление правонарушения, проведение проверки, адвокату подозреваемого ИП необходимо проявить немного мастерства и затянуть передачу материалов дела в суд. По прошествии 2 лет с момента совершения преступления, коим является последний день срока для уплаты того или иного налога, 7 опасаться предпринимателю нечего. Руководителю юридического лица придётся ждать 10 лет — именно такой срок давности установлен УК РФ для тяжких преступлений.

Полагаем, кому-то покажется, что мы призываем закрывать компании и переводить бизнес в формы ИП или пытаемся намекнуть, что «химичить» лучше в этом статусе. Ничего подобного. Принимая решение о ведении операционной деятельности в статусе ИП нужно помнить, что:

во-первых, ИП смертен, у него есть супруги и наследники. Полагаем, что внезапная кончина или развод предпринимателя с огромным количеством сотрудников и хозяйственных операций может существенно усложнить существование самого бизнеса;

во-вторых, партнёрские отношения данным статусом не урегулировать, что делает его неприменимым для бизнес-моделей с несколькими собственниками;

третьих, законодатель накладываем ограничения на виды деятельности, которыми может заниматься ИП (например ИП нельзя продавать алкогольную продукцию).

Соответственно, такое решение, как и всегда, должно быть взвешенным и учитывать все нюансы статуса предпринимателя, о которых мы и указали.

1. На практике это означает, что после окончания процедуры банкротства физического лица, кредитор по долгам, образовавшимся в связи с привлечением такого лица к субсидиарной ответственности, получит исполнительный лист для взыскания этих долгов, который будет следовать за гражданином всю жизнь.

2. В соответствии со статьёй 399 Гражданского кодекса РФ субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность лица, за другое лицо, являющееся основным должником. До предъявления требования к субсидиарному должнику, кредитор должен предъявить его основному.

3. Примечание к статье 2.4 КоАП РФ

4. Данная позиция подтверждается пунктом 7 Постановления Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин»

5. Примечание к статье 18.1 КоАП РФ

6. На самом деле УК РФ отталкивается не только от суммы неуплаченных налогов, но и от периода, в течение которого налогоплательщик уклонялся от уплаты и доли неуплаченной суммы в совокупном размере всех налогов, подлежащих уплате (подробнее в примечаниях к ст. 198 и 199 УК РФ).

7. Считается, что лицо уклонилось от уплаты налога, если не уплатило его в отведённый законом период. Соответственно срок давности привлечения к уголовной ответственности начинает течь со дня, следующего за последним днём срока на уплату налога.

Источник:
http://www.audit-it.ru/articles/account/court/a52/941311.html

Ответственность ИП

Зарегистрировавшись в качестве предпринимателя, гражданин имеет право осуществления коммерческой деятельности в соответствии с законодательством России. Статус российского предпринимателя накладывает на гражданина определенные обязанности и ответственность, связанные с деятельностью по извлечению прибыли на свой риск. В целом же ответственность ИП не отличается от ответственности любого гражданина, не зарегистрировавшегося в соответствующем качестве, но осуществляющего коммерческую деятельность, так как такой гражданин не вправе ссылаться на то, что не обладает статусом коммерсанта, подтвержденным в установленном порядке.

Основные виды ответственности ИП по законодательству РФ

К основным видам ответственности предпринимателя можно отнести:

  • гражданско-правовую;
  • административную;
  • уголовную:
  • налоговую ответственность.

Административная ответственность ИП

Отдельные виды ответственности российский предприниматель несет не только как гражданин, но и как лицо, обладающее соответствующим статусом.

В частности, в административных санкциях отдельных норм КоАП содержатся отдельные штрафы для ИП и другие виды ответственности.

При этом важно, что определение особых условий ответственности для коммерсантов не нарушает принципа равенства перед законом.

К примеру, на основании ч. 1 ст. 14.1.2 КоАП РФ за предпринимательство в области транспорта без получения специального разрешения ИП наказывается штрафом в сто тысяч рублей.

Зачастую в КоАП административная ответственность индивидуальных предпринимателей приравнивается к ответственности должностных лиц, если иное напрямую не следует из соответствующей санкции (примечание к ст. 2.4 КоАП РФ ).

Налоговая ответственность индивидуального предпринимателя

Налоговая ответственность предпринимателей связана с обязанностью уплачивать установленные законодательством налоги и сборы, исчисляемые в связи с осуществлением коммерческой деятельности.

В частности, если индивидуальный предприниматель не платит налоги (ст. 122 НК РФ) или не представляет декларации (ст. 119 НК РФ), на него могут быть наложены санкции в виде штрафа (ст. 122 НК РФ).

Уголовная ответственность ИП

В уголовном законодательстве имеются нормы как общего действия, т. е. действующие вне зависимости от наличия статуса предпринимателя (ст. 198 УК РФ), так и специальные, связанные с соответствующей деятельностью.

В качестве примера последних можно привести преступления, предусмотренные ч. ч. 5 — 7 ст. 159 УК РФ (квалифицирующие признаки мошенничества).

Кроме этого, в УК РФ имеются отдельные составы, непосредственно связанные с осуществлением предпринимательства.

Например, можно отметить ответственность ИП и ООО за сокрытие средств для взыскания налогов (ст. 199.2 УК РФ), а также предпринимательство без необходимой для этого регистрации с причинением крупного ущерба (ст. 171 УК РФ).

Гражданская ответственность ИП

На данный вид ответственности, как правило, рассматриваемый статус не влияет, т.к., по сути, предприниматель остается физическим лицом, а имущество его для целей, связанных с ответственностью, не делится на используемое и не используемое для коммерции.

На основании ст. 24 ГК РФ гражданину придется отвечать по своим обязательствам всем имуществом (за отдельными изъятиями из этого правила, установленными законодательством).

Читайте также  Протокол о ликвидации ООО

Источник:
http://glavkniga.ru/situations/s504685

Виды ответственности ИП

В последние годы престижность и популярность статуса ИП сильно упала, это является следствием ряда причин. Данный статус не подразумевает разграничения ответственности, которая существует у юридических лиц. К тому же предприниматель обладает более низким «авторитетом» и имеет право заниматься не всякой деятельностью.

Но после ознакомления с понятием «субсидиарная ответственность» становится ясно, что в реалиях современности грань между руководителем ООО и ИП практически стерта.

Юридическая ответственность ИП

Индивидуальный предприниматель рассматривается российским законодательством как физическое лицо, поэтому, как любое частное лицо, отвечает собственным имуществом за взятые на себя финансовые обязательства. В случае банкротства ИП находится в более сложном положении по сравнению с юридическими лицами. Ведь участники ООО не обязаны отвечать по долгам юридического лица, убытки они несут только в пределах доли, принадлежащей им. А банкротство ИП подразумевает реализацию всего имущества, которое принадлежало предпринимателю на правах собственности.

Но если данный аспект рассматривать с точки зрения процедуры банкротства, то выясняется другая картина.

  1. В 2017 году законодатели внесли существенные изменения в ФЗ «О банкротстве», в связи с этим попасть под субсидиарную ответственность теперь значительно проще. При соблюдении определенных условий учредитель ООО и предприниматель абсолютно равны в вопросах имущественных обязательств.
  2. Уже в течение двух лет существует процедура банкротства для физических лиц, обремененных долгами. Кажется, что эту возможность можно использовать в случае привлечения частного лица к «субсидиарке» по долгам его компании. Такое представление ошибочно. Согласно положениям ФЗ «О несостоятельности» существует ряд ситуаций, в которых должник не может быть освобожден от финансовой ответственности перед кредиторами. Такой ситуацией являются требования кредиторов, которые вытекают из субсидиарной ответственности должника.

Когда дело касается привлечения к юридической ответственности ИП, ситуация складывается иначе. Лицо, находящееся в статусе ИП, не может быть привлечено к субсидиарной ответственности по персональным долгам.

Конечно банкротство ИП ‒ процедура малоприятная. После прекращения статуса лицо может повторно зарегистрироваться в качестве ИП только через 5 лет. В течение пятилетнего срока он не может принимать участие в управлении юридическим лицом, т. е. занимать руководящую должность или являться его участником.

Юридическая ответственность ИП в рамках КоАП РФ

Административное законодательство РФ ставит знак равенства между правовой ответственностью ИП и должностного лица. При торговле в розницу без использования кассового аппарата, например, ответственность наступает как для должностного лица. За подобное правонарушение юридическая ответственность ИП будет заключаться в уплате штрафных санкций.

Стоит учитывать, что КоАП РФ содержит массу исключений, которые условно можно разделить на 2 класса:

  • санкции, способствующие тому, чтобы привлечь к ответственности ИП;
  • санкции, уравнивающие предпринимателей с юридическими лицами.

Например, за нарушение норм ТК РФ для лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством, предусматривается персональное наказание, обычно оно проявляется в наложении штрафа, размер которого значительно меньше, чем для ООО. В случае привлечения к работе мигрантов, не имеющих соответствующих разрешений (патентов), правовая ответственность ИП приравнивается к той, что несет юридическое лицо.

Получается, что статус ИП в некоторых ситуациях способен значительно смягчить удар.

Если предприниматель добровольно принял решение о прекращении своей деятельности, он обязан обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением. В законодательстве отсутствуют нормы, которые обязывают предпринимателя уведомлять кредиторов о принятом решении. Но ответственность ИП после закрытия не прекращается. Согласно ГК РФ гражданин, вне зависимости от своего статуса, обязан нести ответственность ИП после ликвидации.

Следовательно, ответственность ИП после закрытия заключается в исполнении всех, взятых на себя, обязательств, вне зависимости от их характера.

Юридическая ответственность ИП в рамках УК РФ

Юридическое лицо не может быть привлечено к уголовной ответственности, за компанию всегда отвечает конкретный человек, уличенный в преступных действиях. ИП, в случае возбуждения уголовного дела, отвечает за свои противоправные действия как физическое лицо. В этом есть некоторая несправедливость, ведь предприниматель может владеть многомиллионным бизнесом, тогда размер налоговых нарушений будет не меньше, чем у организации.

Привлечь ИП к ответственности можно по ст. 198 УК РФ. Для юридических лиц ответственность наступает по отдельной статье ‒ 199. Эти статьи образуют схожие составы преступления, но предприниматель привлекается к ответственности в случае неуплаты налогов на сумму большую, чем 900 тысяч рублей, для юридических лиц эта сумма составляет 5 миллионов.

Статус ИП имеет ряд положительных и отрицательных сторон, но главным минусом является то, что списание долгов ИП после закрытия происходит только после реализации имущества, являющегося собственностью гражданина.

Источник:
http://antonkostik.ru/vidy-otvetstvennosti-ip/

Виды ответственности индивидуального предпринимателя по российскому законодательству

Согласно положениям п. 1 ст. 23 Гражданского кодекса, в случае принятия гражданином решения заняться своим бизнесом он не обязан регистрировать юридическое лицо, а может сохранить свой статус физлица и оформить регистрацию в качестве ИП.

Дорогие читатели! Для решения именно Вашей проблемы — звоните на горячую линию или задайте вопрос на сайте. Это бесплатно.

При этом, даже если физлицо ведет деятельность вовсе без регистрации, то по решению суда оно может быть признано предпринимателем, что повлечет за собой применение все тех же мер ответственности (на основе п. 3 ст. 23 ГК).

Ответственность предпринимателя: виды

  1. Гражданскую ответственность, которая предусмотрена нормами Гражданского кодекса и связана с обязательствами ИП перед его кредиторами. В этом случае ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом по ст. 24 Гражданского кодекса.
  2. Административную ответственность по нормам КоАП РФ по предписанию уполномоченных инстанций.
  3. Дисциплинарную и материальную ответственность при привлечении наемных сотрудников за нарушение положений трудового законодательства по нормам Трудового кодекса.
  4. Уголовную ответственность по нормам Уголовного кодекса за деяние, результатом которого стал крупный или особо крупный ущерб.
  5. Налоговую ответственность за несвоевременно предоставленную отчетность, неуплаченные налоги и иные обязательные платежи. Она наступает с учетом положения Налогового кодекса.

Гражданская (имущественная) ответственность по долгам

Главная причина, которая останавливает начинающих бизнесменов от регистрации своего дела в формате ИП – это наличие имущественной ответственности по долгам.

Конечно, есть и другие факторы, которые делают ИП менее привлекательной формой организации бизнеса, но они имеют меньшую значимость. В их числе меньшая надежность предпринимателей в глазах их потенциальных партнеров (ИП легко закрыть), а также наличие запрета на занятие определенных должностей.

Но с учетом того, что в настоящее время действует правило о субсидиарной ответственности юридических лиц, то вопрос ограниченной ответственности в ООО весьма неоднозначный, так как руководство ООО также может быть привлечено к обязанности отвечать по долговым обязательствам своего бизнеса из собственного личного имущества.

Особенное положение индивидуального предпринимателя закреплено Гражданским кодексом. ИП обладает статусом физического лица по абз. 1 ст. 24 ГК и отвечает по своим обязательствам всем присущим ему имуществом.

Тогда как участник ООО по обязательствам, взятым на себя юрлицом, не отвечает и рискует только получением убытков в пределах своей доли.

Имущественная ответственность ИП может наступить при различных обязательствах. Так, предприниматель должен соблюдать требования регулирующего законодательства. В обязанности предпринимателя входят:

  • надлежащее оформление бизнеса (лицензий или разрешений);
  • своевременная сдача отчетности;
  • уплата предусмотренных законом налогов и иных платежей;
  • выполнение требований пожарной и экологической безопасности;
  • соблюдение требований трудового права;
  • прочие обязательства в зависимости от направлений работы.

Помимо взаимоотношений с государственными контролирующими инстанциями и обязанностей, которые накладываются на ИП в этой связи, предприниматель должен выполнять взятые на себя обязательства перед контрагентами. В частности, производить своевременные расчеты за оказанные услуги и поставленные товары и пр.

В гражданско-правовых договорах может быть предусмотрено не только возмещение ущерба при неисполнении своих обязательств предпринимателем, но и различные санкции (неустойки) в виде штрафов и пени за просрочку.

Также имущественная ответственность может возникнуть у предпринимателя в части задолженности перед его сотрудниками или бывшими работниками по зарплате и прочим платежам. В ходе предпринимательской деятельности ИП может нанести урон работникам или их имуществу, а те вправе потребовать от него компенсации ущерба. В некоторых ситуациях по нормам ст. 237 Трудового кодекса сотрудники вправе рассчитывать и на компенсацию им морального вреда: например, при задержке в выдаче им трудовой книжки или при незаконном увольнении.

Задолженность может образоваться у предпринимателей перед банковскими организациями по кредиту или перед лизинговыми компаниями либо по платежам, связанным с обслуживанием расчетного счета ИП.

Так, накопленные долги переходят с ИП на физлицо, у гражданина сохраняется обязанность по уплате налогов и сдаче отчетности за период работы в качестве предпринимателя.

Что относится к имуществу ИП

Имущество физического лица и предпринимателя едино и неразделимо, поэтому он несет ответственность всем своим имуществом, включая то, которое не имеет отношения к ведению бизнеса. В п. 55 Постановления Пленума ВС №50 от 2015 года уточняется, что в ст. 24 Гражданского кодекса закрепляется имущественная ответственность физлица вне зависимости от наличия у него статуса предпринимателя.

За исполнение судебного решения отвечает ФССП. При этом очередность погашения обязательств перед кредиторами определяется с учетом положений гражданского законодательства.

В имущественную массу, которая подлежит взысканию, попадает следующее имущество предпринимателя:

  1. Все средства, которые находятся на его счетах.
  2. Наличные деньги в кассе и дома на хранении.
  3. Ценные бумаги.
  4. Автотранспорт.
  5. Непроизводственные помещения.
  6. Основные средства.
  7. Ювелирные украшения и предметы роскоши.
  8. Прочая собственность ИП не для личного пользования ИП и членами его семьи.

По результатам проведения инвентаризации и описи принадлежащего имущества составляется его реестр. Затем организуются торги, где оно реализуется среди участников, а вырученные деньги направляются на погашение обязательств перед кредиторами.

После того как имущество будет взыскано и реализовано на торгах, все обязательства перед кредиторами будут считаться исполненными.

Какое имущество не подвергается взысканию

В перечне имущества предпринимателя, которое освобождено от взыскания, можно выделить:

  1. Материнский капитал.
  2. Материальную помощь.
  3. Пенсию по инвалидности и другие социальные выплаты.
  4. Компенсационные выплаты на работе.
  5. Единственное жилье должника.
  6. Машину, если она является источником заработка.
  7. Участок земли, на котором располагается дом ИП.
  8. Личные вещи и предметы быта (например, одежду или посуду).
  9. Домашних животных и скот.
  10. Рабочий инвентарь.
  11. Инструменты для профессиональной деятельности.

Указанный перечень освобождаемого от взыскания имущества установлен на основании положений ст. 446 ГПК.

Административная ответственность

Оснований для возникновения административной ответственности ИП достаточно много. В КоАП предприниматель упоминается в разных статусах:

  1. В качестве должностного лица по нормам ст. 2.4 КоАП.
  2. В качестве предпринимателя (скорее, как исключение) – например, в ст. 14.46.2 КоАП.
  3. В качестве лица, которое осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юрлица (например, в ст. 5.27 и 14.4 КоАП).
  4. В качестве юридического лица при совершении правонарушений по ст. 15.27; 18 КоАП.
Читайте также  Смена юридического адреса ООО в - 2020 году

Все совершаемые предпринимателем административные правонарушения можно разделить на три группы:

  1. Противоправные деяния, которые связаны с организацией деятельности ИП: например, отсутствие лицензий, несоблюдение правил ведения кассовых операций, санитарно-гигиенических норм, экологических нормативов и пр.
  2. Правонарушения, которые обусловлены деятельностью ИП: продажей некачественного товара, обманом потребителей, недобросовестной конкуренцией, несоблюдением ЗЗПП и пр.
  3. Правонарушения, которые обусловлены трудовыми отношениями, если предприниматель нанимает для ведения деятельности работников. Ответственность может грозить ИП за несоблюдение норм безопасности труда, за привлечение рабочей силы без должного оформления, при неотчислении за сотрудников страховых взносов и пр.

Отсчет указанных сроков начинается со дня, который следует за совершением противоправного деяния. Если правонарушение имело форму бездействия, то отсчет начинается со дня, который следовал за последним днем месяца. При длительном правонарушении сроки исчисляются со дня составления протокола уполномоченными инстанциями (на основании ПП ВС №5 от 2005 года).

За какие правонарушения предусмотрена

Предприниматель несет административную ответственность, если его проступки нарушают положения КоАП РФ. К ним относятся следующие правонарушения:

  1. Пропуск установленных налоговым законодательством сроков уплаты налогов и обязательных страховых взносов.
  2. Отсутствие разрешительной документации на занятие определенными видами деятельности.
  3. Пренебрежение установленными сроками для уведомления уполномоченных инстанций о начале и завершении деятельности, при смене или добавлении нового вида деятельности, смене регистрационных сведений (паспорта и пр.).
  4. Отсутствие необходимой информации о товаре, правилах его эксплуатации и производителе.
  5. Оказание некачественных услуг населению.
  6. Непредоставление сведений о приеме на работу лиц без гражданства и иностранных работников.
  7. Реализация просроченных товаров или незаконное изменение даты производства товаров.
  8. Нарушение правил продажи отдельных товаров.

Размеры штрафов

Административная ответственность ИП предполагает наложение на них штрафов за совершение проступков. В редких случаях назначается такое наказание, как приостановка деятельности или дисквалификация.

Ответственность предпринимателя за административные правонарушения предусматривает штрафы в следующем размере:

  1. За ведение предпринимательской деятельности без регистрации штраф составляет 500-2000 руб. по ст. 14.1 КоАП.
  2. За работу по лицензируемому виду деятельности без нужной лицензии – 2000-2500 руб. по ст. 14.1 (а также предусмотрена конфискация сырья, оборудования или готовой продукции).
  3. За задержку заработной платы сотрудникам – до 20000 руб. за первое нарушение и до 30000 руб. – за повторное (ст. 5.27 КоАП).
  4. Реализация товаров без кассового аппарата – не менее 30000 руб. (по ст. 14.5 КоАП).
  5. За применение кассовой техники, которая не соответствует современным требованиям – 3000-4000 руб. (по ст. 14.5 КоАП).
  6. За нарушение установленных сроков сдачи отчетности, несвоевременную уплату взносов – 300-500 руб. по ст. 15.33 КоАП.

Но в некоторых статьях КоАП предусматривает отдельную санкцию для ИП или же уравнивает их в статусе с юрлицами. В частности, наказание для предпринимателей за нарушение трудового законодательства по ч. 1 ст. 5.27 КоАП прописано отдельно от должностных лиц, но оно все равно меньше, чем установленное наказание для компаний.

Тогда как привлечение к работе иностранцев, которые не имеют разрешений или патентов, которые указывают на законность их статуса, грозит ИП штрафом в размере 250-800 тыс. р., т.е. в равном размере с юрлицами.

Но в целом можно сказать, что одним из преимуществ индивидуального предпринимателя является более низкий размер штрафов, чем для юрлиц. Так, за нарушение условий лицензирования организации грозит штраф в размере 100-200 тыс. р., тогда как для ИП он составляет 4-8 тыс. р.

Таким образом, предпринимательский статус является весьма уязвимым, с точки зрения ответственности ИП по его обязательствам. Если юрлица рискуют в большинстве случаев только активами на балансе предприятия, то предприниматели рискуют потерять свое имущество. Прекращение деятельности предпринимателя не снимает возможностей предъявления к нему имущественных требований. Перечень оснований для привлечения ИП к административной ответственности весьма обширен: это могут быть нарушения в сфере трудового, налогового, экологического законодательства, несоблюдение правил безопасности труда или противопожарной безопасности. За административные правонарушения предпринимателям грозит штраф: его размер обычно на порядок ниже, чем за аналогичные нарушения для юридических лиц.

Источник:
http://pravo.team/trudovoe/otvetstvennost/individualnogo-predprinimatela.html

Ответственность ИП в 2019 году

Решение о регистрации в статусе ИП предполагает детальный анализ правовых последствий. Постановка на учет увеличивает риск наложения взысканий, порождает специфические обязательства, открывает новые возможности. Ответственность за проступки у индивидуального предпринимателя значительно выше, чем у рядовых граждан. Представители бизнеса не могут разделить коммерческие и личные активы. При открытии исполнительных производств или дел о банкротстве под взыскание попадает все имущество.

Виды ответственности предпринимателя

Отличительной чертой юридического статуса коммерсантов является активное участие в налоговых, гражданских и административных отношениях. Ежедневно представители бизнеса заключают сделки, совершают финансовые операции. Проступки могут носить разный характер. Специалисты используют следующую классификацию:

  1. Гражданская ответственность. Основанием применения санкций становится нарушение договора или деликт. Так, несвоевременная поставка товара может обернуться требованием о неустойке. Просрочка платежа по контракту грозит начислением пени, а удержание чужих денежных средств влечет взыскание процентов. В спорах по обязательствам юристы опираются на главу 25 ГК РФ. Если претензии связаны с причинением вреда, применению подлежат статьи 1064–1101 того же кодекса. Не стоит забывать и о неосновательном обогащении. Порядок удержания таких сумм подробно описан главой 60 ГК РФ.
  2. Административная ответственность. Нарушения невысокой общественной опасности законодатель относит к проступкам. Наказания следуют за ведение деятельности без регистрации, пренебрежение экологическими или санитарными нормативами. Взыскания могут назначать за неоформленного работника (ст. 5.27 КоАП), уклонение от подписания коллективного соглашения (ст. ст. 5.28 – 5.30 по КоАП). В качестве санкций применяют штрафы, предупреждения, приостановку предпринимательской деятельности. За отдельные проступки контролирующие органы вправе дисквалифицировать предпринимателя, лишить его специального права либо изъять орудие нарушения. Кодекс предусматривает возможность установления запрета на посещение определенных мероприятий и обязательные работы.
  3. Уголовная ответственность. Основным риском коммерческой деятельности является отнесение операций к экономическим преступлениям. Исчерпывающий перечень составов приведен в особой части УК РФ. Возбудить дело в отношении бизнесмена могут за неуплату налогов (198), отмывание криминальных доходов (ст. ст. 174–175), извлечение крупной прибыли без постановки на учет (ст. 171), задержку заработной платы персоналу (ст. 145.1). В информационной сфере распространены случаи расследований по обвинению в клевете (ст. 128.1).
  4. Налоговая ответственность. Правила наложения взысканий на недобросовестных предпринимателей закреплены в шестом разделе НК РФ. Виновным лицам приходится платить штрафы. Их размер рассчитывают с учетом специфики нарушения, а также положений статьи 114. Законодатель признает право представителей бизнеса ссылаться на смягчающие обстоятельства.

Перечень проступков, деликтов и преступлений, за совершение которых предпринимателю грозят санкции, широк. При этом с коммерсанта не снимают ответственности как с физического лица. За виновные действия придется понести адекватное наказание.

Чем рискует предприниматель: имущественные и нематериальные взыскания

Границы ответственности остаются одним из наиболее важных отличий ИП и ООО. Личные активы учредителей хозяйственных обществ находятся в относительной безопасности. По общему правилу, собственники не принимают на себя обязательств компании. Они могут потерять лишь вклад в уставный капитал.

Предприниматели такой защиты не получили. На погашение долгов идут денежные средства с расчетных счетов, депозиты, сбережения и наличность. При их нехватке взыскание обращают на дорогостоящие вещи за исключением имущества, поименованного в статье 446 ГПК РФ.

В случае банкротства коммерсант сохранит:

  • единственное помещение, пригодное для постоянного проживания с семьей;
  • землю под таким строением;
  • предметы обихода;
  • вещи, за исключением роскоши;
  • корма для скота, семена на посев;
  • наличность в размере прожиточного минимума на самого должника и каждого из иждивенцев;
  • продукты питания;
  • топливо, используемое для обогрева или приготовления пищи;
  • государственные награды, медали, призы;
  • транспорт и инструментарий, необходимый для обеспечения достойной жизни инвалида.

Попытки скрыть активы от приставов или конкурсного управляющего грозят предпринимателю судимостью. Как за фиктивное, так и за преднамеренное банкротство предусмотрено уголовное наказание. Сделки, направленные на отчуждение дорогостоящего имущества, признают недействительными.

Особым моментом является возможность установления для частных коммерсантов личных запретов. Ограничения носят неимущественный характер, но препятствуют дальнейшей экономической деятельности. Так, за обналичивание сомнительных капиталов представителей бизнеса могут внести в «черный список». Центробанк России регулярно рассылает финансовым организациям сведения из реестра. Нежелательных клиентов отказываются обслуживать. Результатом становится полная блокировка безналичных расчетов.

Механизмы оспаривания проработаны недостаточно хорошо. Фигурантам «черного списка» предложено разрешить вопрос миром с кредитной организацией. Вторую ступень реабилитации запустили лишь в 2018 году. Клиентам банков разрешили обращаться в межведомственную комиссию с требованиями о восстановлении деловой репутации. Механизм продолжает проходить обкатку на практике. Так, Росфинмониторнг опубликовал информационное письмо № 55 от 30.07.18. В документе разъяснили наиболее острые вопросы блокировки. Последним средством защиты от необоснованных обвинений остается судебное разбирательство.

Негативные юридические последствия порождает и банкротство. Согласно статье 216 закона 127-ФЗ от 26.10.2002 финансовая несостоятельность влечет:

  • прекращение регистрации ИП;
  • запрет на повторную постановку на учет в статусе предпринимателя на 5 лет;
  • ограничение права управления юридическими лицами в течение того же срока;
  • недопустимость назначения банкрота на руководящие должности в кредитных организациях на протяжении 10 лет.

Определенный риск несет активное участие в закупочной деятельности. Так, даже однократное нарушение государственного или муниципального контракта является основанием включения в список недобросовестных поставщиков (ст. 104 закона 44-ФЗ от 05.04.13). Получение заказов после применения меры станет невозможным.

Распространенные нарушения и наказания

Перечислить все виды проступков в рамках одной публикации невозможно. Эксперты проанализировали накопленные судами материалы и выделили наиболее важные моменты.

Источник:
http://newfranchise.ru/baza_znaniy/ip/otvetstvennost-ip