Протокол о выплате дивидендов ООО

Протокол о выплате дивидендов ООО

Протокол о выплате дивидендов ООО, образец и бланк которого можно скачать ниже, – бумага, необходимая для документального подтверждения получения лицами прибыли от компании в виде дивидендов.

Любая компания изначально создается для получения прибыли своими обладателями. Но согласно установленным нормам нельзя просто положить полученную прибыть себе в карман без проведения согласований. Даже если держатель акций единственный, все равно для соблюдения существующих законодательных норм нужно оформить протокол о выплате дивидендов ООО надлежащим образом.

Распределение чистой прибыли должно быть прописано в Уставе компании. Согласно первому пункту 43 статьи Налогового кодекса доход распределяется между владельцами долей организации или акций пропорционально вкладу в уставной капитал компании. Минимальный уставной капитал ООО составляет 10 тыс. руб.

Распределение же чистой прибыли должно происходить только на общем собрании, у которого должен быть протокол. Собрание может созываться ежегодно, каждый квартал, каждые 6 месяцев. Эта периодичность будет зависеть от удобства для участников общего собрания. Это сформулировано более точно в 28 статье закона №14-ФЗ.

Элементы документа

Для упорядочивания информации, которая должна поместиться в протоколе собрания, документ состоит из нескольких обязательных частей. Это:

  • Шапка протокола о выплате дивидендов ООО.
  • Общие сведения о проводимом мероприятии.
  • Участники общего собрания.
  • Повестка дня.
  • Кто заслушал эту повестку.
  • Предложение, сформулированное одним из участников (списком).
  • Постановление, вынесенное общим собранием.
  • Подписи участников.
  • Информация о том, кто осуществлял подсчет голосов.

В верхней части протокола неизменно должно присутствовать полное наименование компании, в которой проводится общее собрание. Обязательным требованием к этой части также является номер документа. Позже эти данные пригодятся для регистрации протокола. Чуть ниже слева пишется город. А справа – дата заполнения бумаги. На этом шапка заканчивается.

Раздел общих сведений

Эта вводная часть документа включает в себя время начала и окончания, место, когда были подсчитаны голоса, сколько человек присутствовало на собрании, все ли из них были полноправными участниками процесса. Для этого указывается точная цифра участников и точное количество присутствующих.

Перечисление участников

Список присутствующих на собрании лиц оформляется списком (как в приведенном образце и бланке протокола). О каждом из участников должна иметься следующая информация:

  • Имя, фамилия и отчество без сокращений.
  • Серия, номер паспорта, кем и когда выдан.
  • Где зарегистрировано лицо.
  • Какая доля в уставном капитале организации принадлежит участнику собрания.

Последний момент особенно важен, так как от него зависит размер дивидендов для выплаты.

Повестка дня, предложение и постановление

Не страшно, если данные будут повторяться в этих пунктах. Главное, чтобы они были достоверными.

Повестка, предложение одного из участников собрания и постановление обычно состоят из нескольких пунктов. Последние должны вкратце описывать процесс выплаты дивидендов: кому, сколько, в какие сроки.

Предложение одного их участников собрания может состоять (и в подавляющем большинстве случаев состоит) из нескольких пунктов, как минимум из двух, как в прикрепленном образце.

Первый – распределить прибыль (выплатить дивиденды) между владельцами организации сообразно их долям в уставном капитале. Второй пункт – каким способом это произвести и до какой даты.

Особенность части предложения в том, что после каждого перечисления с каким-либо предложением проставляется количество участников, которые высказались «за», «против» и воздержались при голосовании. Окончательное решение собрания (которое фиксируется в постановлении) может приниматься только при единодушном принятии предложений.

Какие документы формируются на базе протокола

После того как протокол о выплате дивидендов ООО сформулирован, заполнен и заверен должным образом, он приобретает юридическую силу. На его основе впоследствии формируется приказ о выплате дохода.

А уже после приказа на его основе проводятся необходимые расчеты по дивидендам в бухгалтерском отделе.

Когда у организации есть право выплачивать дивиденды

Есть ряд ограничений для компаний, которые собираются выплатить дивиденды. Их накладывает тот же Федеральный закон номер 14-ФЗ, в 29 статье. Нельзя принимать решения о выплатах если:

  • На предприятии существует угроза банкротства либо она будет, если дивиденды будут выплачены.
  • Уставной капитал не сформирован, в него не полностью внесены взносы.
  • Стоимость доли участника ООО не выплачена или выплачена не до конца.
  • Если выплата дивидендов повлечет за собой уменьшение активов компании (вместе с резервным фондом) до такой степени, что они станут меньше уставного капитала.

Источником выплат дивидендов участникам собрания служит чистая прибыль организации. Подробнее о размере этой чистой прибыли знают бухгалтера компании. Она зависит от множества факторов и определяется на основании соответствующих документов организации.

Важно! Если когда-то в прошлом организацией была получена прибыль, то ее также можно использовать на выплату дивидендов. Однако следует учитывать, что налоги с дивидендов будут рассчитываться исходя не из прошлой, а из действующей на момент совершения выплаты системы налогообложения.

Что же касается конкретно налоговых сборов, то ставка налога на прибыль, к которой относится выплата дивидендов, в нашей стране для российских компаний – 9%, для иностранных – 15.

Когда можно оформлять

Протокол о выплате дивидендов ООО – документ, который может заполняться как каждый квартал текущего года, так и один раз в год. Причем если это делается раз в 365 дней, то выплачиваются дивиденды под конец года, когда кончается налоговый период по налогу на прибыль.

Причем есть нюанс: если прибыли за год нет, то нет и дивидендов. Таким образом, если дивиденды выплачивались ежеквартально, а в конце года выяснилось, что чистой прибыли нет, то эти средства будут официально считаться безвозмездно переданными владельцам компании. Таким образом, в этом случае за эти средства налоговой службой начисляются пени, так как НДФЛ не был вовремя с них выплачен.

Источник:
http://assistentus.ru/forma/protokol-o-vyplate-dividendov-ooo/

Как распределить прибыль ООО и принять решение единственного учредителя о выплате дивидендов + образец

Для распределения чистой прибыли организации необходимо оформить решение или протокол о выплате дивидендов. Данное право возникает в соответствии с нормами п.1 статьи 28 Закона №14-ФЗ от 08.02.1998 г. по результатам окончания деятельности квартала, полугодия, года.

Данное решение оформляется на общем собрании участников ООО, доли прибыли распределяются пропорционально между всеми учредителями, если иной механизм не обозначен в учредительной документации.

Порядок распределения прибыли ООО для одного участника

На предприятии, где в состав учредителей входит лишь один участник, вопрос о выплате дивидендов рассматривается им единолично с последующим письменным оформлением собственного решения.

Важным моментом перед принятием решения о выплате дивидендов единственным учредителем является анализ бухгалтерской отчетности.

Существует ряд факторов, при которых запрещается распределять прибыль (п.1 ст. 29 Закона об «ООО»):

  • отсутствует оплата в полном размере средств уставного капитала;
  • стоимость доли бывшего участника еще не выплачена;
  • наличие признаков неплатежеспособности или ее вероятное возникновение при принятии решения о выплате дивидендов;
  • низкая стоимость чистых активов, то есть их размер буде меньше суммы средств уставного капитала и резервного фонда.

Решение единственного учредителя будет правомерным по итогам календарного года, конкретный срок прописывается в Уставе общества, но в диапазоне с 1 марта по 30 апреля.

Также подобный документ допускается оформлять в любой момент, если соблюдены интересы организации и ее участников.

Как составить?

На законодательном уровне (Законы № 208-ФЗ и 14-ФЗ) нет определенных критериев к содержанию решения единственного учредителя.

Но в любом случае оформление данного документа обязательно в письменной форме.

При написании решения необходимо опираться на положения Закона № 208-ФЗ с учетом особенностей конкретного случая.

В шапке документа обозначается наименование компании, порядковый номер решения, место и дата его составления.

Далее следует фиксирование паспортных данных единственного учредителя, а затем после слова «решил» перечисляются основные моменты документа:

  • размер полученной чистые прибыли и период ее образования;
  • сумма выплаченных дивидендов участнику (цифрами и прописью);
  • остаток прибыли и цели ее распределения, если таковая осталась;
  • порядок расчетов с единственным учредителем (сроки, место и форма выплаты);
  • подпись единственного участника.

14-ФЗ (статья 39) обозначает необходимость перечисления дивидендов не позднее 60 дней со дня принятия соответствующего решения.

Менее продолжительный срок можно обозначить в уставе предприятия (п. 3 ст. 28 Закона № 14-ФЗ).

Выплату дивидендов лучше осуществлять по безналичному расчету — перевод на банковские счета. Расходование выручки наличными деньгами сопровождается определенными рисками.

Перечень целей, которые подразумевают трату наличных денег, не содержит такие выплаты, как дивиденды (п. 2 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).

В случае ликвидации организации коммерческая деятельность его прекращается полностью.

Правопреемство прав и обязанностей в подобном случае не предусмотрено.

Все материальные расчеты необходимо осуществлять до официального закрытия предприятия, в том числе и распределение прибыли.

Читайте также  Патент для физических лиц не являющихся ИП

Получение дивидендов возможно только за счет средств фирмы, свободных от долговых обязательств.

Участник, получающий дивиденды, обязан платить налог.

Любые предприятия, имеющие право выплачивать прибыль владельцам компании в виде дивидендов, должны выполнять требования Налогового кодекса (п. 2 статья 275), то есть своевременно перечислять прибыль и начислять проценты.

Дивиденды получаются различными способами (денежная форма, передача имущества в собственность), на практике встречаются компании, желающие схитрить и не выплачивать дивиденды.

Получить денежные средства учредитель вправе почтовым или банковским переводом, лично в руки или через представителя.

Скачать образец

Скачать пример решения единственного учредителя о распределении прибыли и выплате дивидендов ООО – word.

Дивиденды — прибыль, которую получают владельцы предприятия. Какие налоги и их величина зависит от статуса получателя дохода.

На уровне законодательства обязанность по уплате налога закрепляется за организацией, выплачивающей дивиденды. Налог перечисляется в течение 1 дня со даты оплаты дивидендов (не с даты принятия решения).

Если оплата не осуществлена, то для недобросовестных налогоплательщиков предусмотрен штраф в размере 20% от общей суммы. Налоговая ставка резидента равна 13%, для гражданина, не являющегося резидентом — 15 %.

При налогообложении юридических лиц налог выплачивается на общих основаниях (13%), режим налогообложения организации не имеет значения.

Освобождение от налогов получают фирмы, чья доля в уставном капитале превышает или равна 0,5 млн. рублей.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Источник:
http://praktibuh.ru/buhuchet/kapital/ustavnyj/dividendy/reshenie-o-vyplate-dividendov.html

Решение о выплате дивидендов – образец

Решение о выплате дивидендов – образец

Похожие публикации

При распределении чистой прибыли предприятия составляется решение о выплате дивидендов – образец приведен в конце статьи. В каком порядке заполняется этот документ? Какие сведения в нем отражают? Рассмотрим законодательные нюансы подробнее.

Решение о выплате дивидендов – регламент составления

Нормативное право распределения ЧП (чистая прибыль) по итогам квартала, полугодия или года дается организациям Законом № 14-ФЗ от 08.02.98 г., а именно п. 1 стат. 28. При этом соответствующее решение принимается на общем собрании ООО, а прибыль распределяется в пропорции к долям каждого из участников общества с той оговоркой, что учредительными документами предприятия может устанавливаться иной механизм распределения дивидендов.

Запрещается принимать решение с целью распределения полученной прибыли (п.1 стат. 29 Закона № 14-ФЗ):

  • Ранее оплаты полного размера УК (уставный капитал).
  • До выдачи действительной стоимости доли или ее части выбывшему участнику ООО.
  • При наличии признаков неплатежеспособности или вероятного появления таковых в случае положительного принятия решения.
  • В случае низкой стоимости ЧА (чистых активов), то есть при сохранении соотношения ЧА

Принятие или отклонение решения по распределению полученной обществом прибыли входит в компетенцию общего собрания ООО (подп. 7 п. 2 стат. 33 Закона № 14-ФЗ). Или же это может быть решение единственного учредителя о выплате дивидендов. При этом вопрос выплат участникам выносится на рассмотрение в составе общей повестки дня или как единственная актуальная тема. Что за данные отражаются в документе?

Решение о выплатах дивидендов – обязательные реквизиты:

  1. Наименование предприятия.
  2. Дата проведения и № документа.
  3. Повестка собрания.
  4. Перечень участников и размер соотношения их долей.
  5. Форма и объем выплат.
  6. Личные подписи всех участников.
  7. Прочие данные по необходимости.

Для того, чтобы решение было принято, учредителям фирмы необходимо уточнить ряд вопросов. Прежде всего следует определиться, какая сумма ЧП и за какой период подлежит распределению. Далее требуется установить, в каком виде планируется выдавать доход – в денежной форме или натуральной. И наконец утвердить сроки выдачи дивидендов с учетом законодательного ограничения в 60 дн. с момента принятия решения (п. 3 стат. 28 Закона № 14-ФЗ).

Обратите внимание! Если общество не исполнило своих обязанностей перед участником и не выплатило ему причитающиеся дивиденды, обратиться в организацию за получением доходов можно в течение 3 лет (п. 4 стат. 28).

Решение о выплатах дивидендов – обязательные реквизиты

Решение единственного участника о выплате дивидендов – образец

Решение учредителя о выплате дивидендов составляется по общему регламенту. Но поскольку учредитель в такой организации один, он и подписывает документ. Проведение собрания в этом случае необязательно, ведь вопрос решается одним человеком. Для того, чтобы выплата доходов состоялась, издается отдельный приказ. Ответственным лицом за его исполнение признается должностное лицо, к примеру, бухгалтер или кассир.

Источник:
http://spmag.ru/articles/reshenie-o-vyplate-dividendov-obrazec

Решение о выплате дивидендов ООО (образец)

Понятие дивиденды, как правило, встречается в акционерных обществах. Это часть прибыли, которую необходимо выплатить сотрудникам после уплаты налогов. Данная прибыль должна распределяться пропорционально числу имеющихся акций у акционеров.

Кто и каким образом выносит решение о выплате дивидендов

Законодательством не запрещено как обществам с ограниченной ответственностью, так и акционерным, выплачивать прибыль посредством дивидендов.

  • Уставной фонд должен быть полностью сформирован и оплачен
  • Если какой-либо участник выбыл, его доля должна быть ему возвращена
  • чистые активы превышают сумму УК и резервного фонда, и это соотношение сохранится после выдачи дивидендов
  • признаки банкротства отсутствуют

Важно! Перед тем, как принять решение о выплате дивидендов, необходимо проанализировать бухгалтерскую отчетность.

Порядок составления протокола на выплату

Вопрос о дивидендах может быть как единственным, обсуждаемым на собрании, так и входить в перечень необходимых.

Номер, дата протокола, кратко о чем речь

Важно! В протоколе можно прописать денежную величину, которая причитается каждому.

Выплата должна быть осуществлена не позднее срока в шестьдесят дней с момента принятого решения. Это общепринятый срок, и им пользуется в случае если уставом не предусмотрено иное.

Образец протокола на выплату дивидендов

общего собрания учредителей ООО «ПОЛЮС»

15 сентября 2020г. г.Москва

Завязун Н.Н. (доля в УК — 50%);

Завязун Н.В. (доля в УК — 30%);

Сидоров С. С. (доля в УК —20%).

  1. Распределение прибыли за 1 квартал 2020 г.
  2. Утверждение формы и срока выплаты дивидендов.

По первому вопросу выступил Завязун Н.Н. сообщивший, что за 1-й квартал 2020 г. по данным бухгалтерской отчетности ООО «ПОЛЮС» получена чистая прибыль 12 млн руб. Согласно справке главного бухгалтера в ООО соблюдены все условия, невыполнение которых препятствует выплате дивидендов. Без ущерба для развития ООО возможно выделить на их оплату 10% от прибыли, т. е. 1 млн 200тыс. руб., распределив ее в соответствии с долями участия.

По второму вопросу выступил Сидоров С.С., предложивший выдать причитающиеся по дивидендам суммы деньгами в срок не позднее 10 рабочих дней с даты оформления решения путем перечисления на банковские карты.

  1. Выплатить за 1-й квартал 2020 г. дивиденды в размере 1 млн 200тыс. руб., распределив их пропорционально долям участия:

Завязун Н.Н. — 600 000 руб.;

Завязун Н.В. — 360 000 руб.;

Сидоров С. С. — 240 000 руб.

  1. Выплату осуществить денежными средствами перечислением на банковские карты участников не позднее 25.09.2020.

Завязун Н.Н. ,Завязун Н.В, Сидоров С. С

Решение о выплате единственного участника общества

единственного участника ООО «Птица»

г.Екатеринбург 25 октября 2020 г.

Я, Коптев Иван Сергеевич, 1957 года рождения (паспорт 4214 234782 выдан Федеральной миграционной службой 14.11.2016, зарегистрирован по адресу: г.Москва,ул.Молодечная,д.5,кв.4), являющийся единственным участником ООО «Птица»,

  1. Направить часть чистой прибыли, полученной по итогам 1-го квартала 2020 г., на выплату дивидендов единственному участнику Коптеву Ивану Сергеевичу в размере 700 00 (семьсот тысяч) руб. Ограничений, препятствующих выплате, нет.
  2. Выплату произвести перечислением денежных средств на банковскую карту участника в срок не позднее 10.11.2020.

Единственный участник «ООО «Птица» Коптев И.С.

Выплата дивидендов при ликвидации

В случае ликвидации ООО деятельность его прекращается полностью. Порядок правопреемства в отношении прав и обязанностей не предусматривается. Значит, все расчеты должны быть осуществлены до официального закрытия компании, в том числе и распределение прибыли.

Но получить дивиденды можно только за счет средств организации, свободных от долговых обязательств.

  1. Зарплата сотрудникам.
  2. Оплата долгов перед бюджетом и внебюджетными фондами.
  3. Расчеты с кредиторами/контрагентами.
  4. Выплата долей участников из оставшихся средств.

Когда один из участников ООО одновременно занимает какую-либо должность в компании, то сначала ему выплачивают зарплату как сотруднику. Затем он на равных правах участвует в распределении прибыли.

Нужно знать, что после завершения всех расчетов с третьими лицами, сначала между участниками распределяется начисленная, но не выплаченная прибыль.

Как составить бланк коммерческого предложения на поставку товара узнайте из статьи: коммерческое предложение на поставку товара.

Какова цена за электронную цифровую подпись для юридических лиц в Москве, читайте здесь.

Правила торговли продовольственными товарами, смотрите здесь.

Затем осуществляется расчет прибыли на текущий период и выполняется ее распределение.
Выплата дивидендов при ликвидации ООО не отменяет необходимости оплаты налога на прибыль в полном объеме.

В любом случае подается налоговая декларация, она будет «нулевой» при отсутствии налоговой базы.

Решение о необходимости распределения дивидендов принимают сами учредители. Не обязательно доход должен распределяться меж участниками.

Полученная прибыль может быть направлена на развитие бизнеса или на увеличение капитала. Кроме того возможно распределение только части прибыли.

Но независимо от принятого решения нужно соблюсти все этапы оформления процедуры

Ответы на распространенные вопросы

Для чего на предприятии выплачивают дивиденды?

Дивиденды-это денежные средства, полученные с чистой прибыли организации. Поскольку изъять деньги из оборота предприятия можно только тремя путями, а именно выдать займ, который потом необходимо вернуть, выдать подотчет, который потом так же необходимо документально подтвердить, а также выплатить дивиденды. Но не все так просто. Сделать это можно только после подведения итогов, формирования отчетов, когда будет вычислена прибыль и заплачены все налоги, лишь после этого можно распределить дивиденды между акционерами, в соответствии с их долями в уставном капитале. Созывается совет учредителей, составляется протокол, в котором указывается кто и сколько получает и в какой срок деньги необходимо выплатить.

Ответ: Если на предприятии единственный участник-учредитель, он владеет 100% капитала, н сам издает решение о распределении прибыли, выплате дивидендов самому себе. Однако не стоит забывать, что сначала нужно уплатить все налоги, организация не должна находиться в стадии банкротства либо ликвидации, а также уставной фонд должен быть полностью сформирован.

Если происходит ликвидация организации, можно ли выплачивать дивиденды?

Когда предприятие ликвидируется, необходимо сначала закрыть все вопросы с долговыми обязательствами, а именно: в первую очередь решить вопрос с задолженностью по заработной плате сотрудников, далее по налогам и сборам закрыть все долги, третья очередь за кредиторами, которым вы должны и уж потом можно выплачивать доли в соответствии с процентом соотношения по каждому акционеру.

Источник:
http://online-buhuchet.ru/reshenie-o-vyplate-dividendov-ooo-obrazec/

Распределение (выплата) дивидендов участников ООО в 2020 году

Что такое дивиденды

Дивиденды – это доход, оставшийся после уплаты всех необходимых налогов и платежей, который может быть распределен между участниками ООО.

Как часто ООО может делать выплату дивидендов

Дивиденды можно распределять ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании.

Самый оптимальный вариант – выплата по итогам года. Если дивиденды распределяются до истечения финансового года, их называют промежуточными. Здесь существует риск признания таких дивидендов вознаграждением, если по итогам года прибыль оказалась меньше. И в указанном случае на сумму выплат будут начислены страховые взносы, которые придется доплатить.

Когда дивиденды распределить нельзя

Прибыль не получится распределить в следующих случаях:

  • уставный капитал ООО оплачен не полностью;
  • компания имеет признаки банкротства или будет отвечать таким признакам после выплаты дивидендов;
  • стоимость чистых активов меньше уставного капитала и резервного фонда, либо станет меньше в результате распределения прибыли;
  • не выплачена действительная стоимость доли (части доли) участника;
  • у компании есть непокрытый убыток по данным бухгалтерской отчетности.

Чистые активы и резервный фонд

Чистые активы – это разница между активами и пассивами, которая определяется по данным бухучета. К активам имеет отношение все имущество компании (основные средства, запасы, денежные средства, дебиторская задолженность и прочее). К пассивам относятся долги ООО (кредиторская задолженность).

Резервный фонд – своего рода «страховка» компании, на случай возмещения убытков от хозяйственной деятельности. Создается по желанию участников ООО, в размере, предусмотренном уставом компании, но не менее 5% от стоимости уставного капитала.

Если по итогам финансового года, стоимость чистых активов стала меньше уставного капитала и резервного фонда (при наличии), в течение шести месяцев после окончания года необходимо принять меры по увеличению чистых активов (как минимум до размера уставного капитала) либо уменьшать уставный капитал или даже ликвидировать ООО.

Как распределить дивиденды в 2020 году

Процедуру выплаты дивидендов условно можно разделить на 3 этапа:

1. Проверяем чистые активы и определяем общую сумму дивидендов

Данный этап является предварительным и основная его цель – понять, возможно ли распределение прибыли в компании в настоящий момент.

Как уже было сказано выше, размер чистых активов должен быть больше уставного капитала и резервного фонда. Расчет стоимости чистых активов осуществляется в соответствии с Приказом Минфина №84н от 28.08.2014.

Для определения общей суммы дивидендов, вычитаем из чистых активов размер уставного капитала. Полученную сумму можно полностью или в части направить на выплаты участникам ООО.

2. Принимаем решение о выплате дивидендов

Прибыль компании распределяется на основании протокола общего собрания участников или решения единственного учредителя ООО.

Обратите внимание, выплата дивидендов – право, а не обязанность компании, и если соответствующее решение не было принято, участник не сможет получить прибыль (часть прибыли) даже через суд. При этом если решение вынесено, его уже не отменить, в таком случае, если выплата дивидендов в итоге не состоялась, причитающаяся сумма может быть взыскана судом.

На общем собрании участников утверждается бухгалтерская отчетность, определяется размер дивидендов по каждому учредителю. Прибыль распределяется пропорционально долям в уставном капитале ООО, либо в размерах, указанных в уставе компании.

  • Протокол общего собрания о распределении прибыли (скачать образец).
  • Решение единственного учредителя о распределении прибыли (скачать образец).

Начиная с сентября 2014 года, протокол собрания участников необходимо заверять у нотариуса. Обойти это требование можно так – внести в повестку дня пункт о том, что принятые решения удостоверяются подписями всех присутствующих участников либо заранее внести в устав пункт, примерно такого содержания: «Принятие общим собранием участников Общества решения и состав участников общества, присутствовавших при его принятии, подтверждаются подписанием протокола председателем и секретарем общего собрания, являющимися участниками общества».

3. Выплачиваем дивиденды

Выплата дивидендов должна произойти в течение 60 дней после принятия решения. Меньший срок можно прописать в уставе ООО или в протоколе собрания (решении единственного учредителя).

Прибыль может быть перечислена участнику на расчетный счет в банке или иными способами, определёнными в протоколе (решении). Допускается выплата дивидендов (их части) имуществом.

Если участник пропустил срок выплаты, в течение трех лет за ним сохраняется право на обращение к ООО за получением причитающейся прибыли. Уставом этот срок может быть увеличен до пяти лет.

Обратите внимание, что пропущенный срок не восстанавливается (исключение – пропуск по причинам применения к участнику насилия и угроз, подробнее ст. 28 ФЗ №14 от 08.02.1988). Неполученная часть прибыли восстанавливается в составе нераспределенной прибыли общества.

Налог на дивиденды в 2020 году (НДФЛ)

На суммы дивидендов выплачиваемых физическим лицам, не начисляются страховые взносы, но подлежит удержанию НДФЛ.

Для физических лиц – резидентов РФ ставка НДФЛ составляет 13%.

Для физических лиц – нерезидентов применяется ставка 15%.

Налоговая ставка по НДФЛ определяется исходя из статуса участника (резидент/нерезидент) на дату выплаты дивидендов. Налог удерживается с каждой выплаты, не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов (ст.226, 275 НК РФ).

Примечание: НДФЛ не удерживается с прибыли, выплачиваемой имуществом. Но об этом, компания должна в течение месяца со дня выплаты, сообщить в ФНС (п.5 ст.226 НК РФ).

Если участник ООО является юридическим лицом – дивиденды облагаются налогом на прибыль. При этом в некоторых случаях применяется льготная нулевая ставка, если доля участия в компании не менее 50% на протяжении 365 дней.

Ставка по налогу на прибыль для участника – российской компании составляет 13%, для участника – иностранной компании, применяется ставка 15%.

Источник:
http://www.malyi-biznes.ru/dividendy/

Образец решения о выплате дивидендов в ООО

У вас не получится в один миг получить деньги, полагающиеся в качестве дивидендов от участия в обществе с ограниченной ответственностью. Этому предшествует достаточно сложный и муторный процесс расчета выплат, оформления документов и т.д. Разберемся во всем этом по порядку.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

+7 (812) 317-60-09 (Санкт-Петербург)

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Что это такое

Дивиденды – это денежные сумма, периодически выплачиваемая участникам ооо, вложившим свои деньги в акции какой-либо компании. В ст. 28 ФЗ установлено право юридических лиц направлять часть полученной прибыли ее участникам.

Доля каждого члена устанавливается на общем собрании, которое может собираться как ежеквартально, так и ежегодно.

В вопросе дивидендов собрание вкладчиков должно решить следующие вопросы:

  • установление периода, за который они будут выплачены;
  • их общая сумма;
  • их форма (денежная или имущественная) и время, за которое они будут выданы (в соответствии с законом не более 60 дней).

К ним не относятся следующие выплаты участникам общества:

  • компенсация при ликвидации организации;
  • средства, переданные некоммерческой организацией на осуществление уставной деятельности.

Виды и классификация

Классифицировать дивиденды можно несколькими способами, расскажем про наиболее популярные и информативные.

Выделяются их виды по типу акции:

  • привилегированные – их владельцы получают сумму, заранее определенную уставом общества (в случае если такое положение существует), раньше держателей обычных акций;
  • обычные – размер их дивидендов, устанавливается на собрании вкладчиков, выплачиваются привилегированных.

По степени периодичности дивиденды выплачиваются:

  • раз в полгода;
  • раз в год;
  • каждый квартал.

По способу выплаты делятся на:

  • те, что выплачиваются имуществом (оно оценивается на основе рыночной стоимости, как правило, независимым оценщиком);
  • денежные.

Видео: ООО в налоговой отчетности

Образец решения о выплате дивидендов в ооо

Рассмотрим здесь образец решения о выплате дивидендов в ооо. В данном документе приведен пример распределения дивидендов за 9ти месячный период между 3 вкладчиками.

Заметим, что их доли пропорциональны их частям в уставном капитале компании и должны быть выплачены в течение 10 дней с даты оформления документа.

После оформления документа, он отправляется руководителю ООО, который затем составляет и подписывает приказ о выплате.

Единственный учредитель

В данном пункте рассмотрим вариант, когда в обществе с ограниченной ответственностью находится только один участник-учредитель.

Ему нужно только оформить решение в особом порядке и подписать его. И подобно обществу с несколькими участниками пишет приказ о их выплате.

Два учредителя

В случае с двумя участниками оформление бумаг необходимо как для общества с несколькими участниками. То есть сначала составляется решение, принятое на собрании акционеров, затем руководитель ооо подписывает приказ.

Как следует из классификации дивидендов они могут быть выплачены либо в денежном эквиваленте, либо имуществом:

  • размер денежных выплат формируется на базе чистой прибыли предприятие и распределяется пропорционально долям участников в уставном капитале компании;
  • под имуществом подразумеваются акции либо любое имущество ооо, подлежащее оценке, которая обычно проводится независим оценщиком на основе рыночной стоимости.

Периодичность и порядок

Указывать порядок их выплаты теперь нужно только, если речь идет о неимущественном эквиваленте, так как порядок процедуры в денежной форме установлен Федеральными Законами под номерами 208 и 282 (статьи 8 и 8.7 соответственно).

Периодичность распределения напрямую зависит от финансовой устойчивости и надежности общества с ограниченной ответственностью.

Потому что при слишком частой смене периодов роста чистой прибыли и убытков предприятия, отягощенная ежеквартальной выплатой дивидендов, может осложнить бухгалтерский учет и окажется, что компания по итогам года понесла убытки. Поэтому обычно выплаты происходят ежегодно.

Как получить кредиты наличными от Росгосстрах банка? Подробнее тут.

Ограничения

Существует ряд ограничений, которые не позволяют обществу с ограниченной ответственностью выплачивать дивиденды в следующих ситуациях:

  • не оплачен, или оплачен не полностью уставный капитал компании;
  • участники, покинувшие ооо не получили свою долю;
  • после выплаты дивидендов сумма чистых активов меньше суммы уставного капитала и резервного фонда;
  • после выплаты появятся признаки банкротства предприятия.

В случае, если компания удовлетворяет хотя бы одному из представленных выше критериев, то решение собрания будет приостановлено до полного решения возникших проблем. Так как ситуация оценивается не только на момент вынесения решения, но и на момент перечисления денег участникам ооо, они должны доказать и документально утвердить, что перечисленные признаки будут отсутствовать после окончания перевода средств вкладчикам.

В соответствии с правками, внесенными в федеральный закон №208, теперь необходимо указывать не период, в течение которого должны проводится начисления по решению собрания открытого акционерного общества, а срок, к которому должны быть погашены обязательства по выплате дивидендов.

Кроме того, теперь в этом федеральном законе установлена дата, с момента которой считается, что определенная собранием сумма была выплачена. Это дата поступления денег на банковский счет участника или получения им почтового перевода.

Образец оформления протокола

Вопрос о дивидендах может быть не единственным, выставленным для решения участниками собрания акционеров.

Поэтому должен быть составлен и утвержден особый протокол собрания, который включает в себя следующие аспекты:

  • количество участников, и их доли в уставном капитале компании;
  • повестка дня, состоящая из вопросов, которые будут обсуждаться;
  • решения каждого из вопросов, указанных в повестке дня.

Приведем образец оформления протокола внеочередного собрания.

Налогообложение

В соответствии с положениями статьи под номером 208 Налогового Кодекса Российской Федерации получаем дивиденды от российских обществ с ограниченной ответственностью приравниваются к доходам от источников РФ. Поэтому они облагаются налогами по ставке 13%.

Процедура вычета рассчитанных налогов происходит в момент фактической выплаты денежных средств. Причем они должны быть переведены в бюджет не раньше дня получения дохода участником ооо.

Иностранные дивиденды

Здесь участник ооо должен платить налог только в том случае, если он является гражданином Российской Федерации и получает дивиденды с иностранной компании. Размер налога – 15%.

Однако возможен случай, когда между РФ и другим иностранным государством заключен договор, который позволяет избежать двойного налогообложения. То есть сумма, удержанная за рубежом будет учитываться при уплате подоходного налога в России.

Если такое соглашение заключено, то физическому лицу вместе с налоговой декларацией необходимо предоставить документы, подтверждающие вычет налога за рубежом. В иных же случаях Налоговый Кодекс (статья 232) РФ устанавливает, что удержанная в пользу иностранного государства сумма не будет учитываться при оплате НДФЛ.

Причины и следствия невыплаты

В следствие различных причин общество может задерживать или вовсе просрочивать начисление прибыли. Тогда ситуациях вкладчик имеет полное право обратится в суд на организацию.

Кроме того, он может требовать не только перечисления ему суммы, установленной собранием, но и процентов, полагающихся ему за просрочку и нарушения обязательств. Период просрочки будет рассчитан с даты погашения обязательств по начислению средств, указанной в решении собрания ооо о выплате дивидендов.

Также встречаются случаи, когда акционеры в силу каких-то обстоятельств не указывают реквизитов, куда должны быть перечислены средства, или указывают заведомо неверные. Тогда в этом заключается их личная вина, и судебное разбирательство не может быть запущено.

Получатели

Денежные средства выплачиваются не только непосредственно акционерам, но и номинальным держателям акции, которые в свою очередь выплачивает их потом своим депонентам (пропорционально доле их акции).

За 50 дней до проведения основного собрания общества с ограниченной ответственностью составляется список его участников.

И у этой процедуры есть ряд особенностей:

  • если акционер передает свои активы другому физическому лицу после того, как список участников собрания уже составлен, то дивиденды получит первоначальный держатель;
  • ФЗ установлено, что право на получение выплат имеют только участники общества, внесенные в список годового собрания.

Учет операций

Используются различные счета для бухгалтерского учета. Это делается потому, что доходы выплачиваются как юридическим, так и физическим лицам.

Так как решение о выплате дивидендов принимается на общем собрании, все проводки рассчитываются на базе Протокола общего собрания учредителей. Счет номер 75 содержит в себе всю информацию о выплате и получении такого вида доходов.

О кредите наличными под залог квартиры, ответ по ссылке.

Как без сравок получить кредит наличными от Сбербанка? Узнайте далее.

Подведем итог, при изучении всех аспектов получения прибыли от участия в ооо, процедура оказывается достаточно прозрачной. Залог успеха – это правильное заполнение и оформление документов и грамотное решение на собрании участников общества.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-43-85
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-60-09
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник:
http://biznes-delo.ru/devidendy/obrazec-resheniya-o-vyplate-dividendov-v-ooo.html