Что такое система налогообложения ОРН

Что такое система налогообложения ОРН

Государство различными способами старается дифференцировать систему налогообложения с целью поддержать развитие одних коммерческих организаций и сдержать темпы роста других.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Это позволяет регулировать поступление средств в форме налогов в бюджет государства. Одним из самых распространенных режимов на сегодняшний день является ОРН.

Содержание

При этом предприятие, работающее на общем режиме, обязано платить все налоговые сборы и иные отчисления, если иное не предусмотрено действующим на территории Российской Федерации законодательством.

Что нужно знать ↑

Всем, кто тем или же иным образом связан с использованием общей системы налогообложения, необходимо максимально подробно разобраться со следующими вопросами:

  • право выбора режима налогообложения;
  • кто может пользоваться;
  • нормативная база.

Особенно важно понять, что это – система налогообложения ОРН. Ознакомившись со всей терминологией, налогоплательщик сможет без затруднений обозначить для себя требования нормативной базы, федерального законодательства.

В противном случае велика вероятность допущения ошибок в бухгалтерском учете и отчетности, подаваемой в налоговую службу. Что грозит достаточно серьезными проблемами, в частности – камеральной проверкой.

Право выбора

Различные предприятия и ИП, ведающие свою коммерческую деятельность на территории Российской Федерации и являющиеся налоговыми резидентами, имеют право выбирать систему налогообложения.

На данный момент имеется всего два варианта:

  • общий режим налогообложения (ОРН);
  • специальный режим налогообложения:

Специальные налоговые режимы имеют большое количество разных нюансов, обуславливающих их применение. Основное их назначение – поддержка государством различных отраслей коммерческой деятельности.

Далеко не все предприятия могут использовать специальные режимы. Но в то же время, несмотря на сложность применения ОРН, использовать его могут любые ИП и предприятия.

Кто может пользоваться

Пользоваться общим режимом налогообложения могут любые предприятия и индивидуальные предприниматели. Причем для начала использования ОРН нет необходимости даже свершать какие-либо действия, помимо государственной регистрации.

Какая система налогообложения лучше для ООО, читайте здесь.

Если в заявлении не указано иное, налоговая служба после внесения соответствующих данных в специальный реестр в автоматическом режиме обозначает, что налогоплательщик использует именно общий режим.

Важно помнить о следующих существенных особенностях рассматриваемого режима:

  • количество льгот минимально;
  • ведущаяся бухгалтерская отчетность достаточно сложна;
  • большое количество подлежащих уплате налогов.

Именно поэтому ОРН стоит использовать только тем индивидуальным предпринимателям и организациям, которые уже прочно встали на ноги и перешли на самоокупаемость.

Сложность использования общего режима заключается не только в необходимости платить большое количество налогово, но также в обязательности ведения учета по каждому в отдельности.

Именно это зачастую является причиной, по которой не очень опытным бизнесменам стоит отказаться от ОРН.

В то же время данный режим имеет одно очень важное достоинство, которое делает его использование в некоторых случаях не просто желательным, но обязательным – большинство крупных контрагентов отдает предпочтение сотрудничеству именно с предприятиями, работающими с ОРН. Например, это крупные торговые сети и иные подобные структуры.

Нормативная база

Прежде, чем приступить к использованию общего режима налогообложения, необходимо в обязательном порядке изучить следующую нормативную базу:

Источник:
http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/sistema-nalogooblozhenija-orn.html

Лучший налоговый режим для вас: ОРН, УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент или НПД

Сделайте правильный выбор

Налоговая система, действующая в настоящее время в Российской Федерации, позволяет большинству организаций — налогоплательщиков свободно выбирать и применять налоговый режим, наиболее соответствующий их целям, условиям, особенностям и масштабам деятельности. При этом они должны соответствовать определенным критериям, установленным действующим законодательством.

Предпринимателю о выборе налогового режима

Для предпринимателя выбор оптимального режима налогообложения особенно важен. Сравнение специальных налоговых режимов и общего режима налогообложения — ОРН, которые могут выбрать и применять индивидуальные предприниматели.

Выбор налогового режима для организации

Правильный выбор налогового режима, очень важен для каждой организации, ведь от этого во многом зависит успех её деятельности. В соответствии с действующим законодательством организации могут применять общий режим налогообложения (ОРН), или специальные режимы: УСН, ЕНВД, ЕСХН.

Патентную систему налогообложения (ПСН) и Налог на профессиональный доход (НПД) организации применять не могут. Некоторые юридические лица не могут применять и спецрежимы. Для них выбора нет. Они должны находиться только на общем режиме налогообложения.

Авансовые платежи уплачиваются:

По налогу на прибыль организаций:

Налоги, уплачиваемые всеми организациями и предпринимателями при наличии объектов налогообложения

Ряд налогов обязаны уплачивать все организации и предприниматели, независимо от применяемого ими режима налогообложения. Однако эта обязанность возникает только при наличии объекта налогообложения соответствующим налогом и отсутствии у налогоплательщика льгот.

Земельный налог

Налогоплательщики: организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со (ст. ст. 389 НК РФ).

Льготы:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Срок представления декларации: не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Уплата налога — по месту нахождения земельных участков.

Сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Предприниматели, являются налогоплательщиками только в случае использования принадлежащих им участков в предпринимательской деятельности. Если физическое лицо, является ИП, но не использует земельный участок в предпринимательской деятельности, то декларация не представляется, а налог уплачивается на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Транспортный налог

Налогоплательщики: лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 358 НК РФ).

Не являются объектом налогообложения: транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Срок представления декларации: не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. Налоговую декларацию представляют только налогоплательщики – организации.

Срок уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

ИП в отношении транспортного налога налоговую декларацию не представляют, налог уплачивают на основании уведомления из налоговой инспекции.

Водный налог

Налогоплательщики: организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории.

Срок представления налоговой декларации: не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Срок уплаты налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и пр.

Акциз – косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается конечным покупателем (потребителем). Уплату акцизов производят как организации, так и предприниматели, являющиеся производителями, переработчиками или импортерами подакцизных товаров, к которым, в частноти, относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

Перечень подакцизных товаров определён ст. 181 НК РФ

Налоговый период для акцизов — календарный месяц.

Декларация представляется не позднее 25-го числа ежемесячно (по итогам каждого предыдущего месяца).

Уплата ацизов: не позднее 25-го числа следующего месяца.

Плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: представляют декларации и уплаивают акцизы не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Налогоплаиельщики: организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые (за исключением общераспространённых).

Налоговый период — календарный месяц.

Декларация по НДПИ представляется не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

Уплата НДПИ: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Источник:
http://laudit.ru/kakoj-rezhim-luchshhe-orn-usn-envd-eshn-patent-ili-npd.html

Системы налогообложения в России 2020

Система налогообложения (налоговый режим) – это комплекс налогов, сборов и прочих обязательных платежей, которые обязан уплачивать в государственную казну хозяйствующий субъект, ведущий предпринимательскую деятельность, в соответствии с действующим налоговым законодательством.

На сегодняшний день в Российской Федерации действует 5 налоговых режимов, которые условно подразделяются на 2 группы:

Рассмотрим каждый режим более подробно:

Общая система налогообложения (ОСНО, ОСН, ОРН)

ОСНО – стандартный режим, по умолчанию присваиваемый любому налогоплательщику, если он при прохождении процедуры государственный регистрации бизнеса не заявил о своем желании применять один из спецрежимов. Другое название системы – традиционная, основная.

Также любой хозяйствующий субъект автоматически попадет на ОСН, если он перестал соответствовать требованиям льготного режима, который использовался в установленном порядке в течение календарного года.

ОСНО является самым сложным, трудоемким и затратным видом налогообложения.

Добровольно его выбирают только те налогоплательщики, которые по объективным причинам не попадают под ограничения, установленные для применения льготных налоговых систем:

  • имеют большое количество персонала и (или) высокий уровень доходов;
  • ведут деятельность, предусматривающую работу с контрагентами, также находящимися на ОСН.
Читайте также  Налоговые риски при открытии и закрытии ИП в течение года

Упрощенная система налогообложения (УСНО, УСН, упрощенка)

УСНО – один из специальных режимов для юрлиц и ИП, предусматривающий пониженную налоговую нагрузку и доступный для самостоятельного администрирования даже начинающим бизнесменам.

При этом налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов расчета налогов, исходя из особенностей экономической деятельности:

  1. УСН – «доходы» (уплачивается налог с полученных доходов в размере 6%).
  2. УСН – «доходы минус расходы» (из суммы полученных доходов вычитаются произведенные затраты, и с этой разницы рассчитывается налог в размере 15%).

См. подробнее про упрощенку.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД, вмененка)

ЕНВД – льготный режим для юрлиц и ИП, который можно применять, занимаясь только определенными видами предпринимательской деятельности. Как правило, это виды бизнеса, связанные с торговлей в розницу и оказанием бытовых услуг населению.

При этом не имеет значения, сколько фактически зарабатывает налогоплательщик, налог взимается с потенциально возможного дохода, который устанавливается НК РФ и напрямую зависит от физического показателя. Таким показателем могут являться количество наемного персонала, размер торговой площади и т. д.

Размер налога (в пределах от 7,5 до 15%) и перечень видов деятельности, который попадает под ЕНВД, утверждаются в законодательном порядке властями региона, в котором работает (или планирует вести деятельность) хозяйствующий субъект.

Патентная система налогообложения (ПСН, патент)

ПСН – льготный вид налогообложения, который доступен только ИП, у которых трудится не более 15 работников.

ПСН также применяется только для определенных видов бизнеса, при этом предприниматель должен купить патент на срок от 1 до 12 месяцев. Стоимость патента и является налогом, уплачиваемым в связи с применением ПСН.

Фактическая величина доходов коммерсанта в расчет не принимается, а цена патента устанавливается нормативным законодательством региона, в котором работает (планирует вести деятельность) предприниматель.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

ЕСХН – спецрежим, предназначенный исключительно для сельхозпроизводителей, которыми могут выступать как организации, так и ИП.

Главное требование – субъект должен именно производить сельхозпродукцию (переработка продукции попадает под ЕСХН только в качестве одной из стадий производственного процесса, а не как самостоятельный вид деятельности), при этом доля дохода, получаемого от сельхозпроизводства, должна составлять не менее 70% от общего объема доходов.

Фактически способ расчета налога при ЕСХН аналогичен расчету налога при УСН «доходы минус расходы», только ставка налога ниже – 6% (4% для Крыма и Севастополя).

Совмещение систем налогообложения

Налоговое законодательство РФ не запрещает совмещать две системы налогообложения, но при этом далеко не все режимы сочетаются между собой.

Сориентироваться поможет следующая таблица:

Источник:
http://nalog-spravka.ru/sistemy-nalogooblozheniya.html

Общая система налогообложения (ОСН, ОСНО) в 2020 году

Что такое ОСН

Общая (стандартная) система налогообложения – это самый сложный режим налогообложения из всех существующих в России, характеризующийся большим количеством налогов, обязанностью ведения полного бухгалтерского и налогового учета.

На ОСНО по умолчанию переводятся все предприниматели и организации, не определившиеся с выбором системы налогообложения при регистрации, а также те, которые больше не вправе применять ни один из специальных налоговых режимов: УСН, ПСН, ЕНВД и ЕСХН.

На общую систему не распространяются никакие ограничения по видам деятельности, количеству сотрудников, полученным доходам и т.д. Как правило, большинство крупных компаний работает на ОСНО и как плательщики НДС предпочитают также работать с теми, кто платит этот налог.

В каких случаях применение ОСНО выгодно

Применять общую систему налогообложения выгодно:

  • если большая часть контрагентов находится на ОСНО и тем самым заинтересована во «входном» НДС;
  • при импорте товаров на территорию РФ (уплачиваемый при ввозе товаров НДС можно заявить к вычету);
  • основная часть деятельности связана с оптовой торговлей;
  • организация является льготником по налогу на прибыль (например, образовательные учреждения).

Переход на ОСНО в 2020 году

Для того, чтобы начать работу на ОСНО сразу после регистрации бизнеса, подавать в ИФНС уведомление о применении ОСНО не нужно. Все организации и ИП автоматически переводятся на данный режим, если при регистрации или в течение 30 дней после нее ими не был выбран иной режим налогообложения.

Переход с УСН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с УСН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговую инспекцию по месту учета уведомление об отказе от применения УСН по форме № 26.2-3.

В случае, если до 15 января уведомление подано не будет, перейти на ОСНО можно будет только со следующего года.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация или ИП утрачивает право на применение УСН, они автоматически считаются переведенными на ОСНО с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения УСН.

Переход с ЕНВД на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕНВД необходимо в срок до 5 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД по форме ЕНВД-3 для организаций и ЕНВД-4 для ИП.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕНВД, они автоматически считаются переведенными на ОСН с того квартала, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕНВД.

Переход с ЕСХН на ОСНО

Для перехода на ОСНО с ЕСХН необходимо в срок до 15 января года, с которого планируется переход на общий режим, подать в налоговый орган по месту учета заявление об отказе от применения ЕСХН по форме № 26.1-3.

Добровольный переход на ОСНО возможен только со следующего календарного года, но в случае если организация и ИП утрачивают право на применение ЕСХН, они автоматически считаются переведенными на ОСН с начала того отчетного (полугодие) или налогового (год) периода, в котором допущено несоблюдение условий применения ЕСХН.

Повторно перейти на ЕСХН можно только спустя один год после утраты права на применение ЕСХН.

Переход с Патента на ОСНО

Перевод на ОСН с ПСН осуществляется по истечение 5 дней с даты представления в налоговый орган заявления о прекращении деятельности на патенте. При утрате права на применение патента предприниматель переводится на общую систему с начала периода на который был получен патент.

Какие налоги необходимо платить на общей системе налогообложения в 2020 году

Основные налоги ОСНО

Обратите внимание! Сроки уплаты налогов и подачи отчётности для некоторых ИП и организаций перенесены в связи с эпидемией коронавируса. О подробностях читайте в статье.

В таблица ниже представлены все основные налоги, которые необходимо платить на ОСНО:

Источник:
http://www.malyi-biznes.ru/sistemy/osno/

БухСкидка.ру

Перед тем, как зарегистрировать ИП, необходимо определиться с налоговым режимом, на котором Вы хотите работать.

Виды налогов

В 2017 году предприниматель может работать на следующих налоговых режимах:

  • Общий режим налогообложения/общая система налогообложения (ОРН/ОСНО, общая).
  • Упрощённая система налогообложения (УСН, упрощенка).
  • Единый налог на вменённый доход (ЕНВД, вмененка).
  • Патентная система налогообложения (ПСН, патент).
  • Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Рассмотрим их подробнее.

Общий режим налогообложения/общая система налогообложения (ОРН/ОСНО)

Общая система налогообложения применяется по умолчанию и действует как основная без ограничения по видам деятельности. Если предприниматель не заявляет о потребности в переходе на другую систему налогообложения, то он будет работать на ОСНО.

На ОСНО нет ограничений по видам деятельности, доходам, количеству работников и т.д.

Для организаций общая система налогообложения может совмещаться только с ЕНВД (ОСНО+ЕНВД), для ИП ОСНО может совмещаться с ПСН и ЕНВД (ОСНО+ПСН+ЕНВД), но только в том случае, если виды деятельности по каждому режиму отличаются.

Виды налогов на ОСНО

На общей системе налогообложения ИП платит следующие налоги:

  • Налог на доходы физических лиц по ставке 13% (если предприниматель был в отчетном году резидентом РФ).
  • НДС по ставке 0%, 10% или 18%.
  • Налог на имущество физических лиц по ставке до 2%.

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Срок оплаты

Налоговая декларация по НДС подаётся каждый квартал, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом, т.е. до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и до 25 января включительно.

Порядок оплаты НДС отличен от других налогов. Сумму налога, рассчитанную за отчётный квартал, нужно разделить на три равные доли, каждую из которых нужно внести не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев следующего квартала.

Налог на доходы физических лиц. Декларация по итогам года сдаётся предпринимателем по форме 3-НДФЛ не позднее 30-го апреля за предыдущий год.

Необходимо подать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ тем ИП, у которых размер получаемых в течение года доходов отличается от доходов предыдущего года более чем на 50%. Авансовые платежи по НДФЛ перечисляются в такие сроки: первый авансовый платеж не позднее 15 июля, второй — не позднее 15 октября, третий – не позднее 15 января. По итогам года налог на доходы физлиц, с учетом авансовых платежей, надо заплатить до 15 июля включительно.

Читайте также  Как зарегистрировать ООО на портале госуслуг в 2020 году: пошаговая инструкция

Налог на имущество физических лиц начисляется на инвентаризационную стоимость недвижимости, принадлежащую физлицу. Декларации по налогу на имущество физлиц не предусмотрено, а налоговые уведомления собственникам недвижимости высылает ФНС. Срок уплаты такого налога – не позднее 1 ноября года, следующего за отчётным.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Это налоговый режим также называют «упрощёнка».

Существует два вида этого налога — УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы.

УСН Доходы — в этом налоговом режиме база, которая облагается налогом, это валовая выручка предпринимателя. Ставка по налогу фиксированная — 6%.

УСН Доходы минус расходы — база, на которую начисляется налог, это валовая прибыль предпринимателя, т.е. налог начисляется на разницу между доходами и расходами. Ставка не фиксирована, ставка от 5% до 15% в зависимости от региона.

Уменьшение налога на величину страховых взносов

На УСН возможно уменьшение налога:

  • На УСН Доходы предприниматели, работающие без наёмного персонала, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере. Предприниматели, работающие с наёмным персоналом, могут уменьшить налог не более, чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наёмных сотрудников и на собственное страхование.
  • На УСН Доходы минус расходы предприниматель может уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов независимо от наличия сотрудников.

Срок оплаты

На УСН отчётность в ФНС необходимо сдавать 1 раз в год.

Работа с ККМ

Если выбрать УСН, то будет необходимо использовать контрольно-кассовые аппараты. Единственным исключением является деятельность по оказанию услуг населению, в этом случае предприниматель выдаёт бланки строгой отчётности (БСО).

Ограничения УСН

Если условия применения будут нарушены (например, у организации будет больше 100 работников), организация (или ИП) должны будут перейти на ОСНО, начиная с того года, когда были нарушены условия. При этом все налоги с начала года необходимо пересчитать и уплатить по ОСНО.

Организация (автономное учреждение) может перейти на упрощенку с 2017 года, если по итогам девяти месяцев 2016 года ее доход не превысит 59 805 000 рублей (для 2017-2020 года этот лимит будет 112,5 млн рублей). ИП может перейти на УСН с любым доходом, лимит 112,5 млн на него не распространяется.

При переходе на УСН с других режимов средняя численность сотрудников за девять месяцев года, предшествующих переходу, не должна превышать 100.

В среднюю численность сотрудников ИП или организации входит:

  • Среднесписочная численность сотрудников.
  • Средняя численность внешних совместителей.
  • Средняя численность сотрудников, выполнявших работы по договорам гражданско-правового характера (ГПХ).

С помощью этого онлайн-сервиса можно вести налоговый учет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, 4-ФСС, Единый расчет, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 325 р/мес.). 30 дней бесплатно. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Остаточную стоимость, рассчитанная на 1 октября года, в котором планируется подать уведомление о переходе на УСН, не должна превышать 100 000 000 рублей.

УСН не могут применять следующие организации

Организации (не ИП), имеющие филиалы и (или) представительства (обособленные подразделения, не являющееся филиалом, или представительством можно иметь на УСН). C 1 января 2016 года компании, имеющие представительства, могут применять УСН. На ИП это не распространяется, т.к. ИП никак не регистрирует филиалы.

Банки (в том числе микрофинансовые организации).

Страховщики (но страховым агентам и страховым брокерам можно быть на УСН).

Негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Профессиональные участники рынка ценных бумаг.

Организации (ИП), занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых.

Организации (ИП), занимающиеся игорным бизнесом.

Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

Организации (ИП), являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Организации( ИП), переведённые на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса (плательщики ЕСХН).

Организации (не ИП), в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. ИП невозможно поделить по долям, поэтому для него это неактуально. Данное ограничение не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25 процентов, на некоммерческие организации, в том числе организации потребительской кооперации, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а также хозяйственные общества, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с указанным Законом. Также нет ограничений на владение долей государства (Российская Федерация, субъекты Российской Федерации или муниципальные образования, т.к. они не являются юридическими лицами).

Организации (ИП), средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период, определяемая в порядке, устанавливаемом Государственным комитетом Российской Федерации по статистике, превышает 100 человек.

Организации (ИП), у которых остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, превышает 100 млн. рублей (для 2017-2020 года этот лимит будет 150 млн рублей). Даже для перехода в 16 году (с 17 года) лимит стоимости ОС — 150 млн.р.

ИП и организации, у которых доход 2016 года превысил 79 740 000 руб., суммы налога ЕНВД, НДС и акцизов сюда не входят (для 2017-2020 года этот лимит будет 150 000 000 рублей).

Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)

Это налоговый режим также называют «вменёнка».

ИП на ЕНВД уплачивают налог не с реального, а с вменённого (приписанного) им дохода.

При таком налоговом режиме базу налогообложения за предпринимателя определяет налоговая инспекция. Специалисты ФНС корректируют величину базовой доходности по определённому виду деятельности в зависимости от физических показателей, которыми могут быть:

  • Площадь арендуемого помещения.
  • Количество сотрудников.
  • Количество единиц транспорта, который используется для коммерческой деятельности и прочее.

Размер ставки ЕНВД

Размер ставки единого налога на вменённый доход — 15%.

Уменьшение ставки налога

Как и в случае с УСН Доходы минус расходы, местные власти имеет право уменьшать ставку налога, но не ниже 7,5%.

Срок оплаты

Данный налог платится каждый квартал года.

Уменьшение налогов на величину страховых взносов

На ЕНВД предприниматели, работающие без наёмного персонала, могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере. Предприниматели, работающие с наёмным персоналом, могут уменьшить налог не более, чем на 50 процентов. К вычету принимаются взносы, уплаченные предпринимателем за наёмных сотрудников, пособий и на собственное страхование.

Работа с ККМ

До 1 июля 2018 ИП на ЕНВД могут работать без применения контрольно-кассовых аппаратов.

Исключением является розничная продажа алкогольной продукции (в том числе пива). Такие ИП обязаны с 31 марта 2017 года приобрести, установить и начать применение ККМ (онлайн-касс).

Недостатки

Если у ИП за отчётный период расходы превысят доходы, то налог всё равно необходимо будет уплатить.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патентную систему налогообложения (ПСН) могут применять только ИП.

ПСН предполагает уплату налога с потенциального дохода. База для исчисления налога рассчитывается ФНС исходя из осуществляемого ИП вида деятельности и выбранного им самим срока действия патента.

Это налог водится решением местных властей (регионов) для некоторых пунктов из определённого списка, также может быть введён для любых бытовых услуг.

Особенности

Налоговый период предприниматель выбирает самостоятельно в пределах одного года.

Нет необходимости предоставлять декларацию.

Ставка налога для ИП в 2017 году составляет 6% от потенциально возможной выручки предпринимателя.

Гибкая система оплаты патента, позволяющая вносить платежи частями в пределах срока действия патента.

Работа с ККМ

До 1 июля 2018 ИП на ЕНВД могут работать без применения контрольно-кассовых аппаратов. При этом в сфере услуг можно выдавать товарный чек с описанием услуги. В торговле необходимо выдавать товарный чек по требованию.

Если ИП приобрёл патент на срок от шести месяцев до года, то треть от его стоимости необходимо оплатить в течение 90 календарных дней с начала действия документа. Остальную часть надо погасить до даты окончания его действия. ПСН, полученные на срок до шести месяцев, можно оплатить в любой момент, пока действует документ.

Патенты, выданные более, чем на полгода, нужно оплатить: треть стоимости в течение 25 дней после начала действия и остаток минимум за 30 дней до окончания налогового периода.

Если патент выдан на срок до шести месяцев, то его надо полностью оплатить в течение 25 дней после его начала действия.

Читайте также  Как приостановить деятельность ООО без ликвидации в 2020 году

Стоимость патента рассчитывается как произведение потенциально возможного дохода (ПВД), коэффициента-дефлятора (К1) и 6%, т.е. ПВД х К1 х 6%.

Максимальный размер потенциально возможного годового дохода не может быть более 1 425 000 руб.

Коэффициент-дефлятор для каждого региона РФ свой.

Отмена ПСН для ИП

В случае нарушения количества физических показателей, ИП теряет право на применение ПСН. В первом случае надо подавать специальное заявление. После этого можно получить новый патент.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Это узкоспециализированный налог, применяемый только для производителей сельхоз продукции.

Размер ставки ЕСХН

Налоговой базой является доход, уменьшенный на величину расходов, а ставка равна 6%.

Условия перехода

Сельхозтоваропроизводители, оказывающие сельскохозяйственные услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства, вправе перейти на уплату ЕСХН с 1 января 2017 года, при условии, что доля дохода, полученного от реализации данных услуг за 2016 года, составит не менее 70 %.

Имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов.

Ограничения ЕСХН

Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казённые, бюджетные и автономные учреждения.

Срок оплаты

Налог платится авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода (полугодия) или по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уменьшение налога на величину убытков

Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах.

Отчётность

Декларация по ЕСХН заполняется и подаётся не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена.

Источник:
http://buh-skidka.ru/%D0%92%D1%8B%D0%B1%D0%BE%D1%80_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B0/

Режимы налогообложения в РФ

Платите налоги в несколько кликов!

Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах.

Выбор налогового режима — ответственный этап при открытии своего дела. Вам все равно придется платить налоги, но грамотный выбор системы налогообложения поможет уменьшить налоговую нагрузку. Рассчитайте суммы налогов, которые вам придется платить на разных системах налогообложения — и вы увидите разницу в суммах, а еще — в количестве налоговых платежей и отчетных документов. Чем больше налогов и отчетов — тем выше расходы на бухгалтера, учитывайте это при выборе режима.

Согласно гл. 26 II ч. НК РФ, в нашей стране есть 5 режимов налогообложения:

  • общий режим (система) налогообложения — ОСН;
  • упрощенная система налогообложения — УСН;
  • единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
  • единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН;
  • патентная система налогообложения — Патент.

Покажем в таблице, какие налоги уплачивают на каждом режиме, а затем расскажем подробнее о каждой системе налогообложения.

Общий режим (система) налогообложения в 2018 году

Общая система налогообложения — самый сложный режим налогообложения в стране. На ОСН платят много налогов и сдают несколько налоговых и бухгалтерских отчетов.

По ОСН работают организации и ИП, которые при регистрации не указали какой-то другой режим по незнанию или которые не имеют права использовать специальные налоговые режимы. Для стандартной системы налогообложения нет ограничений по видам деятельности, количеству работников, оборотам и т.п. Чаще всего ОСН выбирают крупные компании, которые платят НДС и предпочитают сотрудничать с другими компаниями на ОСН. Это позволяет избежать переплаты НДС.

Применять общую систему выгодно, если:

  • большинство ваших контрагентов используют ОСН;
  • деятельность организации связана с импортом;
  • ведется оптовая торговля;
  • у компании льготные условия по уплате налога на прибыль.

ОСН предполагает уплату в бюджет достаточно большого количества налогов. С перечнем этих выплат можно ознакомиться в приведенной выше таблице.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году

Вновь созданные организации и зарегистрированные ИП вправе применять УСН с момента постановки на учет в ИФНС. Для этого надо предоставить заявление о применении УСН в налоговую в течение 5 дней с момента регистрации. О других способах перейти на УСН читайте в нашей статье.

На упрощенку переходят добровольно, но есть ограничения. Согласно п.3 ст. 346.12 НК РФ, УСН не могут применять:

  • организации, которые имеют представительства или филиалы;
  • если доля участия других организаций более 25%;
  • если средняя численность трудящихся за отчетный период больше 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств больше 150 млн. рублей;
  • банки, страховые компании, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, участники рынка ценных бумаг и ломбарды;
  • компании, которые производят подакцизные товары, добывают и продают полезные ископаемые (за исключением общераспространенных).

Согласно ст. 346.11 НК РФ, при упрощенке уплачивается единый налог, который заменяет собой сразу несколько налогов: налог на прибыль; НДС (за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ); НДФЛ (для ИП). Иные налоги уплачиваются в соответствии с законодательством о налогах и сборах.

Единый налог на вмененный доход в 2018 году

ЕНВД — один из самых популярных налоговых спецрежимов в России. Он, как и УСН, освобождает от уплаты сразу нескольких видов налогов. Налоговой базой здесь становится не полученная прибыль, а размер предполагаемого дохода для вашего вида деятельности. Несмотря на массу слухов об отмене данного налогового режима, президент РФ подписал указ о продлении действия ЕНВД до 2021 года, поэтому в ближайшие годы этот спецрежим никуда не денется.

Вмененка утверждается регионами, у нее есть несколько характерных особенностей:

  • сумма налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности;
  • величина налога определяется с использованием коэффициентов, которые зависят от площади торгового зала (для торговли), числа сотрудников человек (для услуг), числа автотранспортных средств (для транспортных услуг).

ЕНВД не могут применять ИП и компании, если:

  • численность сотрудников за отчетный период больше 100;
  • компания — крупный налогоплательщик;
  • в уставном капитале организации доля других компаний больше 25%;
  • ИП или компания занимается видом деятельности, не предусмотренным ст. 26.3 НК РФ;
  • если организация занимается общественным питанием в больницах, школах и прочих учреждениях, в которых данная услуга является обязательной;
  • компания сдает в аренду помещения или земельные участки на заправочных станциях, а также сдает в аренду землю для размещения на ней объектов торговли;
  • в регионе не предусмотрена уплата ЕНВД.

Единый сельскохозяйственный налог в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – это налоговый спецрежим, который доступен компаниям и ИП, занимающимся сельским и лесным хозяйством, животноводством или растениеводством, разведением и выловом рыбы и прочих водных биоресурсов. При этом, доход от данных видов деятельности должен занимать не менее 70% от размера совокупного дохода.

При данном режиме уплачивается единый налог по ставке 6%, а налоговая база — это доходы за вычетом расходов.

Единый налог заменяет собой несколько налогов, как УСН или ЕНВД:

  • НДФЛ;
  • налог на прибыль (для организаций);
  • НДС (исключение — экспорт).

Переход на ЕСХН доброволен, для этого подается заявление о переходе на ЕСХН в налоговую. Но если, согласно ст. 346 НК РФ, налогоплательщик лишится права использовать этот спецрежим — в течение отчетного периода перестанет соответствовать критериям сельхозпроизводителя — его переведут на ОСН.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим только для ИП. Он очень привлекателен из-за своей простоты. Здесь нет сложных систем учета и отчетности, нужно только купить специальный документ — патент, который дает право вести определенный вид деятельности в течение 1-12 месяцев. Сразу после покупки рассчитывается налог.

По Патенту можно вести только некоторые виды деятельности. Часть из них указаны в ст. 346.43 НК РФ (местные органы власти могут добавлять дополнительные виды деятельности). Есть и другие ограничения, которые могут препятствовать использованию спецрежима:

  • ИП не должен заниматься производством;
  • количество работников — не больше 15 человек;
  • площадь торгового зала — не больше 50 кв.м;
  • режим не применяется в рамках договоров товарищества или доверительного управления имуществом.

Налоговая ставка на Патенте — 6%, налоговая база — потенциально возможный годовой доход. При расчете стоимости патента учитываются и численность сотрудников, площадь торгового зала, количество автотранспортных средств, арендная площадь. Есть официальный калькулятор ФНС, с помощью которого можно быстро и легко рассчитать стоимость патента.

Источник:
http://www.b-kontur.ru/enquiry/544-rezhimy-nalogooblozheniya-v-rf