Штраф за декларацию ЕНВД 2017

Штраф за декларацию ЕНВД 2017

Каждый плательщик по каждому налогу должен подавать декларацию в налоговую инспекцию, кроме случаев, предусмотренных законодательством. Это следует из пункта 1 статьи 80 Налогового кодекса РФ. Если в отношении, например, специального налогового режима (СНР) в виде патентной системы обязанность представлять декларацию не предусмотрена, то плательщики единого налога на вмененный доход (ЕНВД) обязаны подавать декларации ежеквартально. Неисполнение этой обязанности повлечет соответствующую ответственность. Штраф за нарушение порядка подачи декларации по ЕНВД в 2017 году предусмотрен как Налоговым кодексом РФ, так и Кодексом РФ об административных правонарушениях.

Декларация ЕНВД

Плательщики, применяющие СНР в виде уплаты ЕНВД, платят налог в бюджет и отчитываются в соответствующую инспекцию ФНС России ежеквартально. Плательщик ЕНВД по результатам каждого квартала в течение года должен подавать в налоговую инспекцию декларацию с расчетом налога (статья 80, статья 346.32 Налогового кодекса РФ).

Декларация подается в инспекцию в соответствии с формой и рекомендациями по заполнению, утвержденными Приказом Федеральной налоговой службы России от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@ .

Сроки подачи декларации по ЕНВД в 2017 году следующие:

  • За 4 квартал 2016 года – не позднее 20 января 2017 года;
  • За 1 квартал 2017 года – не позднее 20 апреля 2017 года;
  • За 2 квартал 2017 года – не позднее 20 июля 2017 года;
  • За 3 квартал 2017 года – не позднее 20 октября 2017 года.

Важно понимать, что единый налог исчисляется исходя из возможных, а не фактически полученных доходов (статья 346.27, пункт 1 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ). По этой причине плательщику нужно декларировать не фактический, а вмененный доход. Плательщики ЕНВД уплачивают фиксированный налог и отчитываются перед налоговой инспекцией даже при минимальных доходах или их отсутствии.

Индивидуальный предприниматель или организация, прекратившие соответствующую деятельность, по которой они уплачивают ЕНВД, снимаются с налогового учета.

Для этого они подают в соответствующую инспекцию Федеральной налоговой службы России, в которой состояли на учете в качестве плательщика ЕНВД (приложения 3, 4 к Приказу ФНС России от 11.12.2012 N ММВ-7-6/941@ ):

  • форму N ЕНВД-3 – для организации;
  • форму N ЕНВД-4 – для индивидуального предпринимателя.

Для плательщиков ЕНВД, не снятых с соответствующего учета, под запретом:

  • Не существует особенностей по срокам декларирования по ЕНВД, если плательщик ЕНВД прекратил соответствующую деятельность. Осуществление снятия его с учета только на основании представленного в инспекцию заявления является правомерным (Письмо Федеральной налоговой службы России от 20.03.2015 N ГД-4-3/4431@ );
  • При прекращении деятельности одной из торговых точек в середине налогового периода ЕНВД надлежит исчислить за полный месяц, в котором указанный объект прекратил деятельность.

Налоговая ответственность

Несвоевременная подача декларации (например, если срок сдачи декларации по ЕНВД за 1 квартал 2017 года нарушен на два месяца) может повлечь за собой ответственность: в виде штрафа 5% от суммы налога, которая должна быть исчислена и уплачена согласно декларации за данный налоговый период, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы и не менее одной тысячи рублей (пункт 1 статьи 119 Налогового кодекса РФ).

Административная ответственность

Нарушение сроков декларирования по ЕНВД влечет административную ответственность предпринимателя или ответственного должностного лица организации в виде предупреждения или штрафа (300 – 500 рублей) (статья 15.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях).

Краткая актуальная информация об обязанности уплаты ЕНВД, порядке, сроках его уплаты и декларирования содержится также на официальном сайте Федеральной налоговой службы России в сети Интернет.

Источник:
http://glavkniga.ru/situations/s501578

Несвоевременная сдача ЕНВД – штрафы, ответственность для ИП

Декларация – это документ налоговой отчетности, который обязаны предоставлять налоговые агенты в установленные законодательством сроки. Такой формат отчетности должен соблюдаться всеми индивидуальными предпринимателями, осуществляющих свою деятельность по системе Единого налога на вмененный доход. Если ИП не соблюдает сроки сдачи декларации ЕНВД, его действия квалифицируются как прямое нарушение действующего законодательства, что приведет к различным негативным последствиям для бизнесмена.

Когда необходимо сдавать декларацию ЕНВД

Отчетным периодом для ИП на «вмененке» является квартал (3 месяца). То есть по Единой системе налогообложения предприниматель обязан отчитаться перед налоговой 4 раза за полный календарный год. Делать это необходимо по 20-ым числам месяца, который следует за отчетным периодом. Такой порядок установлен пунктом 3 статьи 346.32 Налогового кодекса РФ.

Если срок подачи отчета по форме ЕНВД пришелся на выходной день или календарный праздник, то в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ, срок предоставления декларации ЕНВД в налоговые органы переносится на ближайший будний день.

В 2020 году сроки сдачи декларации ЕНВД должны происходить в следующем порядке:

В 2020 году отчетность ЕНВД следует проводить в следующие сроки:

Важно! Если предприниматель решил не применять Единую систему налогообложения, то он все равно должен сформировать декларацию ЕНВД за квартал, в котором были уплачены налоги по «вмененке», и предоставить отчет в налоговую в соответствии с установленными сроками.

Если на протяжении отчетного периода (квартала), предприниматель не осуществлял какую-либо деятельность и не получал вмененный доход, то декларация ЕНВД все равно должна быть заполнена и сдана в срок. Единая система налогообложения не предусматривает освобождение от уплаты налога при остановке или прекращении деятельности ИП. Для этого бизнесмен должен обратиться в ФНС и сняться с налогового учета в качестве «вмененщика».

Куда следует сдавать декларацию ЕНВД

Декларацию ЕНВД следует предоставлять в отделение налоговой службы, которое поставило предпринимателя на учет в качестве налогоплательщика. Однако, очень часто ИП являются руководителями сразу нескольких филиалов одного и того же предприятия. В этом случае Минфин дает следующие пояснения:

  • если деятельность ИП ведется в пределах одной федеральной единицы, но в разных ее районах, где имеется свое подразделение ФНС, сдавать декларацию ЕНВД нужно в место постановки на учет самого налогоплательщика;
  • если деятельность осуществляется сразу в нескольких городах, тогда по каждому обособленному подразделению необходимо отчитываться отдельно.

Исключением является ситуация, если все дочерние предприятия обслуживает одна налоговая инспекция. Тогда декларацию ЕНВД нужно предоставить только в один налоговый орган.

Штрафы в соответствии с налоговым законодательством

Полномочия налоговых органов обратиться к штрафным мерам предусмотрены статьей 119 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа определит не только сумма дней просрочки, но и от факта уплаты Единого налога в пользу государственной казны:

· 30% от суммы неоплаченного налога (но не менее 1 000 рублей), если длительность просрочки превышает 6 месяцев

Статья 76 НК РФ предупреждает, что расчетный счет безответственного налогоплательщика может быть заблокирован, если декларация не предоставляется в ФНС на протяжении 10 рабочих дней с момента, установленного законодательством как день сдачи отчетности.

Важно! Налоговая не в праве привлечь налогоплательщика к ответственности, если ошибки были допущены при заполнении бланков декларации если при этом она была сдана в срок.

Штрафы в соответствии с КоАП

Нарушение порядка и сроков сдачи отчетной документации могут спровоцировать не только наложение штрафных санкций со стороны ФНС, но и привлечь к административной ответственности в соответствии со статьей 15.5 КоАП РФ.

Данная статья предусматривает привлечение к административной ответственности лиц, в должностные обязанности которых входят формирование и сдача налоговой отчетности. Каждое нарушение может облагаться штрафом в размере от 300 до 500 рублей.

Штраф, определенный по КоАП РФ, должен быть погашен в течение 60 суток после установки факта правонарушения. В противном случае, задолженность может быть взыскана в судебном порядке, что, в свою очередь, приведет к еще одному штрафу, но уже в двукратном размере (но не менее 1 000 рублей).

Помимо денежных взысканий, правонарушитель может подвергнуться другим формам административного наказания:

  • заключение под стражу до 15 суток;
  • общественные отработки длительностью до 50 часов.

Если речь идет о суммах неоплаченного налога в особо крупных размерах, правонарушитель по мимо административных наказаний, может привлекаться к уголовной ответственности.

Читайте также  Порядок бухгалтерского и налогового учета благотворительной помощи

Блокировка банковского счета

Согласно статье 76 НК РФ, если предприниматель-«вмененщик» не предоставляет отчетный документ в налоговую на протяжении 10 рабочих дней с момента, установленного законодательством, ФНС в праве произвести обращение в банк, который обслуживает ИП, с целью заблокировать его банковские счета.

При этом блокировка счетов затрагивает только расходные операции. Средства могут поступать на лицевой счет налогоплательщика в прежнем порядке, однако, он не сможет ими распорядиться. Так же учитываются такие моменты как:

  1. Блокировка банковского счета происходит без предварительного предупреждения об этом предпринимателя в соответствии с Письмом ФНС России от 28.07.2016 N АС-3-15/3463@
  2. Блокировка распространяется не только на сумму средств на банковском счете, но и на все формы депозитов, независимо от суммы долга налогоплательщика (письмо Минфина от 15.04.2010 № 03-02-07/1-167)

Также Минфин определяет ряд денежных списаний, исключенных из общей картины:

  • алименты, компенсации и иные формы обязательств, назначенные в судебном порядке;
  • оплата труда наемного персонала, и исчисленные страховые взносы;
  • выплаты по другим исполнительным документам.

Прочие выплаты, в том числе и налоги, не могут осуществляться с заблокированного банковского счета.

Возможно ли избежать санкций

Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:

«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»

Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»

Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.

Как оплатить штраф

Для доплаты штрафа за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД потребуются:

  • реквизиты счетов и номер КБК;
  • квитанция об оплате;
  • сумма средств, равная размеру штрафа.

Источник:
http://online-buhuchet.ru/nesvoevremennaya-sdacha-envd-shtrafy-otvetstvennost-dlya-ip/

Штрафы по ЕНВД

Вмененка остается одной из наиболее популярных налоговых систем для малого бизнеса в стране, основной причиной такой востребованности является относительно невысокая ставка налога и возможность вести упрощенный учет, правда все эти плюсы не дают иммунитет против штрафов по ЕНВД.

Так как избежать штрафов и за что собственно их применяются при использовании ЕНВД?

Штрафы ЕНВД за постановку на учет.

Любая песня начинается с музыки, а знакомство со штрафными санкциями ФНС для ИП начинается с постановки на учет. Собственно ранее мы подробно рассмотрели документы, которые подаются в налоговую для постановки на учет в качестве плательщика заявление ЕНВД-1 и ЕНВД-2, тут про базовую доходность и корректирующий коэффициенты К-1, К-2. А что будет если не подать?

Штрафы за не постановку на учет или несвоевременную постановку достаточно большие:

  • Вариант первый – работники ФНС словили Вас «за руку», если ИП осуществляется деятельность без постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Тогда штраф по ЕНВД будет минимум 40 тысяч рублей, максимальный размер не ограничен и составляет 10% от дохода полученных в результате работы индивидуального предпринимателя или ООО без постановки на учет. Правда есть один нюанс, реально обосновать суммы доходов можно только документально, так что в большинстве случаев штраф будет 40 тысяч рублей.
  • Вариант второй – предприниматель самостоятельно подал документы с опозданием, подробно, когда его нужно подавать рассмотрели в статье про ЕНВД. Тогда Вам грозит штраф вмененке — 10 тысяч рублей.

Штрафы за декларации ЕНВД

Даже если Вы вовремя подали заявление по постановке на учет и спокойно работаете, то не стоит забывать о своевременной подаче декларации по ЕНВД. За несвоевременную сдачу отчетности по вмененки предусмотрен даже очень не плохой штраф.

Минимальная сумма штрафа за не сдачу декларации по ЕНВД 1 тысяча рублей, но сумма может быть больше максимум доначислят 5 % от суммы налога.

Пример на основании декларации у Вас выходит к уплате 100 000 тысяч рублей, как следствие штраф составит 5000 рублей.

Помните – если вдруг не успеваете подать вовремя отчет, лучше подайте пустой но вовремя, а через пару дней уже с правильными цифрами. Только помните, что тут очень важно не допустить начала проверки работниками ФНС, так что у Вас есть в случаи с уточненной буквально пару дней форы.

Штрафы по уплате налога

Наиболее жесткие наказания предусмотрены именно за несвоевременную уплату налога. Есть два варианта:

  • — первый, 20% от суммы несвоевременно уплаченного налога.
  • — второй, 40% от суммы вмененки при наличии злого умысла.

Если честно, доказать, что просрочка была без злого умысла достаточно сложно, подойдет к примеру, справка с больницы что Вы были на операции или выезжали за пределы страны. На самом деле «умысел или не умысел» во много зависит от позиции конкретно взятого налоговика или его начальника.

Единственным действительно хорошим вариантом и собственно страховкой является переплата, конечно лишних денег не бывает, на практике могу сказать, что намного дешевле держать у себя на лицевой карте в ИФНС квартальную переплату. Которая будет зачтена в уплату по мере начисления налога, это лучше чем платить штрафы по ЕНВД.

Сумма переплаты может быть возвращена на Ваш расчетный счет по первому требованию.

Что еще стоит знать о санкциях ЕНВД

  • Первое, кроме штрафа за несвоевременную уплату начисляется пеня ЕНВД. Суммы там небольшие, но про нее забывать не стоит.
  • Второе, не смотря на то, что федеральными законами №52ФЗ и №59ФЗ от 02.04.2014 года с предпринимателей сняли обязанность по уведомлению ИФНС об открытии расчетного счета, штраф за это пока остается и составляет 5 тысяч рублей.
  • Третье, если Вас вызвали в качестве свидетеля и Вы плательщик вмененки то за не явку могут оштрафовать на 1 тысячу рублей, а за отказ от дачи показаний еще на 3 тысячи, может и мелочи но очень не приятные.

Видео о налогах, посмотрим как нужно заполнять декларацию

Декларация по ЕНВД

Как заполнить декларацию по ЕНВД (подробно http://pilotbiz.ru/category/nalogooblozhenie-malogo-biznesa/envd/ ) , пример расчета ,

Дата загрузки: 2015-05-02

Источник:
http://pilotbiz.ru/shtrafy/

Какая сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2020 году

Единый налог на временный доход является обязательным для всех граждан РФ, поэтому его неуплата несет за собой последствия в виде материальных взысканий. Размер штрафа за декларацию по ЕНВД регулируется соответствующими положениями Налогового кодекса. Прочитав данную статью, вы узнаете, какие меры предпринимаются по отношению к неплательщикам, что влияет на размеры денежного взыскания и ожидается ли увеличение данного сбора в 2020 году.

Особенности ЕНВД

Единый налог на временный доход распространяется на определенные виды деятельности и переход на него осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Многие предприниматели подают заявление о переходе на ЕНВД, поскольку это заменит целый ряд финансово затратных сборов и упростит процедуру заключения контрактов с фискальными службами. Будучи введенным в 2003 году, ЕНВД затрагивает следующие виды деятельности:

  • розничную торговлю;
  • частные перевозки пассажиров;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, техническое обслуживание, охрана автомобильных средств;
  • аренда помещений, земли и т. д.

Стоит отметить, что в зависимости от особенностей региона, этот список может подвергаться неоднократным изменениям. Каждый предприниматель знает, что декларации по ЕНВД наравне с другими документами необходимо своевременно сдавать в ФНС по месту ведения предпринимательской деятельности.

Читайте также  Образец реквизитов ИП в договоре 2020 года

Ставка налога на 2020 год составляла 15% от получаемого дохода, с применением коэффициентов повышения или понижения, а сдача отчета осуществляется один раз в квартал (3 рабочих месяца). Рассчитывается с учетом физических показателей и базовой доходности. Именно за счет ЕНВД местные бюджеты получают большую часть дохода, а штрафы за их несвоевременную сдачу должны стимулировать предпринимателей выполнять свои обязательства в сроки.

Какие ожидаются изменения в 2020 году

Увеличение любых налоговых сборов – существенный удар по предпринимателям, и в особенности малому бизнесу. Про повышение ЕНВД разговоры шли уже давно, но, как стало известно, это состоится в начале 2020 года. Кроме того, ФНС планирует получать больше контроля над сдаваемой отчетностью. Согласно предварительным данным, размер ЕНВД будет увеличен в 15 до 30%.

Многих предпринимателей также интересует, ожидается ли отмена ЕНВД и какие будут предложены государством альтернативы. Этот вопрос уже неоднократно поднимался, и берет свое начало еще с 2012 года, но, как известно из официальных источников, до 2021 года его упразднение все же не состоится. ФНС аргументирует данное решение тем, что при разном уровне дохода размер налога для всех был одинаковым. В качестве альтернативы предпринимателям будут предложено перейти на патентную систему.

Но, возвращаясь к основному вопросу, согласно предварительным данным, с 1 января 2020 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц ожидаются такие изменения:

  • ввод нового коэффициента – дефлятора для расчета суммы налога;
  • возможность получения дополнительных льгот при приобретении онлайн-кассы;
  • внесение ряда изменений в порядок регулирования хоздеятельности кооперативов потребительского назначения;
  • ввод патентной системы и возможность перейти на другую форму налогообложения, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2020 году: размер

Как уже было сказано выше, оплату данного вида налогообложения необходимо производить каждый рабочий квартал. В качестве наказания за несвоевременную сдачу декларации, согласно 119-й статье Налогового кодекса РФ, предприятию будет грозить штраф. Его минимальный размер составляет 5% от суммы, но в то же время он не должен превышать сумму в 1 000 рублей.

Максимальный размер штрафа составляет 40%, а при более тяжких нарушениях ФНС будет вынуждено принять крайние меры. Сдать декларацию необходимо в срок, поскольку взыскание грозит даже тем предпринимателям и юридическим лицам, которые просрочили с этим хотя бы на один рабочий день.

В качестве меры наказания, в случае просрочки более чем на 10 дней, ФНС может полностью заблокировать расчетный счет компании до тех пор, пока не будут сданы все просроченные декларации, а штрафы и начисленная за это время пеня целиком не будут выплачены.

При этом его разморозка вовсе не дело одного дня, и, как правило, это может затянуться сроком до 10 рабочих дней и более. Для предпринимателя это грозит:

  • невозможностью проведения финансовых операций;
  • снижением уровня доходов компании;
  • нарушением привычного рабочего процесса;
  • ударом по репутации предприятия.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД способен налагаться не только на предпринимателя и фирму в целом, но и должностное лицо, которое несет вину за данное нарушение. Согласно 15.5 статье Кодекса об административных нарушениях, в качестве наказания может быть вынесено предупреждение или взыскание в размере от 300 до 500 рублей.

Источник:
http://sovetip.ru/poleznoe/obraztsy/kakaya-summa-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii-po-envd-v-2019-godu.html

Что будет, если не сдать налоговую декларацию ИП вовремя?

Не сданная предпринимателем вовремя налоговая декларация может привести к неприятным последствиям для него. Причем, некоторые из них могут появляться вследствие спорной трактовки законодательства государственными структурами. Изучим специфику подобных последствий подробнее.

Декларация не сдана: штрафные санкции

​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кратный рост взносов при несдаче декларации: на каком основании?

Индивидуальные предприниматели, которые работают без штата — то есть, без осуществления выплат другим физическим лицам, обязаны уплачивать обязательные взносы в социальные фонды — ПФР, ФСС и ФФОМС. С 1 января 2017 года за их сбор отвечает ФНС (но впоследствии переводит полученные от хозяйствующих субъектов суммы на счета в указанных фондах).

Размер фиксированных взносов в ФСС и ФФОМС не зависит от доходов ИП. В свою очередь, взносы в ПФР делятся на 2 части:

  • строго фиксированные;
  • начисляемые на доход предпринимателя свыше 300 тыс. рублей.

До 2017 года действовал Закон «О страховых взносах» № 212 — ФЗ, в соответствии с которым ПФР имел право увеличить «строгую» часть взносов в 8 раз в случае несообщения ИП сведений о полученных доходах. То есть — при непредоставлении налоговой декларации в ФНС (откуда ПФР в порядке межведомственного обмена данными запрашивал сведения о доходах плательщиков взносов).

Таким образом, те индивидуальные предприниматели, которые до 2017 года по каким — либо причинам не представляли декларации в ФНС (вне зависимости от наличия или отсутствия доходов), могли становиться обязанными уплачивать взносы в ПФР в сумме, увеличенной в несколько раз относительно их стандартной величины. Теоретически, сумма к уплате могла доходить до 154 852 рублей (действовавшая в 2016 году фиксированная ставка, умноженная на 8).

Разумеется, не всех ИП устраивало подобное положение дел. В ходе взаимодействия бизнеса и государственных ведомств сформировались 2 противоположные позиции (одна из которых, отметим, характеризуется уклоном в пользу предпринимателей и, более того, в принципе, может рассматриваться как основная). Речь идет о позициях:

Читайте также  Как правильно читать бухгалтерский баланс

Изучим их подробнее.

Взимать ли увеличенные взносы с ИП: позиция ПФР

В Письме от 10.07.2017 года № НП – 30 — 26/9994 Пенсионный Фонд указывает, что норма Закона № 212 — ФЗ о взыскании с ИП взносов, в несколько раз превышающих стандартные, не предполагает возможности пересчета обязательств ИП, возникших вследствие непредоставления декларации. Фонд считает правомерным истребовать с предпринимателя — пусть и с нулевыми доходами, социальные взносы — по фиксированной их части, в максимальном объеме.

Вместе с тем, ПФР отмечает, что при предоставлении ИП налоговой декларации пусть и с опозданием, но в пределах расчетного периода, за который исчисляются взносы, пересчет обязательств все же возможен. Очевидно, что такая позиция все же выходит за рамки Закона № 212 — ФЗ или, по крайней мере, отражает попытку ПФР определенным способом трактовать нормы данного закона. В данном случае — трактовка не в пользу предпринимателей.

Иную точку зрения по вопросу пересчета взносов имеет ФНС России.

Позиция ФНС

Налоговое ведомство в Письме от 13.09.2017 года № БС – 4 — 11/18282@ отмечает, что:

  1. В положениях Закона № 212 — ФЗ отсутствуют нормы, ограничивающие сроки представления налогоплательщиком сведений о доходах в ФНС (о которых впоследствии информируется ПФР).
  2. Выходит, что ИП, забывший представить декларацию за определенный период, вправе сделать это в любой момент позднее. Как только ФНС получит ее, то в распоряжении ведомства появятся сведения о доходах налогоплательщика, которые затем можно будет передать в ПФР.
  3. Основное назначение норм Закона № 212 — ФЗ, позволяющих ПФР увеличивать взносы в несколько раз — установление юридических оснований для дополнительного контроля над доходами ИП в целях корректного расчета не фиксированной части взносов, а той, что зависит от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.
  4. Выходит, что по мнению ФНС указанную норму, в принципе, не следует применять как оправдывающую многократное увеличение взносов. ПФР, таким образом, может иметь смысл пересмотреть свой подход к трактовке данной нормы.
  5. В компетенции ПФР — установление правильности исчисления взносов.
  6. Выходит, что если Фонд будет следовать политике увеличения платежей, истребуемых с ИП, не разбираясь в ситуации, то его действия можно будет расценить как не соответствующие указанной компетенции.

В итоге, ФНС признает, что поддерживает право ИП на пересчет обязательств ИП, в отношении которых закон дает ПФР формальное право увеличить требования по пенсионным взносам. Но при одном условии: ИП, так или иначе, должен представить в ФНС декларацию по периоду, за который исчислены взносы в сумме, вызывающей вопросы.

Источник:
http://urlaw03.ru/nalogi/article/ip-ne-sdal-deklaraciyu-vovremya

Какая сумма штрафа за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2020 году

Единый налог на временный доход является обязательным для всех граждан РФ, поэтому его неуплата несет за собой последствия в виде материальных взысканий. Размер штрафа за декларацию по ЕНВД регулируется соответствующими положениями Налогового кодекса. Прочитав данную статью, вы узнаете, какие меры предпринимаются по отношению к неплательщикам, что влияет на размеры денежного взыскания и ожидается ли увеличение данного сбора в 2020 году.

Особенности ЕНВД

Единый налог на временный доход распространяется на определенные виды деятельности и переход на него осуществляется на добровольной основе с 2013 года. Многие предприниматели подают заявление о переходе на ЕНВД, поскольку это заменит целый ряд финансово затратных сборов и упростит процедуру заключения контрактов с фискальными службами. Будучи введенным в 2003 году, ЕНВД затрагивает следующие виды деятельности:

  • розничную торговлю;
  • частные перевозки пассажиров;
  • ветеринарные услуги;
  • ремонт, техническое обслуживание, охрана автомобильных средств;
  • аренда помещений, земли и т. д.

Стоит отметить, что в зависимости от особенностей региона, этот список может подвергаться неоднократным изменениям. Каждый предприниматель знает, что декларации по ЕНВД наравне с другими документами необходимо своевременно сдавать в ФНС по месту ведения предпринимательской деятельности.

Ставка налога на 2020 год составляла 15% от получаемого дохода, с применением коэффициентов повышения или понижения, а сдача отчета осуществляется один раз в квартал (3 рабочих месяца). Рассчитывается с учетом физических показателей и базовой доходности. Именно за счет ЕНВД местные бюджеты получают большую часть дохода, а штрафы за их несвоевременную сдачу должны стимулировать предпринимателей выполнять свои обязательства в сроки.

Какие ожидаются изменения в 2020 году

Увеличение любых налоговых сборов – существенный удар по предпринимателям, и в особенности малому бизнесу. Про повышение ЕНВД разговоры шли уже давно, но, как стало известно, это состоится в начале 2020 года. Кроме того, ФНС планирует получать больше контроля над сдаваемой отчетностью. Согласно предварительным данным, размер ЕНВД будет увеличен в 15 до 30%.

Многих предпринимателей также интересует, ожидается ли отмена ЕНВД и какие будут предложены государством альтернативы. Этот вопрос уже неоднократно поднимался, и берет свое начало еще с 2012 года, но, как известно из официальных источников, до 2021 года его упразднение все же не состоится. ФНС аргументирует данное решение тем, что при разном уровне дохода размер налога для всех был одинаковым. В качестве альтернативы предпринимателям будут предложено перейти на патентную систему.

Но, возвращаясь к основному вопросу, согласно предварительным данным, с 1 января 2020 года для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц ожидаются такие изменения:

  • ввод нового коэффициента – дефлятора для расчета суммы налога;
  • возможность получения дополнительных льгот при приобретении онлайн-кассы;
  • внесение ряда изменений в порядок регулирования хоздеятельности кооперативов потребительского назначения;
  • ввод патентной системы и возможность перейти на другую форму налогообложения, указанную в Налоговом кодексе РФ.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД в 2020 году: размер

Как уже было сказано выше, оплату данного вида налогообложения необходимо производить каждый рабочий квартал. В качестве наказания за несвоевременную сдачу декларации, согласно 119-й статье Налогового кодекса РФ, предприятию будет грозить штраф. Его минимальный размер составляет 5% от суммы, но в то же время он не должен превышать сумму в 1 000 рублей.

Максимальный размер штрафа составляет 40%, а при более тяжких нарушениях ФНС будет вынуждено принять крайние меры. Сдать декларацию необходимо в срок, поскольку взыскание грозит даже тем предпринимателям и юридическим лицам, которые просрочили с этим хотя бы на один рабочий день.

В качестве меры наказания, в случае просрочки более чем на 10 дней, ФНС может полностью заблокировать расчетный счет компании до тех пор, пока не будут сданы все просроченные декларации, а штрафы и начисленная за это время пеня целиком не будут выплачены.

При этом его разморозка вовсе не дело одного дня, и, как правило, это может затянуться сроком до 10 рабочих дней и более. Для предпринимателя это грозит:

  • невозможностью проведения финансовых операций;
  • снижением уровня доходов компании;
  • нарушением привычного рабочего процесса;
  • ударом по репутации предприятия.

Штраф за несвоевременную сдачу декларации по ЕНВД способен налагаться не только на предпринимателя и фирму в целом, но и должностное лицо, которое несет вину за данное нарушение. Согласно 15.5 статье Кодекса об административных нарушениях, в качестве наказания может быть вынесено предупреждение или взыскание в размере от 300 до 500 рублей.

Источник:
http://sovetip.ru/poleznoe/obraztsy/kakaya-summa-shtrafa-za-nesvoevremennuyu-sdachu-deklaratsii-po-envd-v-2019-godu.html