Четыре истории о — штрафах за — кассовые чеки

Четыре истории о штрафах за кассовые чеки

Это всё еще разговоры о кассах. Рассказываем, какие штрафы бывают за ошибки с кассовыми чеками в теории и в судебной практике и что делать, если забыли пробить чек.

Еще о кассах и чеках:

Штрафы за кассовые чеки

За невыдачу кассового чека есть штрафы — они зависят от того, что именно случилось. В законе описывается три ситуации:

  • чек не выдали, потому что нет кассы;
  • чек выбили с ошибкой;
  • чек забыли выдать, но касса есть.

Штрафы, если чек не выдали, потому что нет кассы:

  • для ИП и должностных лиц, например продавца — от 25% до 50% от суммы расчета, но не меньше 10 000 рублей;
  • для ООО — от 75% до 100% от суммы расчета, но не меньше 30 000 рублей.

Иногда штраф за отсутствие кассы могут заменить на предупреждение — это когда налоговая как бы говорит: пока предупреждаем, но в следующий раз точно оштрафуем. Так обычно делают, если магазин первый раз нарушил закон. А вот за повторное нарушение, если сумма расчетов без чеков больше миллиона рублей, могут:

  • приостановить работу компании на 90 суток;
  • дисквалифицировать должностное лицо, например директора ООО, на 1—3 года. Это значит, что директор не сможет в течение этого срока работать директором.

Штрафы, если чек выбили с ошибкой, например с неправильными реквизитами или без регистрации кассы:

  • для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 рублей;
  • для ООО — от 5000 до 10 000 рублей.

Штрафы, если забыли выдать чек, хотя касса есть:

  • для ИП и должностных лиц — 2000 рублей или предупреждение;
  • для ООО — 10 000 рублей или предупреждение.

Для электронных чеков штрафы такие же, например если клиент попросил выслать чек в электронной форме, а его не выслали.

За чеками следит налоговая: приезжает с проверкой или отправляет инспектора с контрольной закупкой, а потом назначает штрафы. Еще может проверить Роспотребнадзор, если будут жалобы покупателей.

Дело 1. Букмекер выплатил выигрыш без чека — штраф 632 577 рублей

Налоговая провела плановую выездную проверку в букмекерской конторе и выяснила, что контора выплачивает игрокам выигрыши, но не пробивает кассовые чеки.

У букмекера была кассовая книга и расходно-кассовые ордеры, в которых была записана 361 выплата выигрышей на сумму 832 000 рублей. Все выигрыши выплачивались без чеков: букмекер был уверен, что ему не нужно пробивать кассовые чеки, потому что выплата выигрыша — это не расчет за услугу.

Букмекерской конторе назначили штраф 632 577 рублей за невыдачу 361 кассового чека.

Как должно быть. В законе о кассах сказано, что кассовый чек нужно выдавать при расчете с покупателем или клиентом. Расчетом считаются две операции: когда клиент платит продавцу и когда продавец платит клиенту, например выдает выигрыш. При этом неважно, как платят: наличными, картой, онлайн.

Букмекер из судебного дела выдавал кассовые чеки, когда принимал ставки, но не делал этого, когда отдавал выигрыш. А должен был выдавать два чека: при приеме ставки — чек прихода, а при выплате выигрыша — чек расхода.

Дело 2. Терминал не выдает чеки — штраф 10 000 рублей

В продуктовом магазине «Малина» покупатель пополнил счет мобильного телефона на 100 рублей через платежный терминал и не получил кассовый чек. Об этом узнала налоговая и назначила владелице магазина штраф 10 000 рублей.

Как должно быть. Платежный терминал нужно оборудовать кассой, которая зарегистрирована на владельца терминала.

Владелица магазина из судебного дела получила штраф, потому что она же была владелицей терминала. Если бы она сдавала два квадратных метра в углу магазина под терминал ИП Рыбакова, налоговая оштрафовала бы ИП Рыбакова.

Дело 3. Фермер не выдал чек покупателю, но смог оспорить штраф в 190 000 рублей

Налоговая проверяла, как фермер соблюдает закон о кассах. При проверке выяснилось, что фермер продал 80 коров, получил за них 760 000 рублей наличными, но кассовый чек не пробил.

Фермера признали виновным и назначили штраф 190 000 рублей. Его на суде не было, потому что в повестке в строке «населенный пункт» был указан город Городовиковск, хотя дело рассматривали в суде по адресу Республика Калмыкия, село Приютное.

Второй суд отменил штраф за продажу без чека из-за ошибки в повестке: фермер не мог защищать себя в суде, потому что не знал, какой суд занимается его вопросом. А рассматривать дела без ответчика можно, только если ему отправили нормальное уведомление.

Как должно быть. На момент проверки у фермера не было обязанности использовать кассу, если он не занимался розничной торговлей, поэтому отбился бы от штрафа и без ошибки в повестке.

Как так вышло, что ни налоговая, ни первый суд не заметили, что у фермера нет обязанности пользоваться кассой, непонятно.

Дело 4. Неправильные бланки строгой отчетности вместо чеков — штраф 109 203 рубля

ООО «Бизнес-класс» при оплате услуг выдавало клиентам бланки строгой отчетности вместо чеков. Но бланки были оформлены неправильно: серия была прописана от руки, а не отпечатана в типографии. Налоговая назначила компании штраф 218 467 рублей.

Компания обратилась в суд с просьбой отменить штраф: бланки строгой отчетности выдавались, а требования к серии бланков не прописаны в законе.

Суд решил, что бланки компании не были бланками строгой отчетности, потому что не содержали серию и имя того, кто их выдавал. Но суд учел, что компания включала в налоговую базу все свои доходы, и снизил штраф до 109 233 рублей.

Как должно быть. Раньше можно было вместо кассовых чеков выдавать бланки строгой отчетности. Но с 1 июля 2019 года все, кто так делал, обязаны поставить кассу и пробивать чеки. Исключений три:

  • распространители билетов на концерты, фестивали, мероприятия. Они могут и дальше выдавать бланки строгой отчетности;
  • те, у кого отсрочка по кассам;
  • те, про кого в законе написано, что им касса не нужна.
Кому можно работать без кассы до 2021 года

Что делать, если не пробили кассовый чек

Иногда кассиры ошибаются и выдают чеки с неправильной суммой, или в магазине отключают свет, а продавцы продолжают отдавать товар без кассы. Тогда нужно:

  • взять с кассира объяснительную, по какой причине он не пробил чек;
  • написать служебную записку по объяснительной. Записку пишет генеральный директор или ИП;
  • пробить чек коррекции. Если денег в кассе больше, чем по отчету, выбивают чек «Коррекция прихода», если меньше — «Коррекция расхода»;
  • сделать копии служебной записки и чека коррекции, а оригиналы отправить в налоговую заказным письмом или отнести лично. Копии оставить себе.

Служебную записку составляют в свободной форме, например можно написать так:

Если заметить ошибку и сообщить о ней в налоговую до того, как налоговая сама ее найдет, штрафа за невыдачу чека не будет.

Источник:
http://delo.modulbank.ru/sales/cash-receipt

Штрафы за кассы отменили до конца 2020 года

Правительство отменило все штрафы для владельцев касс до 31 декабря 2020 года. Это значит, что инспекторы налоговой службы не будут штрафовать за то, что продавец не выдал чек покупателю или работает без онлайн-кассы. Но проверки не остановятся: инспекторы будут проверять бизнесменов, фиксировать нарушения и выставлять штрафы — с 1 января 2021 года.

Правительство не будет штрафовать и проверять две категории предпринимателей до 1 октября 2020 года:

  • водителей и кондукторов, которые перевозят людей и продают билеты в автобусах;
  • тех, у кого бизнес в сфере ЖКХ.

Штрафы не будут выставлять, если перевозчик или фирма из сферы ЖКХ работают без кассы. Наказания за работу без кассы вступят в силу после 1 октября 2020 года.

Все нарушения, за которые может оштрафовать налоговая, прописаны в статье 14.5 КоАП. Рассмотрим некоторые из них:

  • работа без кассы;
  • неправильно выбитый чек;
  • работа с кассой, которая не соответствует требованиям ФНС, неправильно зарегистрирована или не отправляет чеки в налоговую;
  • за повторное нарушение.

Налоговая будет проверять кассы в этом году, записывать все нарушения, а потом в начале следующего года пришлет сразу все штрафы.

За работу без кассы

Штраф за работу без кассы для ИП или должностного лица — половина или четверть от той суммы, на которую владелец бизнеса продал товары или услуги без кассы, но не меньше, чем на 10 000 рублей. Для юридических лиц минимальная сумма — 30 000 рублей.

Налоговая может прийти с повторной проверкой. Если увидит, что нарушение не исправили и снова работают без кассы, тогда инспекция дисквалифицирует директора фирмы на срок от одного до двух лет или остановит работу ИП и компании до 90 суток.

Сумма нарушения значения не имеет. Налоговая оштрафует, даже если продавец продал без кассы одну жвачку.

Если забыли чек

В случае с кассовыми чеками штрафуют по двум причинам:

  • продавец выбил чек, но забыл его выдать, или забыл выбить чек. Штраф для ИП и должностных лиц — предупреждение или 2000 рублей, для ООО — предупреждение или 10 000 рублей;
  • выбил чек, но в документе не все реквизиты или касса не зарегистрирована в налоговой: для ИП и должностных лиц — от 1500 до 3000 рублей, для ООО — от 5000 до 10 000 рублей.

Если клиент попросил выслать электронный чек на почту, а магазин не выслал — это то же самое, что продавец не выдал чек, поэтому штрафы такие же.

Налоговая может приехать с проверкой или отправить инспектора на контрольную закупку. Еще покупатели могут пожаловаться в Роспотребнадзор, что им не выдали чек или что в чеке неточные данные, — тогда налоговая тоже приедет с проверкой.

Если касса не по правилам налоговой

В законе «О применении контрольно-кассовой техники» прописаны требования к кассам. Например, касса должна:

  • иметь корпус и заводской номер на корпусе;
  • возможность установить фискальный накопитель внутрь кассы или иметь уже встроенный;
  • уметь передавать данные на фискальный накопитель, который стоит внутри корпуса;
  • передавать данные оператору фискальных данных.

За нарушение этих требований ИП или должностному лицу грозит предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей, юридическому лицу — предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

За повторные нарушения

Когда налоговая выставляет штраф или предупреждение, она оставляет предписание, в котором указывают, что нужно исправить и в какое время. Налоговый инспектор приходит с проверкой, когда истекает дата предписания, и проверяет, выполнил ли предписание владелец бизнеса нарушение.

Если При повторных нарушениях за работу без кассы, ООО приостановят на срок до 90 суток. Должностных лиц могут убрать с поста на срок от года до двух.

Читайте также  Торговый сбор: проводки в бухучете, примеры отображения, объекты и ставки налогообложения

Когда продавец забывает повторно выдавать чеки, тогда ИП оштрафуют на 2000 рублей, а ООО — на 10 000 рублей.

Источник:
http://ofd-store.ru/posts/shtrafy-za-kassy-2020

Невыдача чека покупателю — серьезное нарушение! Меры ответственности и штрафы для кассира и магазина

Банком России определено Указание, регулирующее порядок ведения кассовых операций юридическими лицами и знать его нужно всем, кто осуществляет с потребителем расчеты, как наличные, так и безналичные.

Знания эти нужны, чтобы избежать нарушений. Незнание закона, как известно, от ответственности не освобождает. Прочитав статью, можно узнать, какие санкции будут применены к нарушителям кассовой дисциплины.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Законодательные основы

Для предпринимателей срок давности наступления административной ответственности 2 месяца (ч.1 ст.4.5 КоАП «Давность привлечения к административной ответственности»). Но практика показывает, что основным видом санкций за подобные нарушения являются штрафы.

Административная ответственность для кассиров и должностных лиц

За невыдачу чека:

  • могут оштрафовать продавцов-кассиров – размер штрафа 1500-2000 р.;
  • организация поплатится 30 000-40 000 р.;
  • должностные лица (руководитель организации или его заместитель) за нерадивость своих служащих выплатят 3000-4000 р.

С точки зрения постановления Президиума ВАС от 22 мая 2007 года №16234/06, индивидуальному предпринимателю достаточно сделать все зависящее от него, чтобы продавцы кассовые чеки выдавали. И тогда он освобождается от ответственности.

Штраф за невыдачу ложится в таком случае на продавца. Правда при соблюдении единовременно нескольких условий:

  1. в магазине имеется ККТ (контрольно-кассовая техника), зарегистрированная в налоговом органе;
  2. в должностной инструкции продавца прописана обязанность выдачи кассовых чеков и продавец с ней ознакомлен;
  3. продавцом также подписана инструкция о материальной ответственности.

ООО повезло меньше. Согласно постановлению Президиума ВАС № 8688/04 (23.11.2004г.) и определению ВАС № 16234/06 (20.03.2007г.), халатность сотрудника при использовании ККТ не освобождает от ответственности за административное правонарушение компанию.

Но при этом никто не лишает фирму права требовать от продавца, не выдавшего кассовый чек, возмещения ущерба, который он нанес своими действиями. А вот налоговая служба привлечь работника к ответственности не может (определение Конституционного Суда от 14 декабря 2000 года № 244-О). Ведь продавец, отпускающий товар, делает это от лица нанимателя, а не от своего.

На сколько могут оштрафовать магазин?

Теперь они таковы:

  • Для должностных лиц 25-50% от суммы расчета без применения ККТ (не менее 10 000 р.).
  • Для юрлиц 75-100% от суммы расчета без применения ККТ (не менее 30 000 р. (п. 2 ст. 14.5 КоАП). Повторное правонарушение карается строже: дисквалификация должностных лиц на срок от 1 до 2 лет, либо приостановление деятельности организации на срок до 90 дней (п.3 ст.14.5 КоАП РФ).

Правда и сумма расчетов без выдачи чеков должна быть значительной – 1 млн и более.

Ответственность за нарушенные права потребителей

На нерадивых кассиров, забывающих выдать чек, могут повлиять Налоговая Служба РФ, Общество по защите прав потребителей или Роспотребнадзор.

Одним из способов воздействия являются контрольные закупки, по результатам которых могут назначить штраф. Также можно оставить отзыв в книге жалоб и предложений, что конечно же подпортит репутацию торговой точки, в которой было выявлено нарушение.

Нюансы для ИП

Индивидуальных предпринимателей обязали выдавать чек за покупку в случае, если:

  1. продавцом был реализован товар;
  2. клиент получил услугу, за которую произвел оплату;
  3. клиент получил услугу согласно ранее сформированному заказу.

Как оспорить или уменьшить размер суммы взыскания?

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ) легко избежать. Правда сделать это можно, только если налоговой орган не узнал о правонарушении первым. Также предприниматель должен быть готов исправиться.

  1. В случае получения штрафа за неиспользование ККТ нужно сделать чек коррекции, отдельный по каждой операции, совершенной без применения ККТ. Это от предпринимателей требует п.4 ст.4.3 N 54-ФЗ.
  2. Следующим действием необходимо направить в налоговый орган заявление о совершенном правонарушении, в котором указываются причины невыдачи чеков, сумма и реквизиты коррекционного чека. Согласно пп.7 п.1 и 2, пп.11 п.9 Приложения к Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ это необходимо успеть сделать в трехдневный срок.

Сроки, последствия неоплаты

От юридического лица, получившего взыскание, требуется оплатить штраф, указанный в распоряжении, в течение 20 дней с момента, как он вступит в законную силу. В отношение тех, кто этого не сделает, налоговый орган в течение двухмесячного срока принимает решение о списании штрафа со счета ООО.

Если же этот срок был упущен, налоговый орган имеет право обратиться в суд с требованием взыскания штрафного платежа. Если имеет место просрочка платежа, то налоговая начислит пеню в размере 40% от суммы штрафа, так как такое нарушение расценивается как умышленное (п.1,3 ст.122 НК РФ).

Покупка за счет продавца

«Если Вам не выдали чек – покупка за наш счет» — табличку с таким обещанием продавца можно встретить практически в любой торговой точке.

Потребитель, не получивший чека после оплаты товара, вправе обратиться к администратору. Руководство магазина возвращает сумму покупки недовольному клиенту.

А ущерб, полученный предпринимателем, возмещает продавец. Таким образом владельцы магазинов пытаются дисциплинировать сотрудников. И эта схема работает.

Но законодательно такой вид наказания нерадивого сотрудника нигде не прописан. Законными эти действия не признали ни Общество по защите прав потребителей, ни Трудовая инспекция. Невыданный кассовый чек является дисциплинарным нарушением, за которое работник может получить выговор или замечание, но удерживать с него деньги в таком случае незаконно.

Итак, мы узнали, что выдача кассового чека – прямая обязанность практически любого торгующего субъекта, а неисполнение этой обязанности несет значительные убытки для предприятия. Быть законодательно послушным гражданином дешевле.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник:
http://pravovoy-standart.ru/zzp/torgovlya-i-tovary/obman-v-magazine/otvetstvennost-za-nevydachu-cheka.html

Какой штраф грозит ООО за невыдачу кассового чека покупателю

Автор: Виктор, главный редактор. Экономист. Опыт работы в финансах более 15 лет. Дата: 19 октября 2018. Время чтения 6 мин.

За непробитый либо не выданный покупателю чек ООО может понести административную ответственность. Минимальное наказание: предупреждение, а сумма штрафа начинается от 5 000 рублей. В случае неоднократного нарушения деятельность виновного могут приостановить на срок до 90 суток. Информация в статье актуализирована на 2020 г.

Граждане совершают покупки в магазине, в интернете, расплачиваются в кафе. Продавец обязан выдать документ о произведенной оплате. Если данное правило нарушается, то в качестве наказания налагается штраф за непробитый чек для ООО.

Размер штрафа за невыдачу кассового чека покупателю

Таблица 1. Ответственность за невыдачу чека покупателю согласно федеральному законодательству

Если лицо самостоятельно, добровольно и письменно заявит в налоговый орган о совершенном правонарушении, подпадающем под вышеперечисленные санкции, оно может быть освобождено от административной ответственности.

Ужесточится ли ответственность в 2020 году

Невыдача кассового чека покупателю в 2020 году не повлечет ужесточение существующего по статье 14.5 КоАП РФ наказания.

Это интересно! Масштабные изменения в статью 14.5 КоАП РФ были внесены в 2016 году. До этого момента она состояла всего из двух частей. Оштрафовать общество с ограниченной ответственностью по второй из них могли на сумму от 30 000 до 40 000 рублей. Не было понятия повторного нарушения, в качестве наказания не предусматривалось приостановление деятельности.

Когда могут выписать штраф ООО

Пробить и выдать покупателю чек продавец обязан при реализации товаров, исполнении работ и услуг. При этом потребитель может расплачиваться:

  • наличными денежными средствами;
  • посредством электронных платежей;
  • с помощью банковской карты.

Последний вариант возможен через специально установленный у продавца банковский терминал (эквайринг). При игнорировании указанного правила нарушителя привлекут к административной ответственности.

Новшество последних лет – применение при расчете онлайн-кассы. Данные с этого устройства в режиме реального времени передаются в налоговые органы. Если чек покупателю был выбит неправильно, он имеет право пожаловаться на предприятие. Обращение осуществляется также в онлайн-режиме.

Преимущество такого аппарата – возможность принимать оплату даже ночью и в праздники, направляя при этом электронные чеки покупателям (пример: интернет-магазины).

Внимание! Для работы онлайн-кассы необходим Интернет. При отсутствии соединения неотправленные данные хранятся в самом аппарате и при появлении связи передаются в ФНС.

О последствиях неприменения ККТ по новым правилам, причинах введения и принципах работы онлайн-касс в следующем ролике:

Для чего нужен чек

Документ фиксирует сумму, прошедшую через кассу предприятия. В конце рабочего дня составляется отчет. И если в кассе обнаружится неоприходованная выручка (деньги приняли, чек не выбили), это говорит о нарушении работы продавца и может привести к наказанию при проверке налоговыми органами.

Рис. 1. Проверка ККТ сотрудником ФНС.

Кто может не применять ККТ

Официально не применять контрольно-кассовый аппарат могут организации:

  1. при продаже печатной продукции (газет и журналов);
  2. обеспечивающие питание учащихся и сотрудников образовательных учреждений во время учебного процесса;
  3. продающие ценные бумаги;
  4. производящие разносную торговлю товарами;
  5. занимающиеся ремонтом обуви, изготовлением ключей;
  6. принимающие у граждан стеклотару;
  7. продающие мороженое в киосках, молоко, безалкогольные напитки, воду;
  8. осуществляющие отправление религиозных обрядов;
  9. библиотечной системы.

Полный перечень освобожденных от применения ККТ субъектов определен статьей 2 ФЗ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. «О ККТ».

Когда ответственность не предусмотрена

Если покупатель вносит за товар, работу или услугу аванс, то продавец может не выбивать ему чек. Данный документ подлежит оформлению только после полного расчета.

Когда предприятие оказывает услуги гражданам и выдает на принятую оплату бланки строгой отчетности, то дополнительно выбивать еще и чеки нет необходимости.

Как оспорить штраф

Протокол об административном правонарушении по статье 14.5 КоАП РФ правомочен составлять сотрудник налоговых органов. Затем выносится постановление о наложении санкции. Привлеченному к ответственности оно направляется заказной почтой либо выдается под роспись.

Попробовать отменить наложенный штраф можно посредством его обжалования в арбитражном суде. В этом случае важно помнить о сроках: претензию необходимо подготовить и подать в течение десяти дней со дня получения копии постановления о применении санкции.

Можно ли уменьшить размер санкций

По частям 4 и 6 статьи 14.5 КоАП РФ в качестве минимального наказания предусмотрено предупреждение. Поэтому при рассмотрении административного дела представителю ООО необходимо помнить об этом, и если факт нарушения налицо, настаивать на применении именно данной формы ответственности.

Еще один способ попробовать избежать наказания – сослаться при обжаловании на статью 2.9 КоАП РФ. Ею предусмотрена возможность освобождения от ответственности при малозначительности совершенного проступка.

Что будет, если не заплатить штраф

ООО, которому выписан штраф, должно оплатить указанную в постановлении сумму в течение 20 дней с момента его вступления в законную силу по требованию налогового органа. Если этого не сделать, то наступят такие последствия:

  • в течение двух месяцев налоговый орган примет решение о взыскании штрафа за счет денежных средств ООО;
  • если налоговый орган пропустит вышеназванный срок, то он имеет право обратиться с заявлением о взыскании санкции в суд.

Последнее действие возможно в течение полугода с момента истечения срока выплаты штрафа по требованию.

В случае недостаточности денежных средств для погашения санкции налоговый орган может вынести постановление о взыскании за счет имущества ООО и направить его на принудительное исполнение к судебным приставам.

Способы оплаты

Заплатить штраф возможно:

  • по реквизитам, указанным в постановлении, с расчетного счета ООО;
  • банковской картой – через терминалы, онлайн-банкинг.

Внимание! Новшество с 2017 года – возможность оплаты штрафа за ООО иным лицом. Подробно об этом в разъяснении ФНС на официальном сайте.

Информация о погашении штрафа поступает в специальную систему государственных и муниципальных платежей.

Нормативная база

Нормативно-правовая база при принудительном взыскании штрафа за не выданный покупателю чек следующая:

  • статья 32.2 КоАП РФ «Исполнение постановления о наложении административного штрафа»;
  • статья 46 НК РФ – взыскание штрафа за счет денежных средств виновного;
  • статья 47 НК «Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) – организации, индивидуального предпринимателя».

Источник:
http://yakapitalist.ru/finansy/shtraf-za-neprobityy-chek-dlya-ooo/

Штраф за невыдачу чека покупателю в 2020 году

Уполномоченные органы назначат штраф за непробитый чек потому, что такое деяние образует состав правонарушения. Ответственность за совершение которого устанавливает часть 6 статьи 14.5 Кодекса РФ об административных правонарушениях. А все правонарушения главы 14 имеют особый объект правонарушения – посягают на общественные отношения в сфере торговли и финансов, ведения предпринимательской деятельности. Очень близко по своей специфике правонарушение, за которое назначат штраф за ККМ.

Когда назначают штраф за непробитый чек

Отсутствие состава административного правонарушения влечет прекращение административного производства. Равно как и отсутствие события административного правонарушения. Поэтому сначала о составе.

Объективная сторона правонарушения по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ выражается в бездействии. А именно:

  • ненаправление при применении ККТ покупателю (клиенту) кассового чека или бланка строгой отчетности в электронной форме либо
  • непередача таких документов на бумажном носителе покупателю (клиенту) по его требованию

Когда субъект правонарушения вообще не применяет контрольно-кассовую технику, то ему назначат штраф за неприменение ККМ. А вот когда не направил в электронной форме или не выдал чек на руки, тогда штраф за непробитый чек.

В целом, согласно Закону от 22.05.2003 г. № 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь обязан выдать кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) пользователю до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты (при наличии технической возможности для передачи информации покупателю (клиенту) в электронной форме на адрес электронной почты). Исключения устанавливает статья 2 этого Закона.

Вариант № 1. Ничего не делать и надеяться, что налоговики не проверят

Ваши действия. Вы не пробиваете чек и не отражаете выручку в журнале кассира-операциониста. Ведь в журнале показывают выручку по данным Z-отчетов (п. 6.1 Типовых правил, утвержденных Минфином России от 30.08.93 № 000). А неоприходованная по ККТ сумма в Z-отчет не попадет.

В течение года будьте готовы к тому, что налоговики могут вас оштрафовать за непробитый чек. Если, конечно, они вас проверят и обнаружат это нарушение. Как только пройдет год после того, как вы не пробили выручку, штрафы уже не грозят. Потому как срок давности за нарушение в виде неприменения ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). Напомним, годовой срок действует с 15 июля 2020 года (Федеральный закон -ФЗ). Ранее срок давности за нарушения с ККТ составлял два месяца.

Важное обстоятельство

Срок давности за нарушения с ККТ — один год (ст. 4.5 КоАП РФ). До 15 июля 2020 года срок составлял два месяца.

Возможные риски. Налоговики обнаружат непробитую выручку, если будут сравнивать доходы по вашей Книге учета и по Z-отчетам. Окажется, что наличная выручка или оплата картой отражена в Книге учета, но не прошла по ККТ. Также инспекторы могут обнаружить неучтенный доход, если проведут встречную проверку с вашим контрагентом. И найдут наличную оплату у покупателя, на которую вы не выбили чек.

Инспекторы проведут проверку по плану или по жалобе покупателя, который не получил от вас чек. Кроме того, инспекторы вправе проанализировать, как вы применяете ККТ во время выездной проверки (письмо Минфина России -02-08/26094).

Предположим, вас проверили, пока год со дня непробитой выручки не истек. И сумму, не оприходованную по ККТ, обнаружили инспекторы. Тогда вашей фирме грозит административный штраф от 30 000 руб. (см. таблицу выше). Но поскольку вы работаете на УСН, наверняка ваша организация — малое предприятие (см. врезку ниже). В таком случае у вас есть поблажки.

Налоговики должны назначить предупреждение вместо штрафа, если нарушение первичное (ч. 2 и 3 ст. 3.4 и ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ). Напомните им об этом сами, если вдруг вам выпишут штраф.

Есть еще одна поблажка. Работает она в случае, когда нарушение не первичное. Представим, что налоговики обнаружили ваш непробитый чек при проверке по заявлению от физлица или организации. И подобное нарушение у вас уже находили прежде. Тогда письменно признайте нынешнее нарушение. Подтвердите, что вы действительно не пробили чек. Тогда штраф вам назначат в размере 1/3 от минимального (ч. 3.4 ст. 4.1 и ч. 4 ст. 28.6 КоАП РФ). Сумма будет уже не 30 000 руб., а 10 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Как видите, штрафы за непробитый чек возможны, но есть вероятность их избежать или хотя бы снизить.

На заметку



Размер штрафа за непробитый чек

Размер административного штрафа за непробитый чек КоАП РФ устанавливает в твердом размере. Для должностных лиц, а значит, в порядке привлечения к административной ответственности, и индивидуальных предпринимателей – предупреждение или штраф в размере 2 000 руб. Для организаций размер штрафа составит 10 000 руб. При этом назначение административного наказания не освобождает лицо, которое его совершило, от исполнения обязанности, за неисполнение которой оно наказано.

Лицо, в отношении которого составлен протокол по ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ вправе просить о снижении размера административного штрафа. Для этого необходимо, чтобы правонарушение налоговый орган выявил в ходе автоматизированной проверки. Чтобы лицо признало нарушение до вынесения постановления. И добровольно его устранило (ч. 3, 4 ст. 4.1. КоАП РФ). При одновременном соблюдении этих условий штраф за непробитый чек можно снизить до 1/3 от его размера.


Сроки перехода на онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы — это самая масштабная реорганизация, которая коснулась всех: и небольших ИП, оказывающих услуги, и крупных компаний. Чтобы стресс от перехода был меньше, было принято несколько отсрочек. Вот какие этапы предусмотрело государство:

  1. До 1 июля 2020 года перейти на ККТ должны были ИП и юридические лица на ОСНО, УСН, ЕСХН, а также интернет-магазины и компании, торгующие акцизными товарами.
  2. До начала июля 2020 отсрочка была дана ИП на ЕНВД или ПСН, работающим в сфере розничной торговли или общественного питания.
  3. Еще три года отсрочки были даны ИП на ЕНВД или ПСН, оказывающим услуги населению или продающим товары собственного производства. Для того, чтобы воспользоваться льготой, предприниматели не должны иметь наемных сотрудников.


Сроки перехода на ККТ
Нужно отметить, что переход на ККТ вызвал у предпринимателей неоднозначную реакцию. Многим не понравились новые условия, ведь только на покупку кассы придется потратить около 20 000 рублей, а ведь ее еще нужно подключить и зарегистрировать, а также своевременно менять фискальный накопитель. Неудивительно, что с ростом подоходного налога и введением ККТ некоторым ИП пришлось увеличить расходы. Чтобы облегчить участь небольших компаний, налоговая дала возможность на вычет. Получить его могут следующие компании: ИП, работающие на режиме ЕНВД или ПСН в сфере торговли или услуг и не имеющие наемных сотрудников.

Важным условием при этом является покупка и регистрация кассового аппарата до 1 июля 2020 года. При всех соблюденных условиях можно вернуть до 18 тысяч рублей.

Подведомственность правонарушения

Надзор за применением ККТ осуществляют налоговые органы. В частности, они вправе беспрепятственно получать доступ к ККМ и фискальным данным, проверять документацию, проводить проверки. И, собственно, привлекать к административной ответственности в сфере применения ККМ.

Таким образом, протокол об административном правонарушении составляют налоговые органы. Причем по общему правилу независимо от того, на учете какой инспекции состоит организация, если иное не установлена в положении такой инспекции.

Вариант № 2. Пробить чек на текущую дату и заявить на себя в ИФНС

Ваши действия. Пробейте чек на сумму неоприходованной выручки текущей датой. Она попадет в Z-отчет за этот день. Поэтому вы отразите всю сумму по отчету в журнале кассира-операциониста. Далее напишите заявление в ИФНС. И сообщите о своем нарушении (фрагмент письма — ниже).

Дело в том, что с 15 июля 2020 года налоговики должны освободить от административной ответственности фирму или предпринимателя, заявивших на себя (примечание к статье 14.5 КоАП РФ). При этом вы должны исправить свое нарушение, то есть выполнить установленную законом обязанность. И письменно сообщить о нарушении в ИФНС, пока налоговики не обнаружили непробитую выручку сами. К заявлению нужно приложить копии документов, подтверждающих правонарушение.

Важное обстоятельство

По закону чек ККТ вы обязаны пробить в тот же день, когда получили наличную выручку или оплату картой (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Возможные риски. Даже если вы заявите на себя, нет 100-процентной гарантии, что избежите штрафа. Во-первых, вы полностью не устраните правонарушение, если пробьете чек не в тот день, когда получили выручку. Ведь применять ККТ необходимо в течение 5 минут, как поступила оплата. Так что даже пробитый на следующий день чек ККТ все равно административное правонарушение.

Как избежать ответственности за невыбитый кассовый чек

Есть общие, а есть специальные нормы, которые позволят избежать ответственности за неприменение ККМ. Общие это:

  • прекращение административного производства,
  • малозначительность административного правонарушения
  • замена административного штрафа предупреждением для субъектов малого предпринимательства, если правонарушение совершено впервые (ст. 4.1.1. КоАП РФ)
  • освобождение от административной ответственности

Специальные нормы: штраф не назначается, если:

  • лицо добровольно сообщило в налоговый орган о нарушении
  • на момент сообщения налоговый орган не знал о совершенном правонарушении
  • представленные заявителем сведения и документы достаточны для установления события административного правонарушения

Нужно и исправить нарушение – пробить чеки коррекции. Срок давности привлечения к административной ответственности и назначения штрафа за непробитый чек – 1 год.

Какие фирмы относятся к малым

Большинство упрощенцев, за исключением ГУПов и МУПов, являются малыми предприятиями. Ведь критерии для малых фирм схожи с условиями перехода на упрощенку. Так, доходы малых предприятий за прошлый год не должны превышать 800 млн. руб., а среднесписочная численность сотрудников — 100 человек. Кроме того, суммарная доля участия в уставном капитале компании РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов не должна быть больше 25%. А суммарная доля участия сторонних организаций (иностранных и российских) должна быть в пределах 49% (п. 1.1 ст. 4 Федерального закона -ФЗ).

Если вы по критериям относитесь к малому бизнесу, проверьте, попали ли вы в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Для этого зайдите на сайт rmsp. nalog. ru. В поисковой строке наберите ваше название, ИНН или ОГРН. Если вдруг себя не найдете, там же на сайте направьте заявление об уточнении сведений. Для этого выберите вкладку «Вас нет в разделе или данные некорректны?».

Отсутствие кассового аппарата у ИП


ИП обязан применять ККТ, штраф за отсутствие кассового аппарата составляет 10 тысяч рублей. Типы нарушений, которые считаются работой без кассового аппарата:

эксплуатация незарегистрированного аппарата;

отсутствие оформления аппарата в государственном реестре;

несоответствие суммы в чеке и суммы покупки.

В некоторых случаях применение кассового аппарата не требуется. Работать без него могут индивидуальные предприниматели, которые выбрали определённые системы налогообложения:

2. единый налог на вменённый доход (ЕНВД);

3. упрощённую систему (УСН).

В последнем пункте есть исключения. Так, при УСН по закону деятельность ИП без кассового аппарата разрешена при занятии торговлей. Например, без ККМ могут осуществляться:

реализация безалкогольных разливных напитков, мороженого, печатной продукции в киосках;

продажа бочкового кваса;

продажа товара на выставках или ярмарках.

Также предприниматель может без кассы:

быть арендодателем жилья;

вести деятельность по ремонту обуви;

оказывать услуги по уходу за детьми и инвалидами.

Источник:
http://k-nt.ru/yurlico-i-nalogi/shtraf-prodavcu-za-neprobityj-chek.html

Штрафы при отсутствии онлайн-кассы у ИП в 2020 году — какое будет наказание

Штраф за отсутствие онлайн кассы для ИП в 2020 году не единственная мера против недобросовестного предпринимателя. Следует знать, какие наказания предусмотрены для ИП при отсутствии оборудования и нарушении кассовой дисциплины, как избежать проблем и в каких случаях санкций не избежать.

Штрафы за отсутствие кассы у ИП в 2020 году

С 1 июля 2020 года в соответствии с 54-ФЗ большая часть предпринимателей обязана перейти на онлайн-кассы. Помимо того, что ИП и организации в обязательном порядке должны приобрести, установить и зарегистрировать онлайн-кассы, они обязаны соблюдать все законные требования. Есть много нюансов, которые необходимо знать индивидуальному предпринимателю, чтобы избежать любых штрафов в 2020 году.

Многие бизнесмены уже давно начали пользоваться онлайн-кассами. Для многих ИП на патенте обязательная установка ККТ отсрочена до 1 июля 2021 года благодаря 129-ФЗ от 06.06.2019. В этот список входит следующая деятельность:

  • продажа печатных периодических изданий;
  • ремонт обуви;
  • торговля лотерейными билетами;
  • продажа различной религиозной атрибутики в церкви и в ее близости;
  • розничная продажа молочных коктейлей или мороженого;
  • безалкогольные напитки в бочках;
  • различные автоматы, уход за больными, присмотр за детьми, сдача жилых помещений (если они в собственности);
  • спортивные услуги;
  • садоводческие услуги;
  • образовательные услуги;
  • услуги домов творчества, культуры и т. п.

Большая часть этого списка относится к льготным видам деятельности по ст. 2 54-ФЗ и в этом случае применяется УСН — упрощенная система налогообложения, с особым порядком уплаты налогов. По этой системе в основном работают предприниматели, у которых менее 100 сотрудников и доход меньше 150 млн рублей в год.

Но выявить явные нарушения в работе предпринимателя часто бывает сложно. Для того, чтобы обнаружить и зафиксировать нарушения, необходимы весомые доводы, жалоба от потребителя — один из самых весомых аргументов. Например, если в такси отсутствует онлайн-касса пассажир может подать жалобу — с 1 июля перевозчики обязаны соблюдать 54-ФЗ.

На данный момент к явным нарушениям в работе, помимо полного отсутствия ККТ относятся:

  • использование онлайн-кассы, не зарегистрированной в налоговой и в госреестре;
  • если пробит чек с суммой меньше, чем стоимость товара или услуги ИП, придется оплатить штраф;
  • использование ККТ без фискальной памяти, с меньшей фискальной памятью, с вышедшим из строя фискальным накопителем;
  • непробитый чек.

Размеры штрафа за работу без кассы для ИП в 2020 году за неприменение ККТ, штрафные санкции за невыдачу кассового чека для ИП и другие нарушения работы с онлайн-кассами подробно описаны в административном кодексе РФ:

  • За отсутствие онлайн-кассы у ИП на данный момент размер штрафа составит 5-10 тысяч рублей в соответствии с ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ. Если применяется устаревший аппарат, то это также будет считаться отсутствием онлайн-кассы полностью и размер штрафа не уменьшится. Штраф за отсутствие кассового аппарата у ИП в 2020 году нельзя назвать несущественным. При первичном нарушении он составит 75-100% прибыли, но не менее 30000 рублей в соответствии с ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
  • При повторном нарушении и в случае, когда расчет без ККТ выше 1 млн рублей, административное наказание — приостановление деятельности до 90 дней.

Наказание за нарушение кассовой дисциплины

Иметь официально зарегистрированную онлайн-кассу недостаточно. Не только неустановка ККТ и непробитие чеков являются нарушением. Еще одним важнейшим фактором является соблюдение кассовой дисциплины.

Кассовая дисциплина — особые правила, которые касаются правильности проведения операций, хранения денег, работы с ККМ и так далее.

За нарушения кассовой дисциплины легко можно получить штраф. Важно не только следить за исправностью оборудования — нужно соблюдать все правила использования кассы, а также следить за работой сотрудников.

  • Штраф за непробитый чек 2020 для ИП составит от 2 до 10 тысяч рублей так же, как и невыдача чека покупателю.
  • Применение неправильно зарегистрированной ККМ — просрочки, неверный порядок регистрации, несвоевременная подача отчетности ОФД облагаются штрафом от 1,5 до 3 тыс. рублей.
  • Если кассовый аппарат не соответствует всем необходимым требованиям, штраф составит от 1,5 до 3 тыс. рублей.

В этих случаях необходимо помнить о сроках давности, которые регулируются ч. 1, 2 ст. 4.5 КоАП РФ. Обычно они исчисляются с момента совершения нарушения или с момента его обнаружения.

Важной составляющей правильной работы онлайн-кассы является выдача чека. Это основной документ, который свидетельствует о покупке товара или об оказании услуги. Если покупателю не был выдан чек — он имеет полное право подать жалобу. В обязанности продавца входит предоставление клиенту бумажного и электронного чека. Помимо штрафа в 2 тыс. рублей ИП будет долго избавляться от плохой репутации и регулярных проверок.

За фальсификацию информации о выданных чеках предприниматель будет обязан выплатить штраф до 1 млн рублей.

Помимо этого, в нарушения также входит эксплуатация устаревшего оборудования и, естественно, неиспользование необходимого оборудования.

К нарушениям кассовой дисциплины еще можно отнести:

  • несоблюдение правил хранения наличных;
  • превышение допустимого количества наличных в кассе;
  • превышение размера наличных расчетов, обычно по договору эта сумма составляет 100000 рублей;
  • недостаточное количество наличных в кассе, например, если было продано товара за наличный расчет на 5 тысяч, а в кассе всего 2 — пробивать чек необходимо даже при самых маленьких продажах;

Возможно ли освобождение от штрафа

В некоторых случаях ИП может быть освобожден от выплаты штрафа. В случае, если предприниматель первый раз замечен первый раз за подобным нарушением, можно ограничиться предупреждением (ч. 2 ст. 14.5, ч. 1 ст. 4.1.1 КоАП РФ).

Штраф для ИП за работу без онлайн кассы может быть отменен, если ИП сам сообщил о своем нарушении в ИФНС. Это можно сделать в интернете, через личный кабинет ККТ. Для этого необходимо обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление. Также в некоторых случаях потребуется приложить некоторые документы. Как пример — по независящим от ИП обстоятельствам в помещении было отключено электроснабжение и несколько часов кассы не могли нормально функционировать, а некоторые вышли из строя. Для того, чтобы не платить штраф в подобных случаях, необходимо подать заявление в ИФНС и приложить справку из энергоснабжающей организации о том, что в помещении не было возможности использовать кассы из-за отключения света.

Также, если у предпринимателя получится избавиться от проблемы до обнаружения налоговыми органами, можно избежать штрафов и последствий.

Во всех этих случаях ИП либо будет полностью освобожден от штрафа, либо ограничится предупреждением. Есть также вариант выплаты минимального штрафа.

Если ИП считает, что его оштрафовали без видимых причин или, например, он не согласен с назначенным наказанием, есть возможность его оспаривания. Для этого необходимо написать жалобу в налоговую инспекцию в течение 10 дней. Если решение не изменится, то далее можно обратиться в суд. В случае, если суд признает действия работников налоговой инспекции правомерными, штраф придется оплатить.

Как избежать проблем

Избежать любых проблем с приобретением и эксплуатацией онлайн-касс не так уж и просто. Для этого необходимо правильно выбрать кассу именно для своего направления предпринимательской деятельности, вовремя зарегистрировать во всех необходимых органах, а после этого соблюдать все правила отчетности и контролировать работу сотрудников.

Есть несколько правил, как правильно организовывать свою деятельность с появлением онлайн-кассы:

  1. Правильный выбор оборудования — одна из самых важных составляющих. Если вы покупаете кассу для такси, то она должна быть легкой и компактной, если в заведение общественного питания — с большей памятью, качественную и надежную. Это влияет не только на работу с ней, но также и на правильное оформление кассы в налоговой инспекции. Необходимо, чтобы касса полностью соответствовала всем требованиям 54-ФЗ.
  2. Регистрация кассы в ФНС — второй важнейший шаг перед началом работы. Можно пройти ее как онлайн, непосредственно на сайте ОФД, так и оффлайн.
  3. Подключить кассу к программе, которая будет передавать все данные в налоговую.
  4. Обязательно не только зарегистрировать онлайн-кассу, но и свою деятельность как минимум для того, чтобы правильно и грамотно выплачивать налоги как, например, ЕНВД и ЕСХН.
  5. Дальше идет постоянный контроль за деятельностью сотрудников и проверка состояния кассы. Касса должна соответствовать всем требованиям закона, как и ее работа.

Таким образом, для того чтобы полностью избежать проблем, необходимо не только соблюдать все требования 54-ФЗ. Нужно следить за состоянием оборудования, а также за тем, как сотрудники работают с кассами. Полный контроль и идеальная своевременная отчетность помогут избежать штрафов и других неприятных последствий. Хорошая репутация как ИП намного важнее, чем несколько непробитых чеков в качестве экономии.

Источник:
http://onlinekassa.guru/ip/shtrafy-pri-otsutstvii-onlajn-kassy-u-ip.html