Управленческий баланс: как составить и откуда взять данные

Управленческий баланс: как составить и откуда взять данные

Когда у руководителя есть управленческий баланс, он может осуществлять контроль над всеми пассивами и активами фирмы. С его помощью удобно руководить финансами. Это отличный инструмент, чтобы мониторить, насколько бизнес по финансам устойчивый.

Если Вас интересует автоматизация бюджетирования, внедрения казначейства или учета по МСФО, ознакомьтесь с нашим специальным предложением.

Что такое управленческий баланс?

Главный и второй бухгалтер знают значение термина бухгалтерский баланс. Кратко — это если суммарный дебет счетов балансовых точно совпадает по балансу с суммарным кредитом. В бухучете на балансовых счетах ежемесячно учитываются точно остатки издержек с прибылью, как и активов с пассивами.

Для управленческого учёта неизбежные издержки с прибылью не являются статьёй, входящей в баланс. Их не накапливают, у них нет остатков. На их основе учитываются лишь обороты.

Анализ осуществляется подробно с множеством разрезов, благодаря которым есть возможность детально анализировать требуемые показатели. Издержки либо прибыли для подобного отчёта считаются лишь за нужный временной отрезок.

Пассивы для управленческого учета являются долгами, которые имеет наше предприятие перед контрагентами.

Хотите узнать, какой у Вас банк или касса на сегодняшний день? Суммируйте активы, вычитайте из них пассивы, и выйдет цифра, показывающая, сколько денег предприятие имеет на сегодняшний день.

Ещё покажет всё, что не является деньгами. Это, например, подъёмники с товарами и другое.

Если в начале месяца так посчитаете активы, а потом в конце и вычтите от конечной суммы начальную, то получите финансовый верный результат месячной работы. Будет видна месячная прибыль либо убыток Вашего предприятия.

Можно посчитать, как было в прошлом году, либо прошедший квартал, либо сутки. Там учтены все активы, кроме прибыли от реализованных разнообразных товаров либо услуг.

В управленческом учете все активы такие же, как реальные активы. Это деньги; долги всех контрагентов; ОС; товары, которые находятся в складских помещениях; НМА.

Какие данные нужны, чтобы составить управленческий баланс?

До начала составления управленческого баланса Вы должны определиться:

  • для чего и кого Вы составляете такой баланс;
  • какие проблемные ситуации будете решать, владея подобным отчётом?
  • кто будет использовать озвученную в нём информацию?
  • кто будет использовать собранную информацию?

Не забывайте, что сбор подобной информации занимает определённое время, и нужно дать поручение работнику, который это будет исполнять. Подумайте, как часто Вам нужна подобная информация (раз в неделю, две, месяц, квартал, год), и чётко скажите об этом подчинённому.

Составьте либо возьмите в бухгалтерии необходимый бухгалтерский баланс, сделанный на конец последнего периода деятельности организации. Статьи пассивов и активов в управленческом балансе нужно разделить по видам деятельности:

  • главная. Это та, от которой предприятие имеет большую часть дохода;
  • инвестиционная;
  • финансовая.

Все статьи Вашего баланса «привяжите» к тем видам деятельности. Для примера возьмём основной капитал.

Эта деятельность считается инвестиционной. В неё входят активы или основные средства; обязательства — различные вложения инвестиционные с капиталом.

К главной деятельности (операционной) относится и капитал, который находится в работе (оборотный капитал). Сюда входят краткосрочные обязательства с текущими на предприятии активами.

Нужно между собой сопоставить те статьи баланса. Отметьте, какие показатели по финансам Вам нужны, чтобы проанализировать, как обстоят дела на Вашем предприятии? Управленческий баланс можно и нужно откорректировать в зависимости от запросов на управленческую отчётность на Вашей фирме.

Нужно сделать плановый баланс. Он требуется на период, по которому обычно отчитываются на фирме. Например, месяц, квартал.

Период закончится, и сделайте управленческий баланс на тот период (фактический). Есть ли отклонения, проанализируйте и выясните все возможные причины. Организуйте мероприятия, чтобы устранить эти причины в кратчайшие сроки и показатели были не хуже запланированных.

На рисунке Вы видите один из управленческих балансов для конкретного предприятия. Для других компаний отчёт можно составлять с использованием иных показателей, здесь так. Надеемся, этот образец поможет Вам разобраться, где более выгодное направление деятельности.

Пример простейшего управленческого баланса в 1С:

По примеру для нас понятно: на начало периода 618 862,84 руб. — баланс. 634 239,95 руб. Он вырастает к концу периода. Значит, на настоящий, конечный, период у нас чистая прибыль (необходимые затраты вычтены) составляет 634 239,95 минус 618 862,84 равно 15 377,11 руб.

Как он «бьётся»?

На предприятии параллельно рассчитывают прибыль через необходимые издержки, возникшие в обороте, и учтённую прибыль. Из примера нам понятно, что продажи за исследуемое время были успешными, и общая прибыль достигла 88 395,49 руб.

Издержки составили 73 018,38 руб. Чистая прибыль получается 88 395,49 минус 73 018,38 равна 15 377,11 руб.

Баланс положительно «бьётся», если чистая прибыль, которую считают за месяц, — это прибыль за вычетом издержек. В таком случае аналогична она будет разнице, возникающей между активами.

Глядя на этот пример, мы понимаем, что данные верны. Это говорит о том, что издержки с прибылью компании мы вычислили верно, не упуская важных показателей.

Конкретный отчет, отражающий издержки с прибылью, основанный на введённых нами данных, верен. Программа правильно учла данные в своих оборотах.

Руководитель, который требует от своих подчинённых управленческий отчёт, всегда будет в курсе дел в компании. У него в руках сосредоточится информация об активах и пассивах фирмы за отчётный период. Это может быть неделя, две, месяц, квартал, год и т. д.

К сожалению, мы физически не можем проконсультировать бесплатно всех желающих, но наша команда будет рада оказать услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Более подробно о наших услугах можно узнать на странице Услуги 1С или просто позвоните по телефону +7 (499) 350 29 00. Мы работаем в Москве и области.

Источник:
http://programmist1s.ru/upravlencheskiy-balans-kompanii/

Управленческий баланс и показатель EBITDA

27 769 просмотров

В управленческой отчетности баланс играет важную роль. Управленческий баланс формируется с целью оценки собственного капитала компании и других показателей в заданный момент времени, например, в конце года. Он отражает активы, обязательства и собственный капитал компании. Для руководства важно, чтобы составление управленческого баланса осуществлялось на основе управленческих данных (в отличие от бухгалтерского баланса).

Форма любого балансового отчета, в том числе форма управленческого баланса, представляет собой таблицу со списком статей, состоящую из двух разделов, суммы которых являются равными друг другу, т.е. оба раздела должны балансировать друг друга. Первый раздел — это список активов. Второй раздел — это сумма обязательств и собственного капитала в бизнесе (список пассивов). Выраженный в виде уравнения, баланс показывает:

Активы = Обязательства + Собственный капитал

Чтобы оценить собственный капитал, нужно просто выразить уравнение как:

Собственный капитал = Активы – Обязательства

Ниже приведен пример управленческого баланса (1С управленческий баланс в программном продукте «WA: Финансист»):

Табл. 1. Управленческий баланс пример составления.

Активы, обязательства и капитал в балансе

Активы включают все денежные средства и имущество, принадлежащие компании. Обычно активы в балансе делятся на две категории: оборотные (текущие) активы и внеоборотные активы.

Оборотные активы включают:

  • Наличные деньги: денежные средства на счетах, наличные деньги, депозиты на сберегательных счетах и любые краткосрочные инвестиции, которые могут быть легко конвертированы в наличные деньги.
  • Рыночные ценные бумаги: акции, облигации и другие ценные бумаги, предназначенные для инвестиций, которые легко продаются.
  • Дебиторская задолженность: деньги, причитающиеся компании от клиентов, которые, как ожидается, будут выплачены в течение года.
  • Запасы: сырье, незавершенное производство и готовая продукция, произведенная или приобретенные товары для продажи клиентам в ходе обычной деятельности. Предприятия могут иметь резерв, который уменьшает запасы в балансе.
  • Предоплаченные расходы: суммы страхового покрытия или другие расходы, которые предполагается использовать или применять в течение одного года.

Внеоборотные активы включают:

  • Основные средства: недвижимость, оборудование и техника, земля, мебель и офисное оборудование.
  • Нематериальное имущество: авторские права, патенты и товарные знаки, а также гудвилл (деловая репутация).

Обязательства в управленческом балансе — это долги или другие обязательства компании, которые отрицательно сказываются на чистой стоимости. Существуют две основные категории обязательств: текущие обязательства и долгосрочные обязательства.

Текущие обязательства, которые являются обязательствами, которые, как ожидается, будут погашены в течение года, включают:

  • Кредиторская задолженность: долги перед поставщиками и подрядчиками за товары или услуги, приобретенные компанией.
  • Начисленные расходы: расходы, понесенные бизнесом, такие как заработная плата, вознаграждения работникам (например, медицинское страхование, взносы в пенсионный фонд), федеральные и региональные налоги.
  • Краткосрочные заимствования: овердрафты, кредитные линии, займы и т. д.

Долгосрочные обязательства включают:

  • Долгосрочные кредиты и займы: например, заимствования для покупки или строительства объектов недвижимости (например, зданий, заводов и т. д.).
  • Прочие займы: например, кредиты для покупки транспорта, покупки оборудования и займы у акционеров.
  • Облигации: долговые инструменты, выпущенные компанией для привлечения капитала (этот тип обязательств не характерен для малого бизнеса).

Собственный капитал в управленческом балансе:

Эта часть управленческого баланса представляет собой стоимость собственности владельцев в компании. Значение представляет собой сумму, на которую активы превышают обязательства. Положительный капитал означает, что активы превышают обязательства. Если сумма является отрицательной, то есть обязательств больше, чем активов, то компания находится в критическом положении.

Читайте также  Учетная ПОЛИТИКА УСН ДОХОДЫ

Собственный капитал может состоять из трех основных категорий:

  • Капитал, который владельцы вложили в бизнес первоначально.
  • Дополнительный оплаченный капитал, который владельцы добавили в бизнес после первоначального финансирования.
  • Нераспределенная прибыль, которая является доходом бизнеса, который не был распределен среди владельцев, но остается в компании.

Показатель EBITDA

Показатель EBITDA является одним из финансовых показателей компании и используется для определения прибыли бизнеса. Финансовый показатель EBITDA (Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization) — это прибыль до вычета процентов, налогов, обесценения и амортизации. EBITDA компании выделяет стоимость заемного капитала и эффект от налогообложения, добавляя проценты и налоги к доходам. Наконец, значение EBITDA устраняет произвольные и субъективные суждения, которые могут входить в расчет амортизации, такие как срок полезного использования, оценка остаточной стоимости и различные методы амортизации.

Показатель EBITDA впервые стал известен в середине 1980-х годов, поскольку инвесторы оценивали проблемные компании, которые использовали заемные средства и которые нуждались в финансовой реструктуризации. Инвесторы использовали EBITDA для быстрого расчета того, смогут ли эти компании выплатить проценты по финансируемым сделкам. Использование EBITDA с тех пор распространилось на широкий круг предприятий. Его сторонники утверждают, что EBITDA предлагает более четкое отражение операционной деятельности путем исключения расходов, которые могут скрыть то, как действительно работает компания.

Взаимосвязь данного показателя и управленческого баланса предприятия – в значении суммы амортизации, которую можно получить из балансового отчета. Остальные значения можно получить из отчета о прибылях и убытках, либо из отчета о движении денежных средств.

Таким образом, в управленческом учете баланс является одним из главных инструментом для оценки финансового положения компании и базой для расчета различных показателей, в том числе показателя EBITDA.

Источник:
http://www.1cashflow.ru/upravlencheskiy-balans

Управленческий баланс – ключ к контролю над фирмой

Зачем он нужен?

Управленческий баланс – основой результат ведения управленческого учета. Управучет же – сбор, хранение и переработка информации, необходимой топ-менеджерам и директорам для грамотного управления компанией.

Наглядно баланс представляет собой таблицу, где в денежном выражении отражено все имущество компании (активы) и источники его формирования (пассивы). Иными словами, в балансе записаны все важные для компании денежные суммы.

Создавая управленческий баланс, вы сможете контролировать:

  1. Бизнес-проекты. Активы = пассивам. Однако пассивы делятся на два вида – собственный капитал (например, первоначальный вклад акционеров в бизнес) и обязательства (долги и кредиты). Если обязательств больше – значит, компании для продолжения деятельности не хватает средств акционеров и она вынуждена влезать в долги.

Выводы из этого можно сделать разные. Кто-то проанализирует выгодность существующих бизнес-проектов. Кто-то удержится от начала новых. В любом случае управленческий баланс – мощное средство выявления проблем.

  1. Сотрудников. В 4-х из 5-ти случаев воруют те, кто ранее не имел проблем с законом и не был заподозрен в недобросовестности. В половине случаев компании не получают свои деньги назад. Но если они тщательно фиксируются в одном месте, такого никогда не произойдет. Для этого в отдельной графе будут указаны вся заработная плата и все вознаграждения.

Кроме того, показатели в каждой графе будут напрямую зависеть от деятельности одного из управляющих – можно понять, кто из директоров работает неэффективно. Например, если расходы на зарплату выше, чем у конкурентов, а продажи не выше, спрашивать нужно с руководителя отдела кадров.

  1. Собственный доход. В «Собственном капитале» есть графа «Нераспределенная прибыль». Если доходы компании растут, а долги – нет (отражено в «Обязательствах»), то увеличивается ваш доход.

Затем вы уже можете планировать личные финансы – деньги, которые вы тратите на не связанные с бизнесом нужды. Если вы вкладываете их обратно в компанию, то они будут называться «Долгами бизнеса» и запишутся в «Обязательства» – так управлять бизнес-финансами намного проще.

  1. Запасы. Какова общая сумма товара, который хранится на складе? Если она больше, чем в управленческом балансе за предыдущий период – возможны проблемы с эффективностью их реализации.
  2. Кредиторов. Управленческий баланс предполагает их деление на краткосрочных и долгосрочных, ключевых и второстепенных. Кроме того, содержание каждой графы можно отдельно прокомментировать – например, чтобы сферы, займы в которых считаются второстепенными. В этом большое преимущество управленческого отчета перед бухгалтерским.

Нельзя ли ограничиться бухгалтерским?

У обоих видов баланса предприятия есть сущностные и практические отличия.

При этом у бухгалтерского и управленческого учета много общего, поэтому оба на первоначальном этапе могут вести бухгалтеры – если разработать стандарты под свой индивидуальный случай. Однако специалиста по управучету в настоящее время несложно найти – начните поиски тогда, когда баланс покажет вам, что вы можете нанять нового сотрудника.

Наглядный пример

Сначала приведем его, а затем прокомментируем. В данном примере все выражается в денежных средствах.

Комментарий

Сначала – об активах (имуществе компании). Оборотные активы приносят доход чаще, чем раз в год. Они связаны с основной, повседневной деятельностью компании.

  • Графа «Запасы» отвечает на вопрос: «Какова сумма товара, оставшегося на складах». Это уже произведенная, но еще не реализованная продукция. Мы видим, что в 2019 по сравнению с 2018 цифра несколько уменьшилась. Это – хороший знак, так как говорит о том, что у компании уже лучше получается реализовывать товар.
  • «Финансовые активы» включают в себя некие дополнительные источники дохода. Есть подграфа «Ценные бумаги» – в ней отражены акции других фирм, которыми владеет компания. Подграфа «Прочие» включает в данном случае банковские вклады, которые владелец бизнеса открыл с нераспределенной прибыли.
  • «Дебиторская задолженность» показывает на деньги от продаж, которые только ожидается получить от клиентов. За год они снизились почти вдвое – это может свидетельствовать о том, что у компании быстрее получает доводить сделки до желаемого конца.
  • «Денежные средства» показывает количество наличных денег, имеющихся в компании. Казалось бы, цифра растет и, значит, все хорошо. Однако деньги эти лежат «под матрасом» – это та же часть нераспределенной прибыли, но которая не нашла себе никакого применения, кроме сгорания в огне инфляции.
  • Внеоборотные активы не так сильно вовлечены в экономические процессы и получение прибыли.
  • Графа «Основные активы» показывает те средства, без которых деятельность компании была бы невозможна. В нашем случае это помещение – в отдельной подграфе «Недвижимость» указано, что стоимость не изменилась. В «Прочем» указано оборудование – за год штат расширился, и понадобилась новая техника.
  • «Нематериальные активы». Это в основном результат интеллектуального труда (бизнес-модели, изобретения, товарные знаки). Отдельно здесь выделяется франшиза – в 2019 году компания начала свое развитие в этом направлении, и пока что успешно.

Затем идут пассивы (источники имущества), и первым – «Собственный капитал». Это те источники, которые принадлежат непосредственно фирме. Остальное – задолженности перед теми, кто предоставил компании свои средства (кредиторы) и свой труд (наемные работники).

  • Уставной капитал – первоначальная сумма, которую вложил основатель бизнеса.
  • Резервный капитал – фонд, предназначенный на возмещение возможных убытков. Законодательство РФ обязывает компании с определенными организационно-правовыми формами создавать такой фонд, который будет больше 5 % от уставного капитала. Похоже, здесь законодательству следуют – но не используют возможности резервного капитала по полной.
  • Нераспределенная прибыль – то, зачем все это делается. Именно из этого предприниматель будет формировать свои личные финансы. Хотя многие переводят нераспределенную прибыль в резервный фонд, здесь этого нет. А зря: прибыль уже несколько упала, что тревожно.

Долгосрочные обязательства – долги кредиторам, которые обычно нужно выплачивать больше года. Здесь их целесообразно делить на крупные (от 500 000) и мелкие (до 500 000). В предыдущем году они выросли – владелец предпочитает активное расширение бизнеса и ради этого постоянно берет новые кредиты.

Краткосрочные обязательства – это мелкие долги, налоги и выплаты постоянным сотрудникам, которые стоят здесь отдельно. Несмотря на расширение штата, эти выплаты уменьшились. А все потому, что владелец нанял грамотного специалиста по кадровое политике, который изменил систему мотивации и снизил расходы в части зарплаты.

Заметьте: вы можете менять структуру управленческого баланса в зависимости от индивидуального случая (что никогда не позволит бухгалтерский):

  1. Увеличивайте количество граф. Если хотите, выделите подвиды «Основных средств», «Финансовых активов», «Нематериальных активов» и т. д. Или наоборот: объединяйте краткосрочные и долгосрочные обязательства.
  2. Изменяйте систему оценки. Мы показали управленческий баланс на примере сравнения данных по двух годам. Можно поступить по другому – взять план по балансу за 2019 год (составляется в конце 2018-го) и сравнить его с фактом, а затем выразить разницу в абсолютных значениях (деньгах) и относительных (процентах).

Итог: первое, на что нужно смотреть в готовом управленческом балансе – соотношение собственного капитала (вложенных и заработанных денег) и обязательств (занятых денег). Если доля первых стала меньше, а последних – больше, то тенденция нездоровая.

Читайте также  Формула фондовооруженности по балансу

В остальном нужно уже смотреть на контекст и на другие формы учета. В этом и хорош данный тип баланса – он станет базой для любой аналитической и управленческой деятельности.

Источник:
http://blog.oy-li.ru/upravlencheskij-balans-klyuch-k-kontrolyu-nad-firmoj/

Управленческий баланс

Что такое управленческий баланс

Это конечный итог ведения управленческого учета за определенный промежуток времени. С его помощью собственники и команда управления может следить за состоянием активов и пассивов своей компании и эффективно управлять ими.

В развитии бизнеса такой документ играет наиболее важную роль. Он формируется для анализа состояния собственного имущества фирмы. Составление его имеет вид таблицы с перечнем статей, включающую 2 раздела. Первый – это перечень активов, а второй – источников их возникновения (пассивы).

Еще одна таблица? Зачем она нужна?

Это уникальный документ, который сможет ответить на вопрос о том, где находятся активы, сколько всего денег на счете, какие запасы на складе, сколько нам должны денег. И каким образом все это появилось: вложили деньги учредители, использовалась прибыль прошлых лет или все приобретено за счет кредиторов, поставщиков. Документ является ключевым связующим звеном с отчетами о прибыли и убытках предприятия, а так же о движении денежных средств. Специально установленной формы составления такого анализа нет, но достаточно удобно и просто его будет создать при помощи веб сервиса Финоко.

Структура управленческого баланса

Основным элементом являются активы. Они разделяются на внеоборотные и оборотные.
Внеоборотные активы:

  • Основной капитал (недвижимость, земля, мебель, офисные принадлежности, оборудование и техника, иная наличность);
  • Нематериальные средства (авторские права, свидетельства).

Оборотные активы содержат:

  • Общие показатели (краткосрочные вложения, депозиты на счетах);
  • Ценные бумаги (облигации, акции др.);
  • Дебиторская задолженность (платежи, ожидаемые от клиентов);
  • Резервы (материал, приостановленный процесс производства, изготовленные изделия, приобретенный или произведенный товар для экспорта в процессе основной деятельности).

Важная составляющая — это задолженности или иные задолженности, отражающиеся на общей прибыли компании далеко не положительно. Существую два типа задолженности: долгосрочные и текущие.

Текущие представляют собой обязательства, которые планируются погасить на протяжении года или меньше. Долгосрочные же включают в себя кредит и заем, предусмотренные для выплаты на длительный срок.

Собственный капитал

Данный раздел документа представляет собой общую сумму бюджета бизнесменов. Она является суммой, на которую экономические показатели бизнеса больше задолженности.

В структуре собственного капитала находятся три основные категории:

  • Деньги, вложенные предпринимателем изначально;
  • Добавочные вложения в развитие фирмы;
  • Неразделенный доход, отражающий прибыль товарооборота, который не был разделен между владельцами, но остается в учреждении.

Роль управленческого баланса:

  • Удобно рассчитать чистый оборотный капитал;
  • Оборачиваемость запасов = выручка или годовой остаток запасов;
  • Показывает длительность срока хранения резервов;
  • Можно определить покрытие долгов учреждения в днях;
  • Определяет денежный цикл, в ходе которого можно решить вопрос с кассовым разрывом.

Последний пункт можно рассчитать по формуле:
Оборачиваемость товарных запасов (в днях) + покрываемость дебиторской задолженности (в днях) – время покрытия взятого ранее кредита или займа (в днях).

Возможные способы борьбы с воровством

Данный документ уникален еще тем, что с его помощью можно оперативно предпринять определенные меры по борьбе с воровством и мошенничеством в фирме. Компании, которые не уделяют должное внимание качеству, составлению и контролю организации по документу:

  • Теряют в среднем 5% выручки в год из-за мошенничества сотрудников;
  • Терпят воровство финансов в среднем 18 месяцев;
  • Замечают, что статус сотрудника в предпринимательстве напрямую зависит от величины финансового убытка;
  • В 77% случаев мошенниками оказываются производственники, продажники и руководящие органы;
  • 49% не получили никакой компенсации убытков.

Для того, чтобы избежать неприятных казусов и не оказаться бизнесу на финансовом дне, важно уже сейчас обратиться к веб сервису Финоко, на котором грамотные и ответственные специалисты проведут необходимый анализ, составят таблицу индивидуально под ваше предпринимательство, разъяснят непонятные моменты и навсегда избавят вас от проблем с финансами.

Источник:
http://www.finoko.ru/instruments/upruchet/upravlencheskij-balans/

Как построить управленческий баланс

15 сентября 2020

Управленческий баланс — важный отчёт для любого бизнеса: показывает финансовое положение на определённую дату, какое имущество есть и за счёт чего оно сформировалось.

Для чего составлять баланс

Управленческий баланс — один из отчётов для внутреннего пользования, даёт ответ на три главных вопроса: сколько денег вложено в бизнес, их источник и на что потрачены.

Баланс анализируют в связке с отчётом о прибыли и убытках, отчётом о движении денежных средств, сформированных за один период. Тогда у вас будет полная картина бизнеса: сколько заработали прибыли, сколько денег на счетах, какие есть активы и задолженности.

Что вам даст баланс:

  1. Понимание того, сколько денег заморожено в дебиторской задолженности и складских запасах, а сколько свободных на счетах и в кассе.
  2. Сколько вложено личных средств, куда потрачены деньги кредиторов.
  3. Поможет контролировать долги перед кредиторами: поставщиками, инвесторами, банками, государством.
  4. Понимание, каким имуществом располагаете, что можно продать, если нужны деньги для расчётов с кредиторами.
  5. Данные для подсчёта показателей финанализа: платёжеспособности бизнеса, ликвидности активов, оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей и др.

Если обратитесь за финансированием к инвестору или в банк, предоставьте управленческую отчётность, шансов получить деньги будет больше.

Как составить баланс

Форма управленческого баланса — произвольная, но придерживайтесь стандартной структуры бухгалтерского баланса, там есть нужные показатели.

Можно настроить под себя: детализировать нужные показатели, составить несколько по направлениям бизнеса или один сводный баланс.

Период. Баланс — это положение дел в бизнесе на определённую дату: последнее число месяца, квартала, года или любую другую дату, если нужны данные под конкретные цели.

Рекомендуем формировать баланс как минимум раз в месяц с другими управленческими отчётами — P&L, кэшфло.

Отчёт о движении денежных средств ФЛП

Чтобы анализировать данные в динамике по месяцам, на начало и конец года, составляйте баланс нарастающей таблицей по месяцам.

Где брать данные. При составлении баланса учитываются все операции и используются остатки по счетам бухучёта.

Управленческий отчёт о доходах и расходах

Если ведёте учёт в специальной программе типа 1С, систематически вносите наличные и безналичные поступления, распределяйте их по назначению: за товары, оборудование и т. д., тогда нужные проводки сформируются автоматически.

Используете для учёта Excel или тетрадь — баланс тоже сможете составить, но собрать нужные данные быстро не получится, есть риск что-то упустить или сделать неправильный подсчёт.

Баланс будет точным, если учёт вели с начала бизнеса и вносили каждую денежную операцию, даже стартовые вложения собственника.

Кому поручить составление. Предприниматель может настроить форму с нужными параметрами в программе, а если понадобится анализ — привлечь бухгалтера или финансиста, или изначально поручить составление и анализ профессионалу.

Структура баланса: «Активы»

Баланс — это таблица из двух частей: «Активы» и «Пассивы». Данные выражают в денежной форме, итоговые суммы должны быть равны.

Левая часть баланса — «Активы» — всё ваше имущество в конкретный момент.

В зависимости от периода использования активы нужно разделить на необоротные и оборотные.

Необоротные, или долгосрочные, активы — это средства производства товаров или услуг, их вы используете долгосрочно, более года.

Сюда включаете приобретённые:

  • основные средства — стоимость оборудования, компьютеров, мебели, складских стеллажей, инструментов и прочие основные средства. Можно отразить остаточную стоимость объектов или детализировать: первоначальная стоимость приобретения, амортизация и остаточная стоимость;
  • нематериальные активы — программное обеспечение и лицензии к нему, купленные базы данных, зарегистрированная торговая марка, прочие объекты интеллектуальной собственности, прочие нематериальные активы;
  • капитальные вложения — это ваши инвестиции в создание или улучшение (модернизацию, ремонт) основных средств для использования его в будущем. К примеру, за собственные деньги построили помещение под склад. Здание готово, но ещё не используется по назначению, нужен косметический ремонт. Если на дату баланса здание не введено в эксплуатацию, потраченная сумма — это ваше капвложение; только когда начнёте использовать в хоздеятельности — помещение станет объектом ОС;
  • долгосрочные финансовые вложения (займы, банковские депозиты на срок более года);
  • другие низколиквидные активы.

Оборотные или краткосрочные активы — это активы, которые вы постоянно используете в текущей деятельности и планируете продать в течение года:

  • сырьё и материалы, топливо;
  • запчасти;
  • товары на складе;
  • деньги на счетах и в кассах;
  • дебиторка (долги покупателей за отгруженный товар, авансы поставщикам, переплаты по налогам и сборам, выданные деньги сотрудникам под отчёт и прочие задолженности);
  • краткосрочные финансовые вложения (займы, банковские депозиты со сроком возврата до года);
  • другие высоколиквидные активы.

Такие ресурсы используются в срок до года, можно продать и вернуть деньги, чтобы рассчитаться по своим обязательствам.

Правая часть баланса — «Пассивы» — источники финансирования бизнеса, или деньги, на которые приобрели активы.

Это обязательства (долги) бизнеса перед собственником, поставщиками, банками, инвесторами и прочими кредиторами.

Читайте также  Проверка контрагента по всей России

Пассив можно разделить на два раздела: Собственный капитал и Заёмный.

Собственный капитал — личные деньги собственника, вложенные в запуск и развитие бизнеса.

  • стартовый капитал;
  • финпомощь от собственника — на закупку крупной партии товара, налоги, ремонт оборудования и пр. Если вносили деньги на разные цели, удобно видеть раздельный учёт по суммам. Детализировать отчёт можно так: общая сумма помощи и построчная расшифровка суммы — на новый проект, открытие магазина № 2, разработку сайта и пр.;
  • финансовая подушка, накопленная прибыль прошлых периодов, если работали в плюс и не забирали деньги из бизнеса.

Заёмный капитал — это ваша кредиторская задолженность перед контрагентами, заёмные деньги бизнеса.

Долгосрочные кредиты и займы — задолженности перед банками, инвесторами, партнёрами со сроком погашения более года. Долгосрочные банковские кредиты, ссуды, займы и финпомощи, которые вы погасите, но не сразу. Эти долги нужно держать на строгом контроле, ведь это деньги, полученные под процент, если просрочите возврат — потеряете в финансах.

Краткосрочные обязательства — текущие долги, которые вы погашаете в течение года: задолженность поставщикам за отгруженный товар или по зарплате работникам, к примеру. Краткосрочные долги в течение года возникают много раз, суммы обычно небольшие, погашают их быстро. Такая задолженность не несёт угроз для бизнеса, если не накапливается.

Итоговые суммы актива и пассива называют валютой баланса, в идеале они равны. Если отличаются — в отчёте ошибка: проверьте, учтены ли начальные остатки и все операции.

Источник:
http://journal.ostapp.com.ua/articles/post/upravlenceskij-balans

Как сделать томографию компании, или 8 вопросов об управленческом балансе

Собственники большинства компаний просят не так уж много: получить в конце месяца отчёт о прибылях и убытках и увидеть, что доход вырос в несколько раз. А прочие отчёты и тем более балансы – епархия финансового директора и бухгалтера. Ему (собственнику) некогда – 38 совещаний и 5 командировок ждать не будут.

Что в итоге? Перспектива шестизначных цифр в прибыли всё больше отдаляется, а вместо этого у директора возникает диссонанс: вроде заработали много, а денег нет.

Почему так происходит? Всё дело в том, что отчёт о прибылях и убытках показывает лишь частичную картину. Например, если в компанию стали приходить штрафы ГИБДД, а до этого отчёт собирался без них, то новой статьи расходов там может не оказаться. К тому же, возможны ошибки ручного сбора данных и/или методологии, которые сложно и трудоемко проверять.

Здесь на сцену выходит управленческий баланс – важнейший инструмент в работе руководителя, который часто не используют. Почему этот отчёт нужен каждому собственнику? Об этом и пойдёт речь в статье.

Для чего нужен управленческий баланс

Управленческий баланс – это МРТ компании и её стратегическая карта одновременно. Состояние бизнеса здесь видно как на ладони.

Завести такой отчёт и разобраться в нём, прежде всего, в интересах собственника. Потому что это позволяет:

  1. Проверить цифры в других отчётах, и, если что-то не сходится, найти и устранить нестыковку;
  2. Оценить эффективность управления, узнав, что творится в дебеторке, кредиторке, на складе и т.д.;
  3. Управлять активами и перераспределять денежные потоки;
  4. Делать прогнозы финансового состояния;
  5. Получить определённую независимость от финансового директора.

Из чего состоит управленческий баланс

Первый отчёт в каждой компании – это отчёт о движении денежных средств (ОДДС). Второй по значимости – отчёт о прибылях и убытках (ОПУ), который особенно любят собственники.

Чтобы получить управленческий баланс, нужно объединить воедино эти два отчёта. Причем это обязательно следует делать методом двойной записи, иначе точность цифр снова будет под сомнением.

Двойная запись – это гениальное изобретение итальянского монаха и математика Луки Пачоли. Это метод, при котором каждая хозяйственная операция одновременно отражается по дебету одного счёта и кредиту другого. Таким образом, сохраняется баланс и минимизируются ошибки в подсчётах.

Полученный отчёт нужно проанализировать вместе с финансовым директором и проверить, о каких статьях забыли и что нужно откорректировать. Так, часто оказывается, что ОПУ на 10% больше, чем прибыль в ОДДС.

Пример: в компании по продаже строительных материалов после того, как был собран управленческий баланс, обнаружилось, что один из клиентов вот уже полгода не платит полмиллиона рублей. Почему это не выяснилось сразу? Всё просто: товар отгрузили нестандартным способом, и ни в один отчёт эта статья не попала.

На какие показатели обращать внимание

Здесь многое зависит от отрасли и специфики работы компании. Традиционно, собственнику будет интересно взглянуть на рентабельность, чтобы оценить, насколько эффективно используется его собственный капитал, или какую прибыль приносят активы. Часто смотрят разные рентабельности. Например, рентабельность Собственного капитала или Активов.

Как выглядит управленческий баланс

Вот наглядный пример того, как может выглядеть управленческий баланс. Здесь стоит отметить, что строго регламентированной формы для этого отчёта нет. Количество и название элементов зависит от того, в каком виде собственнику удобно получать информацию.

Какие выводы можно сделать, глядя на образец этого баланса?

Безусловно, это неполная картина, но если вкратце:

1) Очевидно, что в компании много наличных денег. Можно перевести их на расчётный счёт и положить на депозит под проценты.

2) Большая сумма числится на подотчетниках – 2,3 млн. Возникает вопрос: почему на руках у сотрудников столько денег?

3) Вызывает опасения большая дебиторка. В связи с этим, нужно выяснить:

  • почему компания столько платит поставщикам (лучше, чтобы по этому показателю преобладала кредиторка),
  • почему большая дебиторка числится в расчётах с покупателями.

Дополнительно к этому пункту стоит узнать должников и сроки просрочки по оплатам.

Как часто просматривать управленческий баланс

Финансовому директору и управляющему стоит анализировать показатели УБ раз в месяц. Собственник может делать это реже.

Зачем собственнику дополнительно запрашивать отчёт ДДС косвенным методом

Баланс – это большая «портянка». Как минимум в первый раз нужно сесть и тщательно проанализировать каждую цифру, не жалея времени. Затем, если бизнес находится в устойчивом состоянии, можно, например, полгода запрашивать лишь отчёт о движении денежных средств косвенным методом. Его главное назначение – показать, что изменилось в балансовых статьях за период.

Например, если ОДДС косвенным методом обнаружит, что деньги и начисления за период совпали, то баланс останется прежним. Если же задолженность выросла, то следует разобраться, в чём дело. Допустим, это могло произойти, потому что вырос бизнес – тогда всё в порядке. Если же прибыль осталась на том же уровне, то это может свидетельствовать о неправильном распределении средств.

Таким образом, если компания определила, какие показатели являются для неё нормой, некоторое время можно не составлять заново управленческий баланс, а лишь смотреть на изменения в ОДДС косвенным методом.

Какие выгоды даёт ведение управленческого баланса для развития компании

Выше мы рассказали о необходимости управленческого баланса для внутренних задач компании. Что касается отношений с внешними стейкхолдерами, то наличие полноценного управленческого баланса помогает привлечь потенциальных инвесторов. Для них это показатель того, что в компании всё прозрачно, есть понимание всех процессов и движения денежных потоков.

Для некоторых банков этот отчёт является важным условием для снижения процентной ставки по кредиту.

Не обойтись без УБ и в случае продажи компании. Проанализировав статьи баланса, новые владельцы смогут оценить два важнейших параметра для сделки – стоимость предприятия и его финансовую устойчивость: денежных средств достаточно для покрытия срочной задолженности, а оборотные и внеоборотные активы обеспечены собственным капиталом, частично с привлечением заемных средств.

Как добиться точных показателей

95% российских компаний собирают итоговую отчётность в файле Excel. До какого-то момента этого достаточно, хотя человеческий фактор всегда повышает риск допустить ошибку.

В последнее время всё больше крупных и средних компаний ищут способы автоматизировать управленческий учёт. Такой программный продукт позволяет собственнику в любое время получать максимально точные данные из «кухни» предприятия. А финансовому директору – представлять всё отчёты прозрачно и быстро и, тем самым, повысить свой вес в компании.

Однако здесь важно понимать, что автоматизация – не панацея. Нельзя автоматизировать хаос. В этом случае получается «автоматизированный хаос». Поэтому перед тем, как приступить к реализации этой идеи, нужно чётко понимать желаемый результат.

Разобраться с управленческим балансом нам удалось благодаря давним партнерам Клуба директоров – компании ФинГрад, которая с 2002 года помогает предпринимателям увеличить прибыль и осуществить контроль над финансами.

СПЕЦИАЛЬНОЕ ПРЕДЛОЖЕНИЕ ДЛЯ ЧИТАТЕЛЕЙ КЛУБА ДИРЕКТОРОВ

Источник:
http://dirclub.ru/upravlencheskij-balans/