Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация

Единая (упрощенная) налоговая декларация — универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Кто сдает единую (упрощенную) налоговую декларацию

Право отчитываться упрощенно возникает лишь при одновременном выполнении следующих условий (п. 2 ст. 80 НК РФ):

  • не было оборотов по банковским счетам и кассе;
  • нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Таким образом, единую декларацию чаще всего сдают начинающие предприниматели, у которых пока нет сделок. Также подача упрощенной декларации вероятна в период простоя или приостановки деятельности компании.

Сдавать единую декларацию имеет смысл компаниям на ОСНО. Организации на УСН сдают декларацию по УСН, при необходимости она нулевая. Например, при отсутствии доходов ТСЖ на упрощенке сдает нулевую декларацию по УСН.

Скачать бланк единой (упрощенной) налоговой декларации бесплатно

Скачать образец заполнения единой ( упрощенной) налоговой декларации

Сроки отчетности

Единую (упрощенную) декларацию сдают как на бумаге, так и электронно (при среднесписочной численности более 100 человек).

Подается декларация ежеквартально.

за 2019 год — до 20.01.2020 включительно;

за 1 квартал 2020 года — до 20.04.2020 включительно;

за полугодие — до 20.07.2020 включительно;

за 9 месяцев — до 20.10.2020 включительно.

Попробуйте сдать отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!

Попробовать

Порядок заполнения

Единая (упрощенная) налоговая декларация включает два листа.

Первый лист, как и у большинства деклараций, содержит стандартные реквизиты: ИНН, КПП, код налогового органа, наименование компании и т. п.

Помимо привычных реквизитов в упрощенной декларации следует заполнить небольшую таблицу, указав названия налогов, по которым отсутствовали объекты налогообложения.

В таблице на первом листе по каждому из налогов нужно указать номер главы НК РФ, которой установлен налог.

Также следует указать код налогового периода:

  • код 3 для квартальных налогов (например, НДС);
  • коды 3 (1 квартал), 6 (полугодие), 9 (9 месяцев) и 0 (год) указывают по налогам, по которым отчитываются нарастающим итогом (например, налог на прибыль).

В графе 4 таблицы нужно отметить номер квартала в формате «01», «02», «03», «04» (только для квартальных налогов).

В табличной части можно отметить только четыре вида налогов. Если налогов больше, нужно заполнить два листа 001.

Страница 002 единой (упрощенной) декларации предназначена для заполнения физическими лицами, организации и ИП ее не заполняют.

Нулевая единая упрощенная налоговая декларация

По своей сути единая упрощенная декларация является нулевой, так как она не содержит никаких числовых показателей (сумм налогов).

Упрощенная декларация заменяет нулевые декларации по отдельным налогам.

Ответственность за несвоевременную подачу

Так как упрощенная декларация включает информацию по ряду налогов, штрафы берутся по каждому из них (письмо Минфина от 26.11.2007 № 03-02-07/2-190).

В общих случаях штраф составляет 5 % от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Так как при подаче упрощенной декларации налоги равны нулю, штраф за несданную в срок декларацию будет равен 1 000 рублей по каждому налогу (ст. 119 НК РФ).

Также нарушение сроков подачи декларации или ее непредставление может повлечь штраф в размере 300–500 рублей на должностное лицо организации (ст. 15.5 КоАП РФ).

Источник:
http://www.kontur-extern.ru/info/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая (упрощенная) декларация за 2 квартал 2020 года: особенности заполнения

Обзоры КонсультантПлюс

Единая упрощенная налоговая декларация за 2 квартал 2020 года — это отчет сразу по нескольким налогам, который могут сдать налогоплательщики, не имеющие оборота и объектов налогообложения в отчетном периоде.

В соответствии со статьей 23 и статьей 80 Налогового кодекса РФ, налоговая декларация по единому налогу (ЕУД) может быть представлена в орган ФНС теми лицами, которые признаны налогоплательщиками по одному или нескольким налогам, но не осуществляли в отчетном периоде налогооблагаемых операций. Это в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к индивидуальным предпринимателям. В число операций, при отсутствии которых есть возможность отчитаться по упрощенной схеме, входит:

  • отсутствие движения денежных средств на счетах в банках или в кассе организации на протяжении всего налогового периода. И любое, даже ошибочное зачисление или списание денег приведет к утрате права подать декларацию;
  • отсутствие объектов налогообложения.

ЕУД изначально не имеет ничего общего с декларацией по налогу на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которой ее часто путают. Фактически это просто нулевой отчет сразу по нескольким сборам. Как заполнить единую упрощенную декларацию за 2 квартал 2020 года, рассмотрим подробнее.

Право подать ЕУД

Подавать отчет будут только те налогоплательщики, у которых не было в отчетном периоде движения денежных средств на счетах в банке или кассе и объектов налогообложения. Сделать это возможно не на всех режимах налогообложения и в отношении не всех пошлин. В частности, такого права полностью лишены все плательщики ЕНВД (налога на вменяемый доход), потому что на едином налоге не предусмотрено отсутствие объекта налогообложения. Налог платится на основе расчетных показателей, а не фактических результатов деятельности предпринимателя.

Также нельзя подать единую декларацию по налогу на доходы физических лиц, поэтому предприниматели на общей системе налогообложения лишены этой возможности. Это объясняется тем, что ИП обязан предоставлять отчет по НДФЛ вне зависимости от наличия объекта по нему (дохода в отчетном периоде).Что касается других налогов, то законодательство разрешает отчитываться таким способом только по тем, у которых налоговый отчетный период в единой упрощенной декларации равен кварталу, полугодию, 9 месяцам и году.

Если отчетным периодом является месяц, налог нельзя включать в ЕУД. Это все акцизы, налог на игорный бизнес и налог на добычу полезных ископаемых.

Срок сдачи декларации

По общему правилу, сдать отчет надо не позднее чем через 20 дней после окончания периода, за который он сдается (квартал, полугодие, 9 месяцев или год). В некоторых случаях этот отчет сдается только за год, в частности, по налогу на прибыль и на имущество или УСН. В этих случаях его надо подать до 20 января года, следующего за отчетным. ЕУД за 2 квартал 2020 года подается до 20.07.2020. Законодательно предусмотрены следующие сроки для упрощенного отчета:

  • за I квартал — до 20 апреля;
  • за II квартал — до 20 июля;
  • за III квартал — до 20 октября;
  • за IV квартал — до 20 января.

Какие налоги заменяет единая упрощенная декларация?

К ним относятся:

  • НДС (налог на добавленную стоимость);
  • налог на прибыль;
  • УСН (упрощенная система налогообложения);
  • ЕСХН (сельскохозяйственный налог).

Бланк декларации и особенности его заполнения

Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н утверждена форма по КНД 1151085. Приказ объясняет и как заполнить упрощенный отчет за 2 квартал 2020 года. Никакие расчеты попросту не предусмотрены, а основные усилия нужно направить только на правильное указание данных налогоплательщика на титульном листе. Документ разрешено заполнять от руки черной или синей ручкой, в ФНС примут машиночитаемый бланк, заполненный с помощью оргтехники. Поправки или корректировки в отчете недопустимы. Чтобы заполнить документ без ошибок, используйте образец заполнения ЕУД за год и рекомендации из таблицы:

Должны заполнить все налогоплательщики, как ИП, так и юрлица. Если у организации ИНН состоит из 10 знаков, то в первых двух клетках поля ИНН необходимо поставить нули. Пустые клетки система не пропустит.

Заполняют только юридические лица на основании своих документов.

Если отчет сдается в этом периоде впервые, то в этом поле необходимо поставить 1. При подаче уточненного документа в этом поле ставится значение 3, указывается порядковый номер корректировки, например, если уточнения были поданы в первый раз, указывайте 3/1.

Год, за налоговый период которого предоставляется отчет.

Наименование инспекции ФНС, в которую подается документ, и в которой состоит на учете налогоплательщик.

Полное наименование организации. Необходимо расшифровать такие аббревиатуры, как АО или ООО. Индивидуальный предприниматель указывает полностью свои фамилию, имя и отчество.

Поле для кода ОКТМО (его необходимо указывать до утверждения нового бланка ЕУД). Если у налогоплательщика код короче 11 знаков, то в последних пустых клетках ставьте нули. В письме ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585 содержится рекомендация вписывать в эту графу код ОКТМО.

Код основного вида экономической деятельности налогоплательщика, указанный в выписке из ЕГРЮЛ — для юрлица, или ЕГРИП — для ИП.

Далее необходимо указать налоги, по которым предоставляется декларация. Если их несколько, то следует указывать в том порядке, в котором они расположены в Налоговом кодексе.

В этом поле укажите номер главы Налогового кодекса, которая регулирует налог, записанный в предыдущем поле. Например, для НДС — 21 глава НК РФ.

Если периодом является квартал, необходимо поставить 3.

Если налоговым периодом является год, а отчетными — квартал, то:

  • при заполнении строки НДС:
    • 1 — 1 квартал;
    • 2 — 6 месяцев;
    • 3 — 9 месяцев;
    • 4 — год.
  • при заполнении строки по налогу на прибыль:
    • 3 — 1 квартал;
    • 6 — 6 месяцев;
    • 9 — 9 месяцев;
    • 0 — год.

При подаче ЕУД за год это поле следует оставить пустым. В квартальной декларации укажите порядковый номер квартала в форме 01, 02 или 03.

Телефон налогоплательщика для связи. Заполняется только цифрами с указанием кода страны, без знака «+».

В этом поле поставьте 001, если декларацию подает ИП или юрлицо, поскольку второй лист отчета предназначен только для физлиц.

Образец заполнения ЕУД за 2 квартал 2020 года

Ответственность за просрочку

Вопрос об ответственности за несвоевременную сдачу отчета остается спорным, поскольку Минфин и ФНС имеют на этот счет разные мнения. Если специалисты Минфина в письме № 03-02-07/2-154 от 12.11.2012 отметили, что документ разработан для облегчения налогоплательщикам сдачи нулевой отчетности, поэтому нельзя назначать штрафы за его непредоставление, то налоговики считают этот отчет обязательным. Потому если единая декларация при отсутствии деятельности окажется не сдана своевременно, наступает ответственность по статье 126 НК РФ, так как этот отчет не является по своей природе декларацией, содержащей сведения об объектах обложения и сумме исчисленного платежа.

Читайте также  Коэффициент общей ликвидности формула по балансу

Сдача ЕУД с опозданием грозит штрафом в 1 000 руб. по п. 1 ст. 119 НК РФ (Постановление АС Московского округа от 26.01.2015 N Ф05-16047/2014).

ЕУД за 2 квартал 2020: новый бланк

ФНС давно собирается привести единый нулевой отчет в соответствие с действующими в настоящий момент требованиями к налоговой отчетности. В частности, утвердить электронный формат отчета и заменить в его бланке ОКАТО на ОКТМО. Кроме того, налоговики разрешат использовать декларацию плательщикам УСН, не имеющим доходов в отчетном периоде. До сих пор такая возможность находилась под вопросом и вызывала разные толкования. На портале проектов НПА текст проекта ведомственного приказа, утверждающего новую форму единой (упрощенной) налоговой декларации, уже прошел экспертизу, но дальше пока не двигается.

Источник:
http://ppt.ru/nalogi/eud-deklaraciya

Единая упрощенная налоговая декларация

Похожие публикации

По разным причинам ИП и организации могут не вести деятельность в течение налогового периода. В таких случаях отчетность по большинству налогов будет нулевой, а значит можно не заполнять формы отчетов по каждому из них, а предоставить в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Как заполняется единая декларация, кто сдает, куда и в какие сроки, по каким налогам придется отчитываться в обычном порядке – обо всем этом в нашей статье. Здесь же вы найдете пример заполнения упрощенной декларации.

Как заполнить единую упрощенную налоговую декларацию: условия

Упрощенная декларация сдается при обязательном выполнении у ИП или организации двух условий одновременно:

  • в отчетном периоде у них нет движения денег на расчетных счетах и по кассе,
  • объект налогообложения по налогам, которые они должны платить, отсутствует.

Для таких налогоплательщиков единая упрощенная налоговая декларация — нулевая отчетность, которую они сдают вместо комплекта нулевых отчетов по нескольким налогам. Как правило такая ситуация имеет место если фирма, или ИП только что созданы, либо в случае приостановки деятельности.

Единая декларация, а также порядок ее заполнения, утверждены приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н (форма по КНД 1151085). Она состоит всего из двух листов, один из которых предназначен для заполнения только физлицами, не являющимися ИП.

В первый лист вносится информация о налогоплательщике и налоговые показатели. В декларации можно отражать данные только по налогам, налоговый период которых равен кварталу или году, поэтому сюда нельзя включать, например, акцизы или налог на добычу полезных ископаемых, где период составляет месяц.

Важно учесть, что страховые взносы ПФР, ОМС и ФСС – это не налоги, их показывать в единой упрощенной декларации нельзя, а придется сдать нулевые расчеты.

В единую отчетность могут войти только те налоги, по которым отсутствует объект налогообложения. Ошибочно считать, что если в налоговый период у организации на ОСНО нет движения денежных средств, а также прибыли, то можно сдать по всем налогам единую декларацию. Не всегда это так. Например, у фактически неработающей компании на балансе есть основные средства, а значит, имеется объект налогообложения по налогу на имущество и по нему придется сдать декларацию по налогу на имущество, тогда и в декларации по налогу на прибыль нужно показать начисленный налог в расходах.

Обратите внимание: если, не соблюдая требуемых условий, по налогам сдать единую упрощенную декларацию, нулевая или иная отчетность по этим налогам будет считаться непредставленной, что грозит налогоплательщику штрафом.

Представление единой декларации не отменяет обязанности ИП на ОСНО сдать ежегодную декларацию 3-НДФЛ, отражать которую в единой упрощенной форме не нужно.

Единая упрощенная налоговая декларация – образец заполнения

Заполняя декларацию, нужно учитывать следующие нюансы:

  • Организации и ИП заполняют только первую страницу; физлица (не ИП) заполняют обе страницы.
  • Укажите свои реквизиты: ИНН, КПП, коды ОКТМО и ОКВЭД, полное название организации или фамилию, имя и отчество ИП.
  • Наименования налогов в графе 1 указываются в той последовательности, в которой они перечислены во второй части НК РФ.
  • В графе 2 проставляется номер главы НК, соответствующей налогу.
  • Налоговый (отчетный) период в единой упрощенной декларации указывается в графе 3: для налогового периода, равного кварталу, ставим цифру «3» (при этом в графе 4 пишется номер квартала — от «01» до «04»); для налогового периода равного году — «0», а для отчетных периодов равных кварталу, полугодию, 9 месяцам – «3», «6» и «9» соответственно, графа 4 при этом останется пустой.
  • Декларация подписывается физлицом, а от организации — ее руководителем, или представителем.

Источник:
http://spmag.ru/articles/edinaya-uproshchennaya-nalogovaya-deklaraciya

Единая упрощенная декларация за 2019 год

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — особая форма налогового отчета, которую можно использовать лишь в определенных ситуациях и в отношении далеко не всех налогов. Подробнее об условиях ее применения — в нашем материале.

Кто сдает единую упрощенную декларацию

На возможность подачи особого налогового отчета — единой (упрощенной) налоговой декларации — указывает п. 2 ст. 80 НК РФ. Применять этот документ вместо обычных деклараций разрешается, если налогоплательщиком (юрлицом или ИП) за отчетный период не велась хоздеятельность.

Иначе говоря, если у него не было:

  • движения денежных средств;
  • налогооблагаемых объектов.

У налогоплательщика при этом должна присутствовать обязанность сдачи налоговой отчетности, даже если она сформируется с нулевыми показателями (а такая обязанность при отсутствии объекта, подлежащего налогообложению, возникает не по всем налогам).

Еще одним условием, ограничивающим возможность применения ЕУД, становится указанная в п. 2 ст. 80 НК РФ периодичность ее представления — по истечении каждого из периодов заканчивающегося по истечении очередного квартала, — что делает этот документ неприменимым к налогам, для которых законодательством установлена ежемесячная отчетность.

Какие налоги заменяет ЕУД

Исходя из вышеперечисленных ограничений, попасть в единую декларацию должны налоги:

  • обязанность сдачи отчета по которым не отменяется фактом отсутствия облагаемого налогом объекта;
  • с периодичностью формирования отчетов, кратной кварталу (она может равняться кварталу, полугодию, 9 месяцам и году).

К числу одновременно соответствующих обоим условиям относятся:

  • налог на прибыль — с отчетностью, формируемой нарастающим итогом поквартально;
  • НДС — отчет по нему составляется по итогам каждого прошедшего квартала;
  • УСН — здесь отчет формируется 1 раз по итогам года;
  • ЕСХН — для него тоже требуется составить 1 отчет по истечении года.

Применение ЕУД к налогам, отвечающим нужной для этой декларации периодичности, но не требующим подачи отчетности по ним при отсутствии налогооблагаемого объекта, лишено смысла. По этой причине в ЕУД никогда не отражаются налоги на:

Неприменимой из-за наличия у отчетности месячной периодичности ЕУД оказывается для:

  • акцизов;
  • НДПИ;
  • налога на игорный бизнес.

Не может использоваться ЕУД и для декларации по ЕНВД, поскольку этот налог рассчитывается и уплачивается вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности в отчетном квартале.

На каком бланке сдавать ЕУД за 2019 год

Бланк, на котором сформируется ЕУД-2019, утвержден Приказом Минфина РФ от 10.07.2007 № 62н. И в этом же документе отражен порядок, используемый при оформлении декларации.

Поскольку форма бланка не менялась с момента его утверждения, в качестве кода, отражающего территориальную принадлежность отчитывающегося лица, в нем указан код ОКАТО. В предназначенное для него поле ФНС России рекомендует вносить код ОКТМО (Письмо от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585).

Особенности оформления и сдачи ЕУД в 2019 году

Преимуществами ЕУД в сравнении с обычными декларациями являются:

  • возможность отразить в ней данные сразу по нескольким налогам и применительно к различающимся по продолжительности налоговым периодам;
  • необязательность применения к ней электронного способа представления.

Но единую декларацию требуется сдавать не позже 20 числа месяца, наступающего после завершения отчетного периода (п. 2 ст. 80 НК РФ) — заметно раньше тех сроков, которые установлены для представления обычных деклараций по налогам, отражаемым в ЕУД.

Из-за этого ЕУД редко используют для налогов УСН и ЕСХН, в отношении которых отчетность сдается разово по итогам года.

По ним проще сформировать обычную декларацию с нулевыми показателями и сдать ее в существенно более поздние сроки (до 31 марта — для организаций, а если речь идет об отчетности ИП на УСН, то и еще позже — до 30 апреля).

С учетом всех особенностей, сопровождающих использование единой декларации, ее обычно применяют всего для двух налогов: на прибыль и НДС. Срок сдачи ЕУД по окончании 2019 год — не позднее 20.01.2020.

Порядок заполнения единой упрощенной декларации 2019

Основные правила заполнения ЕУД представлены в таблице:

Источник:
http://blogkadrovika.ru/eud-za-2019-god/

Единая упрощенная налоговая декларация — образец заполнения для ИП

Налоговые декларации и расчёты обязательны для всех организаций, которые обязаны уплачивать налоги в адрес бюджета. «Нулёвки» сдаются, если деятельность не велась и нет информации, на основании которой такие выплаты могли бы существовать. Единая упрощённая декларация — документ, упрощающий решение подобных вопросов. Но надо изучить особенности, связанные с заполнением такого документа. В случае с ИП единая упрощённая налоговая декларация образец заполнения для ИП предоставляет на разных специализированных сайтах.

Читайте также  Формула коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности

Что такое единая упрощённая налоговая декларация?

ЕУНД — документ, которым могут воспользоваться налогоплательщики при выполнении таких условий:

  • Отсутствие оборота или активов.
  • В налоговую инспекцию нельзя предоставить какую-либо информацию за отчётный период.

Документ разработан налоговой службой для снижения нагрузки на сами контролирующие органы и руководителей таких предприятий. Проверка документооборота благодаря этой форме значительно упрощается, что подтверждает любой образец заполнения для ИП.

Упрощённая форма декларации

Какие ИП должны её сдавать?

Об обязательных условиях было сказано выше. Теперь можно перечислить объекты для составления такого документа или налоги, которые в нём описывают:

Интересно. Предоставление единой упрощённой декларации остаётся правом, а не обязанностью для организации. То есть, налогоплательщик может выбрать и обычный «нулевой» документ, если на то есть основание и пожелание.

ЕУНД не подаётся, когда речь о следующих сборах:

Если по указанным объектам нет налогообложения, то и гражданин не может считаться налогоплательщиком. Значит, обязанность по составлению отчётов вообще снимается. Упрощённая декларация для ИП при этом оформляется и при таких ситуациях.

Правила по форме

Образец заполнения

Всего в декларации два листа, но каждый заполняется не всеми налогоплательщиками.

Титульный лист

Здесь первым шагом станет указание ИНН. Существует 12 пустых клеточек, отведённых именно для этих целей. Первые два квадратика заполняются нулями, если отчётность подаёт организация. Если присвоен код КПП — то поле заполняют, иначе оно остаётся пустым в единой упрощённой налоговой декларации нулевой.

Дополнительные указания

Страница 2 такой декларации практически во всех строках заполняется пропуском. Исключение делается только для следующих частей:

  • 080 — данные соотносят со строкой 020. Заполнить сведения просто.
  • 020 — описание сумм по авансовым платежам, переведённым до 25 числа.
  • 010 — код ОКТМО, включённый в отчётность.
  • 001 — ставят 1 или 2. Это зависит от того, какой используют объект налогообложения в том или ином случае. Лучше предварительно изучить образцы заполнения для ИП.

Во всех строках стоят прочерки и на странице 3. Исключение — строчка с номером 201. Здесь ставят 6 или 15, в зависимости от региона, в котором находятся. На каждой странице в декларации обязательно ставят ИНН, КПП, если последний есть. Без них заполнять документ не получится.

Заполнение деклараций в программе

Нужно ли сдавать нулевую ЕУНД?

Объекты хозяйственной деятельности могут сдавать такую декларацию, если выполнено хотя бы одно из следующих условий:

  • По расчётному счёту или кассе за отчётный период не осуществлено никаких операций.
  • Хозяйственно-экономическая деятельность не ведётся на протяжении того или иного времени. Тогда бланк берётся особенный.

При этом на банковском счету не должно быть даже списаний — в том числе по различным комиссиям, получению и выплате авансов. При подаче документа это первое требование, одно из самых важных. Отсутствие объекта налогообложения — ещё один момент, тоже имеющий значение. Доход и расходы на протяжении отчётного периода должны отсутствовать. Это касается выплат заработной платы, каких-либо налогов и взносов, составляющих отчётность.

Такие условия проще всего соблюдать ИП и организациям, которые только зарегистрировались.

Обратите внимание.Многие предприниматели полагают, что и они могут подать такую отчётность. Забывая, что движением средств на счету признают даже любые расходы. Значит, выполнены не оба условия, а только одно. Заполняться подобные бумаги не должны.

Ситуации, при которых сдавать упрощённую нулевую отчётность нельзя

Практика складывается так, что подача единых упрощённых деклараций встречается достаточно редко. Обычно этим занимаются ИП и организации, у которых появились такие обстоятельства:

  • Только прошедшие регистрацию, ноу же ведущие отчётность.
  • Не успевшие осуществить каких-либо действий за указанные периоды. Тогда заполнять документ надо по другим правилам.

Документы подают сразу по ряду налогов, поэтому надо помнить о том, что штрафы применяют отдельно, к каждому из них. Индивидуальный предприниматель под это правило тоже попадает.

В какой срок её нужно сдать в налоговую?

Сроки подачи упрощённой декларации — такие же, что и в случае с обычной документацией того же плана. ОСНО или другие системы налогообложения влияют на то, каким будет конечное время. Стандартный период — максимум 20 суток после того, как заканчивается соответствующий период. Его рассчитывают за квартал или месяц, год, заполнять бумаги будут соответственно.

Иногда подача отчётности нужна только на протяжении года. Пример — если используется система УСН, либо декларация подаётся с опорой на годовой доход.

Если бумаги подают ежеквартально, законы устанавливают такое время, для КНД, в том числе:

  • 1 квартал — до 20 апреля. Заполняться он будет отдельно.
  • 2 квартал — до 20 июля.
  • 3 квартал — не позднее 20 октября подаётся любая отчётность.
  • 4 квартал — до 20 января.

Обратите внимание! Если срок совпадает с выходным или праздничным днём — то сдачу передвигают на ближайший рабочий день, который следует за этим моментом. Потом отчётность всё равно отправляют.

Штраф за несвоевременную сдачу

5% от общей суммы налога за месяц, в котором возникла просрочка — минимальный размер наказаний для тех, кто пропускает время оформления деклараций и уплаты самих сборов государственному бюджету. Максимальная планка для подобных санкций установлена на уровне 30%. Заполняться документы будут и в зависимости от этого фактора.

При этом начисленная сумма в любом случае не может быть меньше 1000 рублей. Онлайн штрафы оплатить легко при необходимости, заполняться будут соответствующие формы.

О сроке давности в случае с налоговыми нарушениями

3 года — максимальное время после нарушения, за которое налогоплательщика можно привлечь к ответственности в связи с тем или иным нарушением. Но многие граждане путаются в том, с какой именно даты ведётся отсчёт. И как будет заполняться отчёт в той или иной ситуации.

Обратите внимание. Отправная точка — налоговый период, следующий за тем, когда надо было уплатить налог.

Уменьшение штрафов за непредоставление отчётности

После того, как инспектор обнаружил факт нарушения — гражданину высылают соответствующее официальное уведомление. В нём назначают дату встречи с представителями контролирующих органов. В результате таких мероприятий оформляют Акт налоговой проверки. В нём и пишут о том, что нарушения выявлены, подробно описывают произошедшее. Предприниматель может возразить на такие решения протестом или претензией.

Но часто акты связаны с так называемыми «смягчающими» обстоятельствами, из-за которых размер наказания может уменьшаться. Форма документов всё равно остаётся стандартной.

Под смягчающими законодательство понимает следующие обстоятельства и ситуации:

  • Проблемы финансового характера, с которыми столкнулся предприниматель.
  • Наличие факта угрозы, либо принуждения при оформлении документов.
  • Тяжёлые личные обстоятельства, в том числе — семейные. Из-за этого форма заполнялась с ошибками.

Дополнительные нюансы, связанные с декларацией

Если единую упрощённую декларацию сдали с ошибками — придётся потратить чуть больше времени для оформления уточнённых вариантов. При этом сведения требуют уточнять по каждому из существующих налогов. Даже если база и при таких условиях остаётся нулевой.

При этом официальный используемый статус документов — «Корректирующий отчёт». Это отдельная форма.

О нулевых отчётностях в ПФР

Пенсионному фонду стандартно подают всего две формы:

  • СЗВ-М.
  • СЗВ-стаж, у которого своя форма.

Важно. Обычно такие документы раскрывают всю информацию, связанную с застрахованными лицами. Сюда входят все граждане, у которых имеются трудовые отношения с предпринимателем. И у которых есть соответствующие официальные документы, оформленные для решения вопроса.

Недавно чиновники внесли коррективы в регулирование таких документов. Теперь обязуют включать в отчётность вообще всех, вне зависимости от того, оформлен документ или нет. Согласно статье 16 ТК РФ, трудовые отношения появляются с того момента, когда сотрудник начинает выполнять свои обязанности.

При этом в пенсионную отчётность включают граждан, даже если они длительное время не получали зарплату. Например — в связи с оформлением отпусков. Трудовые отношения при таких обстоятельствах не расторгаются, форма взаимодействия продолжает действовать.

Интересно. По форме СЗВ-М разрешают оформлять нулевую отчётность, если деятельность фирмы была временно приостановлена, а в штате не числится ни одного из сотрудников. Отчёт тогда заполняют только описанием отчётного периода, личных данных на самого страхователя. Табличная часть остаётся пустой, как показывает форма.

Могут ли директоры не получать зарплату?

В таком случае можно сослаться на одно из писем Минфина, где говорится, что обязанностей по начислению зарплаты не возникает, если с директором не заключён трудовой договор. Это актуально, если у контролирующих органов возникают какие-либо вопросы. Если учредитель только один — он не может заключать договоров с самим собой. При наличии прибыли последующие выплаты играют роль дивидендов. Это надо учитывать при заполнении единой упрощённой налоговой декларации нулевой, образец заполнения для ИП у которой отличается простотой.

Интересно. Но главное — даже при наличии одного-директора учредителя данные в пенсионный фонд всё равно подаются. Не важно, оформлены трудовые соглашения, или нет. То же касается начислений по заработной плате, их отсутствие или наличие не играет особенной роли, как и основная деятельность.

Единую упрощённую декларацию сдают лишь в том случае, если обеспечено выполнение ряда условий. Обычно декларации заменяют налоги, у которых отчётный период — год, либо квартал. Такие декларации всегда нулевые, исключений из правил не существует. Порядок формирования документации достаточно простой, нужно лишь разобраться в нескольких нюансах. Главное — заранее изучить образец документации, ознакомиться с нюансами.

Читайте также  Алкогольная лицензия для кафе (стоимость и требования), ИП или ООО

Источник:
http://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip-edinaa-uprosennaa-deklaracia-obrazec-zapolnenia-dla-ip.html

Единая упрощенная налоговая декларация 2020 года

В соответствии с положениями Налогового кодекса, индивидуальными предпринимателями наряду с организациями может применяться вместо деклараций по разным налогам единая упрощенная налоговая декларация.

Форма единой упрощенной налоговой декларации дает возможность объединить несколько отчетов в один. Наиболее приемлема эта форма декларации для ИП и ООО, применяющих общую систему налогообложения. Но при желании использовать ее могут также ИП и ООО, работающие на УСН.

В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем выяснить, какие условия необходимо соблюдать, чтобы иметь возможность применять этот документ. Вопросы этого характера многие бизнесмены решают в этом сервисе , чтобы минимизировать риски и экономить время.

Также мы расскажем своим читателям о правилах заполнения этого документа и предложим скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации, а также образец заполнения.

Кто может подавать единую упрощенную налоговую декларацию?

Этот документ могут подавать:

  • налогоплательщики, у которых отсутствуют операции, в результате которых происходило движение денежных средств в кассе и на расчетных счетах (в банках);
  • налогоплательщики по налогам, по которым отсутствуют объекты налогообложения — реализация товаров и услуг, доходы, имущество.

Выполнение данных условий свидетельствует о том, что ИП только начинает свою предпринимательскую деятельность или о том, что деятельность фактически не ведется.

Когда и куда нужно сдавать декларацию?

Если подача декларации по конкретному налогу, например, УСН предусмотрена по итогам календарного года, то ежеквартально ее сдавать не нужно.

Единая упрощенная декларация подается в налоговую инспекцию:

  • ИП — по месту жительства;
  • организацией — по месту своего нахождения.

Срок сдачи – не позднее 20-числа месяца, следующего за отчетным кварталом, полугодием, девятью месяцами, годом.

Единая упрощенная налоговая декларация в 2020 году должна быть предоставлена в следующие сроки:

  • за двенадцать месяцев 2019 года – до 20 января 2020 года;
  • за первые три месяца 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за первое полугодие 2020 года – до 20 апреля 2020 года;
  • за девять месяцев 2020 года – до 20 октября 2020 года;
  • за двенадцать месяцев 2020 года – до 20 января 2021 года.

Способы подачи декларации в 2020 году

На сегодняшний день существует три способа подачи упрощенной декларации налогоплательщиками, а именно:

  1. В электронном виде через Интернет — по договору через ЭДО или при помощи сервиса на сайте ФНС.
  2. На бумажном носителе в 2-х экземплярах.
  3. По почте (с описью вложения).

В случае если индивидуальный предприниматель подает единую упрощенную налоговую декларацию не лично, а при помощи доверенного лица, необходимо оформить нотариальную доверенность.

Правила заполнения декларации в 2020 году

Форма единой упрощенной декларации (ЕУД) утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 62 н 10.07.2007 года. По настоящее время форма ЕУД не менялась и остается актуальной в 2020 году.

При заполнении единой упрощенной декларации, важно соблюдать ряд правил. Основные правила заполнения данного документа следующие:

  1. Декларацию заполняют или от руки, или при помощи компьютера.
  2. ИП (организации) заполняют только первую страницу документа.
  3. При заполнении декларации можно использовать чернила синего или черного цвета.
  4. Две страницы документа заполняют физические лица (которые не являются индивидуальными предпринимателями) и не хотят указывать свой ИНН.
  5. Недопустимо исправлять ошибки в декларации.

Пошаговая инструкция заполнения декларации в 2020 году

Теперь подробно рассмотрим, как правильно заполнить единую упрощенную налоговую декларацию в 2020 году.

Заполнение Страницы 1

ИП это поле не заполняют, а организации указывают КПП, полученный в ФНС (по месту нахождения организации).

Поле «Вид документа»:

  • если декларация сдается первый раз за налоговый период — ставится «1 / — «;
  • если первое исправление — «3/1»;
  • если второе исправление — «3/2».

Поле «Отчетный год»:

Ставится год, за который сдается декларация.

Поле «Представляется в»:

Указывается наименование налоговой инспекции, в которую подается декларация. В случае подачи документа физ. лицом — без сокращений указывается его фамилия, имя, отчество (в соответствии с паспортными данными), для организаций — полное наименование.

Поле «Код ОКАТО»:

С 1 января 2014 года в поле вместо кода по ОКАТО указывается код по ОКТМО.

Поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД»:

В этом поле указывается код деятельности в соответствии с классификатором ОКВЭД. Коды по ОКВЭД содержатся в выписке из ЕГРИП (ЕГРЮЛ).

Заполнение таблицы налогов:

Графы 1 и 2:

В графах построчно указываются налоги, по которым предоставляется декларация. Налоги необходимо вписывать в соответствии с нумерацией глав части второй Налогового кодекса РФ (по этим налогам).

Ниже находится Приложение 1. В графе 2 данного приложения указывают номер главы НК РФ.

Графы 3 и 4:

Если налоговым периодом является квартал, то в соответствующей ячейке (графы 3) ставится 3. В 4 графе указывают номер квартала, за который подается налоговая декларация:

  • I квартал — 01;
  • II квартал — 02;
  • III квартал — 03;
  • IV квартал — 04.

Для налога, налоговым периодом для которого является календарный год (а отчетными периодами являются квартал, полугодие и девять месяцев), то в соответствующей ячейке (графы 3) указывают значение налогового периода:

  • квартал — 3;
  • полугодие — 6;
  • 9 месяцев — 9;
  • год — 0.

В графе ставится прочерк.

Поле «Номер контактного телефона налогоплательщика»:

Указывается в любом формате.

Поле «Декларация составлена на страницах»:

Указывается количество страниц, из которых состоит декларация (например, «002»).

Поле «с приложением подтверждающих документов или их копий»:

Указывается количество листов у документов, которые прилагаются к декларации. В случае отсутствия таких документов — ставится прочерк.

Блок «Доверенность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации подтверждаю»:

  • если декларацию сдает физ. лицо (ИП) — ставится только подпись и дата подписания декларации;
  • если декларацию сдает организация — указывается ФИО руководителя, ставится подпись, дата и печать организации;
  • если декларацию сдает представитель — указывается наименование документа подтверждающего его полномочия.

Заполнение Страницы 2. Сведения о физическом лице, не являющимся ИП

Как уже отмечалось выше, физические лица, не являющиеся ИП и не желающие указывать свой ИНН , заполняют вторую страницу декларации, где они отражают свои персональные данные.

Поле «Код документа подтверждающего личность» представлен в таблице. Коды документов перечислены в Приложении 2.

Приложение 1. Таблица налогов и соответствующих им глав Налогового кодекса

Вид налога

Номер главы Налогового кодекса РФ

Налог на добавленную стоимость

Налог на прибыль организаций

Приложение 2. Таблица кодов документов, подтверждающих личность налогоплательщика

Код документа

Наименование документа

Паспорт иностранного гражданина

Вид на жительство в РФ

Временное удостоверение личности гражданина РФ

Паспорт гражданина РФ

Свидетельство о рождении (для лиц, не достигших 14 лет)

Свидетельство о рождении иностранного гражданина

Подоходный налог в единой упрощенной налоговой декларации отражать нельзя! За него отчитываются декларацией по форме 3-НДФЛ .

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации

В случае если ИП не сдал вовремя обычную налоговую декларацию, ему грозят следующие штрафы:

  • при уплаченном налоге — 1 000 рублей;
  • при неуплаченном налоге — 5% суммы налога, подлежащей уплате (на основании этой декларации), не менее 1 000 рублей.

Но вот по штрафам для единой упрощенной декларации существуют две позиции. Согласно первой из них, ответственность наступает по ст. 119 НК РФ в виде штрафа в размере 1 000 руб. Но при этом штраф выписывается не на саму декларацию, а на каждый налог, который в ней указан. Таким образом, если в упрощенной декларации отражено 2 налога, штраф придется уплатить в двойном размере, т.е. 2000 рублей.

По второй позиции — 5% суммы налога, подлежащей уплате, к упрощенной декларации не применимо, так как условие предоставление декларации – отсутствие движения по счетам и кассе, а, следовательно, отсутствие дохода.

Следует обратить внимание, что если ИП не имел права предоставлять единую упрощенную налоговую декларацию, но подал ее, то предпринимателю грозит штраф за непредставление деклараций по тем налогам, по которым он обязан был отчитаться.

В ситуации, когда ЕУД уже сдана, а позже выяснилось, что был в наличии объект по одному из налогов, то необходимо срочно сдать традиционную декларацию, соответствующую этому налогу. Сделайте это, даже если пропущен срок сдачи традиционной декларации. В этом случае вы избежите штрафа, так как последняя сданная декларация будет являться уточненной.

Скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации

По нижеприведенной ссылке вы можете скачать бланк единой упрощенной налоговой декларации в формате Excel:

Материал актуализирован в соответствии с изменениями законодательства РФ 29.08.2019

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно!

Источник:
http://tbis.ru/dokumenty/edinaya-uproshhennaya-nalogovaya-deklaraciya