Формула общей рентабельность

Формула общей рентабельность

Понятие общей рентабельности

Конечной целью деятельности любого предприятия можно считать прибыль, которая представляет собой положительную разницу между получаемыми доходами и понесенным расходом.

Прибыль является абсолютным финансовым показателем, рассчитав который предприниматель может сделать вывод, что за определенный период его доходы покрыли расходы. При этом данный показатель не дает возможности провести оценку эффективности деятельности. В этом случае на помощь приходит формула общей рентабельности.

Проще говоря, рентабельность показывает, какой размер прибыли находится в каждом, потраченном предприятием рубле.

Формула общей рентабельности

Формула общей рентабельности в самом простом виде выглядит следующим образом:

Р = П / х * 100%,

Здесь Р— показатель рентабельности;

П — сумма прибыли;

х — показатель, для которого необходимо рассчитать рентабельность.

Показатель рентабельности выражается в процентах, поэтому результат от частного умножается на 100%.

Виды рентабельности

Расчет различных видов рентабельности имеет множество аспектов. Возможно рассчитать рентабельность любого показателя, начиная от ресурсов и заканчивая источниками их приобретения и затратами.

Существует несколько видов рентабельности, рассмотрим основные из них:

  • Рентабельность активов, которая призвана показатьсумму прибыли, которую возвращает каждый рубль, вложенный в имущество компании. Для расчета данного вида рентабельности прибыль необходимо соотнести с активами.

Формула общей рентабельности для расчета активов:

Ракт = П / СА * 100%

Здесь Ракт – показатель рентабельности активов;

П — сумма прибыли (прибыль для расчета может быть как чистая, так и прибыль от продаж, что зависит от расчетных целей);

СА — средняя стоимость активов предприятия расчетного периода.

Рентабельность активов можно посчитать как по активам вообще, так и по каждому из видов (внеоборотные, оборотные, рентабельность основных средств и др.)

При расчете, например, рентабельности собственного капитала, можно выяснить, насколько эффективно работают инвестиции.Общая формула рентабельности для суммарного определения рентабельности по всему капиталу выглядит так:

Ркап = П / К * 100%,

Здесь Ркап — показатель рентабельности капитала;

П — чистая прибыль (данный вид рентабельности рассчитывается исключительно в соответствии с чистой прибылью);

К— средняя величинакапитала в расчетном периоде.

Частным образом рассчитывается рентабельность заемного капитала:

Рзк = П / (ДО + КО) * 100%,

Здесь Рзк – показатель рентабельности заемного капитала,

П — сумма чистой прибыли;

ДО — суммадолгосрочных обязательств;

КО— сумма краткосрочных обязательств.

С помощью данного показателя отражается доходность каждого рубля заимствований.

Формула общей рентабельности продаж рассчитывается путем отношения прибыли к объему продаж. Эта формула показывает, какое количество прибыли находится в каждом рубле выручки.

Формула рентабельности продаж выглядит следующим образом:

Рпрод = П / ОП * 100%,

Здесь Рпрод— рентабельность продаж;

П — сумма прибыли;

ОП — объем продаж (выручки).

Для расчета рентабельности продаж может быть использована любая прибыль, в зависимости от того, какая информация нужна пользователям (валовая, операционная, чистая и др.).

  • Рентабельность продукции, которая является важнейшим показателем прибыльности, показывающим эффективности затрат и долю прибыли в каждом затраченном на производство рубле. Формула расчета рентабельности продукции представляет собойотношение прибыли к себестоимости продукции.

Примеры решения задач

Сумма прибыли – 1 283 000 руб.

Объем продаж (выручка) – 180 000 руб.

Определить рентабельность собственного капитала предприятия.

Источник:
http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-obshhej-rentabelnost/

Как рассчитать рентабельность предприятия: 6 формул расчета с подробными комментариями

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что даст расчет рентабельности предприятия
  • Как рассчитать рентабельность предприятия по балансу
  • По каким еще показателям можно рассчитать рентабельность предприятия
  • Где взять актуальные данные для расчета рентабельности предприятия

Зачастую прибыль становится главным критерием оценки экономической эффективности бизнеса. Но на самом деле этот показатель не отражает степень продуктивности использования организацией имеющихся у неё ресурсов. Для анализа результативности бизнеса следует применять специальные коэффициенты. В этой статье мы подробно расскажем о том, как рассчитать рентабельность предприятия.

Что дает расчет общей рентабельности предприятия

В экономике «рентабельностью» (RO – return on) называют общий показатель эффективности использования компанией имеющихся у неё ресурсов (финансовых, материальных и пр.) или капитала. Он применяется для того, чтобы проанализировать хозяйственную деятельность одной организации и сравнить её с деятельностью других организаций. Этот показатель относительный. А значит, его можно использовать для сравнения эффективности производства разных компаний.

Объем продаж, выручка и прибыль – это абсолютные показатели (экономический эффект). Проводить сравнение организаций по этим критериям некорректно, ведь они не отражают истинное положение дел.

Например, компания, у которой меньший объем продаж, в действительности может оказаться более устойчивой и эффективной. Получается, что по относительным показателям она обходит своих конкурентов. А это намного важнее. Некоторые сравнивают такие показатели с коэффициентом полезного действия (КПД). Они позволяют рассчитать точный доход с каждого рубля, вложенного в ресурсы или активы. Переведя в проценты долю прибыли в вырученной от отдельной продажи сумме, вы получите показатель эффективности деятельности организации.

Рентабельность бывает нескольких видов:

Данный показатель позволяет определить затраты на персонал (начисления заработной платы, соцпакет, повышение квалификации и т.д.). Его можно рассчитать как для отдельного сотрудника – отношение затрат на сотрудника к доле принесенной им прибыли, так и для всего штата – отношение затрат на весь персонал к чистой прибыли. Трудности может вызвать расчет затрат или прибыли одного сотрудника. Решить данную задачу позволяет использование индивидуального KPI сотрудника и осуществление корреляционного расчета индивидуальной прибыли.

  • продаж/продукции (ROS/ROTR – sale/totalrevenue).

Рентабельность продаж отражает, насколько эффективно работает предприятие. Коэффициент рентабельности продаж показывает, долю денежных средств от проданной продукции в чистой прибыли предприятия. Рентабельность продукции – это отношение прибыли к затратам на себестоимость продукции. Показатель может рассчитываться как по всей компании, так и по отдельным направлениям или видам продукции.

  • вложений (ROI – invested capital).

Этот показатель характеризует доходность инвестиционных вложений. Наблюдение за данным коэффициентом позволяет проанализировать эффективность продаж и предприятия в целом и научить грамотно распределять бюджетные средства.

  • себестоимости (ROTC – total cost).

Данный показатель отражает отношение чистой прибыли к затратам на производство и реализацию продукции.

Финансовый показатель, который характеризует эффективность использования активов предприятия и позволяет оценить качество работы финансовых менеджеров. То есть определяет, сколько прибыли приходится на каждую денежную единицу, вложенную в имущество организации. С помощью данного коэффициента финансовый аналитик может проанализировать состав активов предприятия и оценить их вклад в генерацию общего дохода.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Как правильно рассчитать рентабельность предприятия по себестоимости

Одним из основных критериев, необходимых для анализа эффективности компании, является рентабельность себестоимости (ROTC – return on total cost). Этот показатель отражает продуктивность производственного процесса, поэтому его также иногда называют «рентабельностью производства».

Как рассчитать рентабельность предприятия по себестоимости? Для этого воспользуйтесь следующей формулой:

ROTC = (ПР / TC) * 100%

Как мы видим, в числителе находится «ПР» – прибыль от реализации/продаж. Она представляет собой разницу доходов (выручка/TR – total revenue) и расходов (полная себестоимость/TC – total cost). То есть рассчитывается по формуле: ПР=TR-TC.

Знаменатель представлен «ТС» – полной себестоимостью, эффективность которой нужно определить. ТС включает в себя все расходы компании: обеспечение безопасности, маркетинг, заводские и цеховые, услуги ЖКХ, зарплата сотрудников, полуфабрикаты, материалы и пр.

Основные производства называют «материалоемкими», потому что большую долю в полной себестоимости занимают именно материалы.

Выгодность ТС определяется количеством копеек прибыли от продажи, которое приносит 1 рубль, вложенный в себестоимость товара. Переведя эти данные в проценты, вы получите показатель эффективности использования ресурсов производства. Причем вы можете рассчитать его как относительно всей организации, так и по отдельно взятым типам продукции и цехам.

Как рассчитать рентабельность предприятия по балансу

В бухгалтерском балансе содержатся сведения о капитале компании, её обязательствах и активах. Основываясь на этих данных, можно рассчитать некоторые виды рентабельности.

Бухгалтерский баланс составляют дважды в год, чтобы проанализировать показатели в начале и в конце определенного периода.

Как рассчитать рентабельности предприятия по балансу? Для этого вам понадобится следующая информация:

  • объем вложений;
  • размер собственного капитала;
  • активы (оборотные и внеоборотные), и пр.

Разумеется, вы не сможете верно рассчитать эффективность компании, просто используя любой из этих показателей. Для корректного подсчета сначала необходимо вычислить среднее арифметическое число от суммы показателей на начало и конец текущего периода либо конец предыдущего и конец текущего периодов.

Как рассчитать рентабельность предприятия по активам? Для определения эффективности внеоборотных активов следует использовать указанную в балансе сумму величин этих активов на начало и конец конкретного периода, а затем разделить её на 2.

Размер внеоборотных активов в бухгалтерском балансе малых компаний – это сумма строк 1150 (Основные средства) и 1170 (Финансовые вложения), а для средних предприятий – строка 190 (итого по разделу I).

Рассчитать продуктивность таких активов можно по следующей формуле:

где ВнАнп означает стоимость внеоборотных активов на начало текущего или конец предыдущего периода, а ВнАкп – их стоимость на конец текущего периода.

Если правильно рассчитать эффективность этих активов, то можно узнать, сколько 1 рубль, вложенный в них, принесет копеек прибыли от продаж.

Пример расчета рентабельности предприятия по балансу. Чтобы выполнить вычисления, вам понадобятся данные о прибыли от реализации (ПР) и полной себестоимости (TC). Информация по этому примеру указана в таблице.

Источник:
http://rdv-it.ru/company/press-center/blog/kak-rasschitat-rentabelnost-predpriyatiya/

Общая рентабельность организации: формула для расчёта коэффициента

Когда какое-то предприятие называют высокорентабельным, подразумевают, что работает оно эффективно и успешно, то есть приносит своим владельцам хороший доход. Вместе с тем, понятие коммерческой выгодности требует объективной оценки, выраженной в числовом виде. Мало сказать или написать, что, к примеру, прибыль завода составила десять миллионов: эта цифра может и обрадовать, и расстроить. Возникает множество вопросов по поводу того, сколько вложено в это предприятие средств, оправдала инвестиция ожидания или нет.

Для того, чтобы обоснованно приходить к тем или иным умозаключением, мировыми экономистами и изобретён коэффициент рентабельности хозяйственных ресурсов (функционирующего капитала). В нашей стране его чаще называют показателем общей рентабельности.

Читайте также  Федеральный закон от N 129-ФЗ - О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - (с изменениями и дополнениями), ГАРАНТ

Что такое рентабельность, частная и общая

Рентабельность можно оценивать по разным критериям, и бывает очень сложно судить о том, высоки ли их значения, или нет. В любом случае требуется учитывать различные обстоятельства и особенности складывающейся ситуации, а также временной фактор. В переходные периоды, когда предприятия перепрофилируются на новые виды продукции или внедряют передовые технологии, коэффициенты чаще всего снижаются, так как затраты растут, а прибыль – ещё нет.

В целом же экономисты пользуются несколькими показателями оценки рентабельности по направлениям:

  • Продаж;
  • Активов;
  • Производства;
  • Капиталовложений;
  • Оборачиваемости;

А также коэффициентом общей рентабельности, предназначенным, как ясно из названия, служить неким суммирующим и обобщающим критерием.

Следует понимать, что само по себе вычисление цифры, даже если результат радует, не является целью экономиста. Коэффициенты – лишь исходные данные для последующего анализа и выработки рекомендаций по управленческим решениям. В конечном счёте целью этой работы является всемерное повышение дохода.

Все показатели, характеризующие рентабельность, имеют принципиально сходные черты: они представляют собой дробь, в числителе которой прибыль, а в знаменателе – величина потока (актива), которым она формируется.

К примеру, отношение прибыли от реализации к её объёму показывает, насколько эффективно работает отдел сбыта.

По коэффициенту рентабельности производства (прибыль делится на себестоимость) можно судить о том, сколько денег приносит каждый рубль, потраченный на комплектующие, сырьё, оплату труда и прочие статьи переменных расходов.

Формула коэффициента общей рентабельности

Коэффициент общей рентабельности – это отношение чистой прибыли без учёта налоговых отчислений к среднегодовой стоимости основных производственных фондов, нематериальных активов организации и её оборотных средств:

ОР = П / СрФ

Где:
ОР – коэффициент общей рентабельности;
П – читая прибыль без учета налогов;
СрФ – среднегодовая стоимость основных фондов.

Для процентного выражения его нужно умножить на сто.

ОР показывает, насколько эффективно работают средства, вложенные в бизнес.

К примеру, если в завод вложен миллиард, а за год инвестиция принесла своим акционерам 50 миллионов, то коэффициент общей рентабельности составляет 5%.

Разумеется, приведенная выше формула – упрощённая и требует многих пояснений. В частности, понятие «среднегодовая стоимость» введено по причине процессов, постоянно происходящих на любом предприятии и связанных с обновлением активов: одно оборудование списывается, другое приобретается и т. д. Так как основные экономические показатели рассчитываются чаще всего раз в 12 месяцев (но бывает и чаще), то вычисление производится проще: как среднеарифметическое двух цифр, числящихся на начало и конец отчётного периода. Аналогично можно получить среднеквартальную или среднюю за полгода стоимость ОФ и ОС (производственных фондов и оборотных средств):

Где:
СрФ – средняя за период стоимость оборотных средств;
ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;
ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;
ОФк – балансовая стоимость основных фондов на конец года;
ОСк – балансовая стоимость оборотных средств на конец года;

Этот метод простой, но точность и объективность его страдает, так как какое-то очень производительное оборудование может быть введено в эксплуатацию в самом конце отчётного периода, и тогда оно не может существенно повлиять на прибыль.

Есть и другой способ, более трудоёмкий (для бухгалтерии): нужно по балансу посмотреть введенные и выбывшие активы и просто посчитать по формуле:

СрФ = ОПФн + ОПФвв – ОПФвыв

Где:
СрФ – стоимость фондов на начало года;
ОПФн – стоимость введенных фондов;
ОПФвв – стоимость введенных фондов;
ОПФвыв – стоимость выведенных фондов.

Исходя из этих уточнений, коэффициент общей рентабельности можно рассчитать по формуле, приведенной выше с подстановкой значения среднегодовой стоимости всех фондов предприятия, вычисленной наиболее приемлемым образом. К знаменателю следует добавить нормируемые оборотные средства, расходуемые на хозяйственную деятельность и непосредственно распределяемые в себестоимости продукции.

В окончательном виде формула выглядит следующим образом:

Где:
ОР – коэффициент общей рентабельности;
П – балансовая прибыль;
НОС – стоимость нормируемых оборотных средств;
ОФн – балансовая стоимость основных фондов на начало года;
ОСн – балансовая стоимость оборотных средств на начало года;
ОФк – балансовая стоимость основных фондов на конец года;
ОСк – балансовая стоимость оборотных средств на конец года.

Показатель общей рентабельности предприятия часто сравнивают с КПД машины, однако при его вычислении не следует проявлять механического подхода. Этот коэффициент может служить критерием оценки только в связи с динамикой его изменений, он позволяет грамотному руководителю прийти к правильным выводам и принять верные решения с учётом конкретной обстановки.

При нулевой прибыли, коэффициент ОР равен нулю, а отрицательное его значение означает убыточность предприятия. Это положение допустимо только в определённые периоды, связанные с реформированием.

Источник:
http://delen.ru/biznes-slovar/obshhaya-rentabelnost.html

Общая рентабельность: формула расчета

Анализ прибыли и рентабельности фирмы является наиважнейшей частью аналитической работы предприятий в современных условиях. Это исследование дает возможность выявлять ошибки в финансовой деятельности компании, обеспечивает руководство информационной базой, а также помогает разработать перспективы и пути дальнейшего развития и определять резервы максимального увеличения прибыли и рентабельности фирмы. В связи с этим актуальность статьи связана с тем, что в современных условиях без продуманного грамотного анализа эффективности фирмы и выявления основных факторов, которые оказывают влияние на рентабельность, невозможно поднять уровень полученных доходов фирмой и выйти на безубыточный объем реализации.

Механизм управления эффективностью компании и финансовыми результатами есть взаимодействие факторов финансовой деятельности, которое влечет за собой рост доходности фирмы, снижение ее затрат. В связи с чем используют показатель рентабельности, который учитывает динамику доходов и затрат, а также показывает их соотношение с выбранными базами для расчета.

Показатель рентабельности оказывает существенное влияние на принятие решений для обеспечения прибыльности, экономической стабильности фирмы со стороны руководства.

Выявление возможностей роста прибыльности для компании определяет различные варианты и модификации ее показателей и формул, которые мы рассмотрим далее.

Цели анализа и расчета рентабельности

Назначение расчета показателя эффективности для фирмы очень велико. В его процессе могут быть решены следующие задачи:

  • исследование всех вариантов получения прибыли фирмы в соответствии с ее ресурсами и активами в условиях рынка;
  • аудит финансовых результатов фирмы и процессов их формирования;
  • поиск и выявление резервов роста эффективности;
  • оценка фирмы;
  • поиск мероприятий по росту финансовых показателей и рентабельности.

Анализ проводится не только с целью внутренних нужд фирмы, но и для оценки ее эффективности, для инвесторов и владельцев бизнеса. При взятии кредита компанией в банке последний может запросить данные расчетов, которые могут стать исходным моментом в решении вопроса о предоставлении кредитных средств.

Расчет общей рентабельности по формуле необходим в случаях:

  • получения кредитных средств от банка;
  • при оценке перспектив развития фирмы;
  • при оценке эффективности продаж;
  • при сравнении с конкурентными позициями.

Откуда берется информация для расчета

При расчете показателя рентабельности используют информационные источники, среди которых выделены внешние и внутренние.

Источники анализа рентабельности

Показатели общеэкономического состояния в стране

Финансовая и бухгалтерская отчетность

Рыночные показатели конъюнктуры

Отчет о финансовых результатах

Показатели по основным и крупным конкурентам на рынке

В отчете о финансовых результатах можно использовать такие значения как: выручка от реализации, затраты, прочие доходы и расходы, прибыль. В бухгалтерском балансе можно взять данные о состоянии активов и их источниках.

Как выглядит формула расчета?

Под рентабельностью понимают относительный показатель, который отражает прибыльность фирмы. Формула рентабельности предприятия общая определяется как отношение показателя прибыли (финансовых результатов) к показателю, отдачу которого нам нужно узнать (расходы, активы и т.д.).

Рентабельность показывает размер прибыли в потраченном рубле фирмы.

Коэффициент общей рентабельности и его формула выглядят следующим образом:

где Р – рентабельность общая, %

П – размер прибыли, тыс. руб.

х – показатель, по которому будем оценивать эффективность, тыс. руб.

Так как рентабельность измеряется в %, то умножение происходит на 100.

Направления исследования рентабельности

Оценка доходности фирмы

Оценка доходности товаров (продукции), затрат, ресурсов

Деление прибыли на выручку

Деление прибыли на затраты (себестоимость)

Деление прибыли на собственный капитал

Деление прибыли на основной капитал (средства)

Деление прибыли на заемный капитал

Деление прибыли на оборотный капитал

Деление прибыли на число сотрудников

Деление прибыли на фонд оплаты труда

Приведем пример расчета общей рентабельности по формуле.

Компания ООО «. » получила следующие результаты деятельности за 2017 год:

  • прибыль составила 500 000 руб.;
  • выручка составила 900 000 руб.;

Рентабельность общая = прибыль / выручка * 100% = 500 000 / 900 000 * 100% = 55,6%

Общая рентабельность и формула по балансу выглядит следующим образом:

Р = стр.2300 / стр.2110 * 100 %

где стр.2300 – прибыль до налогообложения, тыс. руб.

стр.2110 – выручка, тыс. руб.

Основные виды рентабельности можно подразделить на следующие типы:

  • рентабельность по активам;
  • рентабельность по капиталу;
  • рентабельность по продажам;
  • рентабельность по продукции

Рентабельность предприятия

Данный показатель является мерилом эффективности фирмы, при которой используются данные по основным средствам компании. Он рассматривается как отношение прибыли к среднему значению основных фондов компании.

Для расчета данного показателя необходимо:

  • рассчитать среднее значение основных фондов компании:

ОФср= (ОФнг + ОФкг) / 2

где ОФнг – основные фонды на начало года, тыс. руб.

ОФкг – основные фонды на конец года, тыс. руб.

  • рассчитать исследуемый коэффициент общей рентабельности по формуле для предприятия:

Рпред = П / ОФср * 100 %

где П – прибыль фирмы, тыс. руб.

Данный показатель может быть использован инвесторами и владельцами для оценки всего предприятия в целом (либо его вложений).

Рентабельность продукции

Данный показатель может выявить эффективность затрат, то есть долю прибыли в каждом полученной рубле фирмы при реализации продукции.

Общая рентабельность предприятия и формула расчета по продукции выглядит так:

Читайте также  Договор займа между ООО и ИП: возможно ли такое, как происходит налогообложение

Рпрод = Пр / С * 100 %

где Пр – прибыль от реализации, тыс. руб.

С – затраты на продукцию, тыс. руб.

Вместо значения прибыли от реализации можно взять также чистую прибыль.

Рентабельность активов

Данные показатели позволяют определить целесообразность применения определенных ресурсов фирмы.

Как опрелеляется общая рентабельность активов? Формула расчета может быть представлена вариантами:

  • рентабельность чистых активов:

Рча = П / ЧА * 100 %,

где П – сумма прибыли, тыс. руб.

ЧА – сумма чистых активов, тыс. руб.

  • рентабельность текущих активов:

Рта = П / ТА * 100 %,

где ТА – текущие активы, тыс. руб.

где Б – среднегодовая сумма итого баланса, тыс. руб.

  • рентабельность производственных фондов:

Рпф = П / ПФ * 100 %.

где ПФ – производственные фонды, тыс. руб.

Рентабельность капитала

Данный показатель дает возможность оценить эффективность капитала и вложений фирмы в ту или иную сферу деятельности.

Общая рентабельность капитала и формула расчета выглядят следующим образом:

Кра = ЧП / К * 100 %

где Кра – рентабельность активов, %

ЧП – размер чистой прибыли, тыс. руб.

К – размер капитала, тыс. руб.

Кра = ВП / К * 100 %

где ВП – прибыль валовая, тыс. руб.

Выбор формулы определяется целыми анализа. При этом общая рентабельность формула расчета по балансу в отношении капитала будет выглядеть следующим образом:

Кра = стр.2100 / (или 2200 или 2300 или 2400) / ((стр.1600 н.г.+стр.1600 кг)/2) * 100%

где (стр.1600 н.г.+стр.1600 кг)/2 – среднегодовая величина капитала фирмы, т.р.

Рентабельность продаж

Это один из основных видов рентабельности, который рассчитывается для анализа фирмы. Он позволяет понять, сколько прибыли имеет компания с одного рубля выручки. Общая формула расчета рентабельности продаж выглядит следующим образом:

где П – прибыль от реализации, тыс. руб.

В – суммарная выручка фирмы, тыс. руб.

Прибыль может быть как валовая, так и операционная, чистая и т.д. Можно взять любой из этих видов прибыли и просчитать данный показатель. Все зависит от целей анализа.

Итоги расчетов

После того как проведены все расчеты общей рентабельности по формулам за несколько периодов в динамике, необходимо сделать выводы:

  • Низкая рентабельность продаж означает, что цена продукции высока.
  • Низкая рентабельность персонала означает, что на фирме перебор с сотрудниками или высокий уровень оплаты труда.
  • Низкая рентабельность продаж также может означать, что, возможно, завышена себестоимость в структуре цены.
  • Рентабельность конкретных товаров говорит об эффективности их производства и реализации.

Как повысить эффективность и прибыльность?

В основе роста рентабельности фирмы лежит применение инновационных решений для компании, которое дает возможность вывести на рынок какой-то новый товар, новую услугу с лучшим качеством и характеристиками для освоения новых рынков сбыта.

Варианты роста прибыльности по факторам следующие:

  • Темп роста выручки от реализации выше темпа роста понесенных расходов. Причиной такой ситуации может быть рост объемов реализации и структурные изменения в ассортименте. Рост объемов реализации влечет за собой рост выручки в соответствии с воздействием показателя производственного левериджа. Рост выручки также может быть обеспечен ростом цены продукции, экономией затрат.
  • Темп снижения затрат выше темпа снижения выручки. Причинами такой ситуации могут быть рост цен на продукцию либо изменение структуры ассортимента. В такой ситуации показатель рентабельности увеличится, хотя объем выручки может снижаться.
  • Рост выручки и снижение затрат. Такая ситуация возможна благодаря росту цен, структурным изменениям ассортимента, изменениям норм расходов. Данный вариант очень благоприятен для фирмы в плане роста рентабельности.

В целом за основу роста прибыльности фирмы можно взять рост ее доходов и сокращение (оптимизацию) ее затрат. При расчете разных коэффициентов используют разные базовые значения, поэтому воздействие на эффективность оказывают не только доходы и расходы, но и состояние структуры активов фирмы, источников их формирования, направлений деятельности.

Например, при изменении структуры капитала можно изменить показатели рентабельности инвестиций, при изменении структуры производства можно повлиять на рентабельность продаж и т.д. В таких ситуациях эффективность оценивают комплексно благодаря анализу общей рентабельности по формуле.

Заключение

Факторы роста рентабельности фирмы оказывают следующее воздействие: при росте дохода предприятия и сокращении издержек и затрат показатель растет, а значит, растет и экономическая эффективность фирмы в целом.

В последние годы прибыльность большинства российских предприятий резко снизилась, что связано с влиянием внешней неблагоприятной среды, ростом расходов, воздействием конкуренции. Положение дел может быть улучшено при изыскании резервов роста эффективности бизнеса и направлений улучшения функционирования компании.

Руководству компании рекомендуется искать определенный баланс среди всех возможных методов исчисления рентабельности и эффективности для того, чтобы добиться четкого результата.

Источник:
http://www.syl.ru/article/435825/obschaya-rentabelnost-formula-rascheta

Зачем рассчитывать рентабельность

Рентабельность — это экономический показатель, который показывает, насколько эффективно используются ресурсы: сырье, кадры, деньги и другие материальные и нематериальные активы. Можно рассчитать рентабельность отдельного актива, а можно — всей компании сразу.

Рентабельность рассчитывают, чтобы спрогнозировать прибыль, сравнить компанию с конкурентами или предсказать доходность инвестиций. Еще рентабельность предприятия оценивают, если собрались его продавать: компания, которая приносит больше прибыли и при этом тратит меньше ресурсов, стоит дороже.

Как рассчитывается рентабельность

Существует коэффициент рентабельности — он показывает, насколько эффективно используются ресурсы. Этот коэффициент — это отношение прибыли к ресурсам, которые вложили, чтобы ее получить. Коэффициент может выражаться в конкретной величине прибыли, полученной на единицу вложенного ресурса, а может — в процентах.

Например, компания производит сметану. 1 литр молока стоит 5 рублей, а 1 литр сметаны — 80 рублей. Из 10 литров молока получается 1 литр сметаны. Из 1 литра молока можно сделать 100 миллилитров сметаны, которые будут стоить 8 рублей. Соответственно, прибыль с 1 литра молока — 3 рубля ( 8 Р − 5 Р ).

Чтобы посчитать рентабельность ресурса «Молоко», делим прибыль на стоимость ресурса: 3 / 5 = 0,6 , или 60%.

А другая компания производит мороженое. 1 килограмм мороженого стоит 200 рублей. Для его производства надо 20 литров молока по той же цене — 5 рублей за литр. Из 1 литра молока получится 50 граммов мороженого, которые будут стоить 10 рублей. Прибыль с 1 литра молока — 5 рублей ( 10 Р − 5 Р ).

Рентабельность ресурса «Молоко» при производстве мороженого: 5 / 5 = 1 , или 100%.

Вывод: отдача от ресурсов при производстве мороженого выше, чем при производстве сметаны, — 100% > 60%.

Коэффициент рентабельности может выражаться также в количестве затраченных ресурсов, которые понадобились, чтобы получить фиксированную сумму прибыли. Например, чтобы получить 1 рубль прибыли в случае со сметаной, надо потратить 330 миллилитров молока. А в случае с мороженым — 200 миллилитров.

Виды показателей рентабельности

Чтобы оценить эффективность работы компании, используют несколько показателей рентабельности. Каждый из них рассчитывается как отношение чистой прибыли к какой-то величине:

  1. К активам — рентабельность активов (ROA).
  2. К выручке — рентабельность продаж (ROS).
  3. К основным средствам — рентабельность основных средств (ROFA).
  4. К вложенным деньгам — рентабельность инвестиций (ROI).
  5. К собственному капиталу — рентабельность собственного капитала (ROE).

Проще говоря, показатель рентабельности — это прибыль, которую делят на тот показатель, рентабельность которого хотят узнать.

Порог рентабельности

Порог рентабельности — это минимальная прибыль, которая покрывает затраты. Например, вложения, если речь идет об инвестициях, или себестоимость — если о производстве продукции. Когда говорят о пороге рентабельности, чаще всего используют термин «точка безубыточности».

Рентабельность активов (ROA)

Показатель ROA рассчитывают, чтобы понять, насколько эффективно используются активы компании — здания, оборудование, сырье, деньги — и какую в итоге они приносят прибыль. Если рентабельность активов ниже нуля, значит, предприятие работает в убыток. Чем выше ROA, тем эффективнее организация использует свои ресурсы.

Как рассчитать рентабельность активов. Это отношение чистой прибыли за определенный период к стоимости активов.

ROA = П / ЦА × 100%,

П — прибыль за период работы;

ЦА — средняя цена активов, которые находились на балансе в это же время.

Рентабельность продаж (ROS)

Рентабельность продаж показывает долю чистой прибыли в общей выручке предприятия. При расчете коэффициента вместо чистой прибыли также может использоваться валовая прибыль или прибыль до уплаты налогов и процентов по кредитам. Называться такие показатели будут соответственно — коэффициент рентабельности продаж по валовой прибыли и коэффициент операционной рентабельности.

Как рассчитать рентабельность продаж. ROS рассчитывают как отношение прибыли к выручке.

Рентабельность основных производственных фондов (ROFA)

Основные производственные фонды — активы, которые организация использует для производства товаров или услуг и которые при этом не расходуются, а только изнашиваются. Например, здания, оборудование, электрические сети, автомобили и т. п. ROFA показывает доходность от использования основных средств, которые участвуют в производстве продукта или услуги.

Как рассчитать рентабельность основных производственных фондов. Это отношение чистой прибыли к стоимости основных средств.

ROFA = П / Цс × 100%,

П — чистая прибыль организации за нужный период;

Цс — стоимость основных средств компании.

Рентабельность оборотных активов (RCA)

Оборотные активы — это ресурсы, которые используются компанией для производства товаров и услуг, но которые, в отличие от основных фондов, полностью расходуются. К оборотным активам относят, например, деньги на счетах предприятия, сырье, готовую продукцию на складе и т. п. RCA показывает эффективность управления оборотными активами.

Как рассчитать рентабельность оборотных активов. Это отношение чистой прибыли к оборотным средствам.

RCA = П / Цо × 100%,

П — чистая прибыль за определенный период;

Цо — стоимость оборотных активов, которые использовали для производства товара или услуги за это же время.

Рентабельность капитала (ROE)

ROE показывает, с какой отдачей работают деньги, вложенные в компанию. Причем вложения — это только уставный или акционерный капитал. Чтобы рассчитать эффективность использования не только собственных, но и привлеченных средств, используют показатель рентабельности задействованного капитала — ROCE. Он дает понять, какой доход приносит компания. Рентабельность капитала сравнивают не только с аналогичными показателями других компаний, но и с другими видами инвестиций. Например, с процентами по банковским вкладам, чтобы понять, есть ли смысл инвестировать в бизнес.

Читайте также  Штраф за несанкционированную торговлю: для физических лиц, для юридических лиц

Как рассчитать рентабельность капитала. Это отношение чистой прибыли к капиталу компании, включая резервы.

Рентабельность инвестиций (ROI)

Показатель рентабельности инвестиций — аналог рентабельности капитала, но его рассчитывают для любых видов вложений. Например, банковских вкладов, биржевых инструментов и т. д. ROI показывает доходность инвестиций.

Как рассчитать рентабельность инвестиций. ROI — это отношение дохода от инвестиций к их стоимости.

ROI = П / Ци × 100%,

Ци — цена инвестиций.

Рентабельность производства

Рентабельность производства — это отношение чистой прибыли к стоимости основных фондов и оборотных средств. Фактически рентабельность производства показывает эффективность работы всей компании. Многопрофильные предприятия рассчитывают рентабельность по каждому виду производства отдельно. Также можно вычислить рентабельность производства отдельного вида продукции или рентабельность работы конкретного участка производства, например цеха.

Как рассчитать рентабельность производства. Рентабельность производства рассчитывается по следующей формуле.

Rпр = П / (Цс + Цо) × 100%,

Цс — стоимость основных фондов компании;

Цо — стоимость оборотных активов с учетом амортизации и износа.

Рентабельность проекта

Рентабельность проекта, в отличие от рентабельности уже работающего производства, это попытка оценить, насколько эффективны инвестиции в новый бизнес. Рентабельность проекта — это отношение будущей прибыли ко всем затратам, которые понадобятся для запуска бизнеса. Этот показатель рассчитывают не только те, кто запускает дело, но и инвесторы — чтобы понять, имеет ли смысл вкладывать деньги в этот проект.

Рассчитать рентабельность проекта можно сразу по двум формулам.

Как отношение стоимости бизнеса к инвестициям в его запуск.

Сб — итоговая стоимость бизнеса;

Ци — объем вложений.

Как отношение чистой прибыли и амортизационных расходов к инвестициям в запуск.

П — чистая прибыль;

Как повысить рентабельность

Рентабельность — это отношение чистой прибыли к любому другому показателю: стоимости оборотных активов, основных фондов, капитала, инвестиций и т. д. Чтобы повысить рентабельность, необходимо либо увеличить значение числителя — прибыль, либо уменьшить знаменатель — стоимость активов, капитал, инвестиции и т. д.

Например, чтобы увеличить рентабельность продаж, можно повысить качество продукции или разработать эффективную маркетинговую стратегию — в результате вырастет спрос и, как следствие, прибыль. А можно снизить себестоимость продукции — тогда рентабельность увеличится при прежнем спросе.

Источник:
http://journal.tinkoff.ru/wiki/wiki-profitability/

Правильная формула рентабельности продаж по балансу с примерами

Рентабельность продаж может сказать о том, какой является деятельность организации по реализации ее продукции: прибыльной либо убыточной.

Понятие рентабельности продаж (РП или ROM)

  • РП – показатель, отражающий способность руководителей организации контролировать всевозможные издержки. Данный показатель выражается в процентном отношении дохода и выручки.
  • Коэффициент РП – показывает, какая часть прибыли приходится на одну заработанную условную единицу.
  • Если РП менее нуля, то можно сделать вывод о работе предприятия себе в убыток, так как в этом случае себестоимость превышает выручку.
  • Рентабельность нулевая – знак того, что организация затрачивает на производство ровно столько же, сколько приобретает после продажи.
  • Положительная рентабельность продаж означает, то что проект является прибыльным. Чем больше показатель, тем лучше для предприятия.

Понятно, что показатель рентабельности очень зависит от сферы деятельности предприятия. Например, в банковской деятельности этот показатель способен достигать 100%, а в тяжелой промышленности – и 3%.

Увеличение рентабельности продаж

Увеличение РП, несомненно, положительный фактор для любой компании.

Об увеличении рентабельности можно говорить если:

  • При анализе выяснилось, что темп роста дохода больше темпа роста издержек.

На это могло повлиять следующее:

  • Увеличился объем продаж.
  • Изменился ассортимент выпускаемой продукции.

При увеличении потребности на товар со стороны покупателей, позже наблюдается и увеличение количества продаваемой продукции. Следовательно, вследствие работы производственного рычага доход растет быстрее издержек. Руководство компании в силах достигнуть роста выручки путем поднятия цен на определенный товар либо вовсе помять его ассортимент.

  • При анализе выяснилось, что темп снижения доходов гораздо меньше, чем темп снижения издержек.

К этому, как правило, может привести:

  • поднятие цен на произведенную продукцию;
  • внесение изменений в структуру ассортимента продаж.

Эти события считаются не совсем положительными для предприятия, и руководство должно это осознавать. Ведь показатели рентабельности выглядят лучше, но размер дохода при этом уменьшается.

Рост выручки и уменьшение затрат. Это достигается, если:

  • внесены изменения в ассортименте продаж;
  • были изменены уровни затрат;
  • повышены цены.

Эта ситуация, бесспорно, является положительной для организации.

Её уменьшение

Об уменьшении РП можно говорить в следующих случаях.

Темп роста издержек больше, чем темп роста дохода

На это могут оказывать влияние следующие причины:

  • уменьшение цен;
  • изменение в сторону увеличения уровня затрат;
  • изменения в структуре ассортимента товара.

Такая ситуация не является положительной тенденцией. Чтобы улучшить ситуацию, важно подумать о ценообразовании в организации, а также о том, как ведется контроль затрат.

Темпы снижения доходов быстрее темпов снижения издержек

Эта ситуация, как правило, возникает только по одной причине:

  • Уменьшение объемов продаж. Она вполне нормальна, если организация по той или иной причине решает сократить свое производство на определенном рынке. Затраты снижаются гораздо медленнее, чем выручка, вследствие действия производственного рычага.

Рост затрат и уменьшение выручки

Причины, которые могли повлиять на этот факт:

  • были снижены цены;
  • было решено внести изменения в структуру ассортимента товара;
  • увеличены нормы затрат.

В этой ситуации также желательно провести анализ образования цен на предприятии, уделить внимание контролю затрат.

Примечание: Если рынок стабилен, то доход, как правило, изменяется быстрее издержек лишь только под влиянием производственного рычага.

На самом деле, РП несложно посчитать, используя цифры, которые Вам уже известны. Для этого Вам потребуется выбрать подходящую формулу из трех ниже перечисленных и подставить свои значения. Если же Вы не располагаете конкретными цифрами, то их всегда можно найти в балансе.

Расчет формулы рентабельности продаж

В общем виде формула РП выглядит следующим образом:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж * 100%

Формула 1: расчет валовой РП

РП = валовая прибыль : выручка от продаж * 100%

Данный показатель отражает долю прибыли в каждой денежной единице, заработанной предприятием.

Формула 2: расчет операционной рентабельности (рентабельности продаж по EBIT)

РП = прибыль (убыток) от налогооблажения : выручка от продаж * 100%

Показатель отражает долю прибыли от продаж перед уплатой налогов и процентов в каждой денежной единице, заработанной предприятием.

Формула 3: расчет чистой рентабельности

РП = чистая прибыль (убыток) : выручка от продаж * 100%

Этот показатель отражает часть прибыли, которая приходится на каждый рубль, вложенный в производство и реализацию продукции.

Формула по балансу

Согласно новой форме баланса выше перечисленные формулы рентабельности продаж будут выглядеть соответственно следующим образом:

Общая формула:

РП = стр.2200 : стр.2110 * 100%,

Формула 1:

РП = стр.2100 : стр.2110 * 100%,

Формула 2:

РП = стр.2300 : стр.2110 * 100%,

Формула 3:

РП = стр.2400 : стр.2110 * 100%.

Согласно старой форме баланса эти же формулы выглядят иначе:

Общая формула:

РП = стр.050 : стр.010 * 100%,

Формула 1:

РП = стр.029 : стр.010 * 100%,

Формула 2:

РП = стр.140 : стр.010 * 100%,

Формула 3:

РП = стр.190 : стр.010 * 100%,

где: РП – рентабельность продаж;

Примечание: С 01.01.2013 г. отчет о прибылях и убытках именуется отчетом о финансовых результатах.

Коэффициент РП и его формула

Как уже говорилось выше, коэффициент рентабельности отражает долю прибыли организации, приходящуюся на каждую условную единицу заработка. Это, в общем, и есть рентабельность. Коэффициент рассчитывается по уже представленным формулам, только не в процентном выражении.

Как же следует рассчитывать коэффициент рентабельности продаж:

К РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка от продаж

Упомянутый коэффициент также можно посчитать, используя баланс. Его также возможно рассчитывать не только в общем, но и по каждому отдельному товару либо услуге. Это имеет смысл, если необходимо проанализировать экономическую деятельность любого предприятия.

Как же интерпретировать рассчитанные значения

К примеру, рассчитанная рентабельность РП составляет 25%. Это говорит о том, что на каждые 100 денежных единиц предприятия приходится 25 единиц прибыли. Также можно пояснить ответ следующим образом: на каждый рубль приходится 25 копеек прибыли.

Пример расчета

Выручка от продаж предприятия ОАО «Иволга» за 2013 год составила 10 млн. рублей, а в 2014 году она увеличилась до 12 млн. Операционная прибыль (до налогообложения) в 2013 году составляла 3 млн. рублей, а в 2014 году она возросла до 3,8 млн. Как изменилась операционная РП?

Решение:

Рассчитаем операционную рентабельность продаж в 2013 году:

РП2013 = 3млн./10млн.*100% = 30%.

Рассчитаем этот же показатель за 2014 год:

РП2014 = 3,8млн./12млн.*100% = 31,7%.

Рассчитаем изменение рентабельности продаж:

∆ РП = 31,7% – 30% = 1,7 %.

Вывод: В 2014 году рентабельность продаж по прибыли до налогообложения увеличилась на 1,7%, что, бесспорно, является положительной тенденцией для предприятия ОАО «Иволга».

Замечание: Коэффициент рентабельности продаж рассчитывают по показателям отчетного года. Соответственно, плановый эффект от долгосрочных капиталовложений он отражать не может.

Нет ничего более важного для руководства предприятия, как максимизация доходов. В связи с этим, рекомендуется периодически проводить расчеты и анализировать рентабельность продаж, а затем сравнивать показатели с предшествующими периодами, выявлять значимые факторы и делать для себя значимые выводы на будущее.

Источник:
http://intless.ru/base/rentabelnost/prodazh-po-balansu.html