Формула прибыли до налогообложения

Формула прибыли до налогообложения

Понятие прибыли до налогообложения

Прибыль до налогообложения представляет собой финансовый результат, отражающий положительный итог деятельности предприятий. Положительное значение формулы прибыли до налогообложения значит эффективность деятельности и выполнение главной цели предприятия.

Существует простой расчет, позволяющий определить результат деятельности, то есть прибыль или убыток получает компания. Для этого нужно на соответствующую дату (или отчетный период) провести сопоставление доходов, полученных от продаж, и расходов, понесенных предприятием. Расходами компании может быть себестоимость, которая обычно состоит из следующих затрат:

  • заработная плата персонала,
  • страховые взносы,
  • материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты;
  • сумма износа (амортизации);
  • коммерческие расходы по рекламе или продаже товара,
  • коммунальные платежи, аренда помещений и др.

В случае превышения расходов, можно говорить о получении прибыли компанией, в обратном случае – организация терпит убытки.

Формула прибыли до налогообложения

Можно выделить несколько этапов процесса расчета прибыли (убытка) до налогообложения:

  • определить сумму валовой прибыли по следующей формуле:

ВП = В – С

Здесь ВП – сумма валовой прибыли,

В – выручка предприятия,

  • определить прибыль или убыток от продажи продукции по формуле:

П (У) = ВП – КР – УР

Здесь П (У) – сумма прибыли (убытка),

ВП – валовая прибыль,

КР – коммерческие расходы,

УР – управленческие расходы.

  • Расчет прибыли (убытка) до налогообложения, который производится следующим образом:

П(У) до нал. = П (У) + Д + Пр(получ) – Пр (к уплате) + ПД – ПР

Здесь П (У) – прибыль (убыток) от продаж,

Д – доходы от участия в других организациях,

Пр (получ) – проценты к получению,

Пр (к упл) – проценты к уплате,

ПД – прочие доходы,

ПР – прочие расходы.

Если в процессе данных расчетов получается отрицательный результат, это свидетельствует об убыточности деятельности компании (отрицательная сумма отражается в скобках).

Основная формула прибыли до налогообложения выглядит следующим образом:

ПДН = Ппр + ДО – РО + ПД – ПР,

Здесь Ппр – прибыль от продаж;

ДО – доход от обычного вида деятельности;

РО – расход от обычного вида деятельности;

ПД и ПР – прочие доходы, расходы.

Особенности прибыли до налогообложения

Расчет формулы прибыли до налогообложения в различных видах учета (бухгалтерском, налоговом, управленческом) имеет отличия, установленные законодательно нормативно-правовой документацией, обязательной к применению.

Примерами данных нормативных актов могут быть:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»,
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»,
  • Глава 25 Налогового Кодекса РФ и др.

Часто на практике у бухгалтеров появляются проблемы в процессе списания убытков. Так, для целей налогового учета пользуются письмом Минфина от 16.01.2013 № 03-03-06-/2/3, в котором говорится, что компания вправе списывать убытки при расчете налога на прибыль. В этом случае предприятие самостоятельно определяет порядок списания полученного убытка, который может быть проведен:

  • По результатам отчетного или налогового периода,
  • по частям,
  • общей суммой, от величины полученной прибыли.

Если убыток списывается частями, то он переносится на будущее.

Примеры решения задач

Прибыль от продаж – 1 125 тыс. руб.;

Доходы от обычных видовдеятельности – 560 тыс. руб.;

Расходы от обычных видов деятельности – 125 тыс. руб.;

Прочие доходы – 95 тыс. руб.,

Прочие расходы – 632 тыс. руб.

Определить прибыль до налогообложения.

ПДН = Ппр + ДО – РО + ПД – ПР

ПДН = 1125 + 560+95 – 125-632 = 1023 тыс. руб.

Источник:
http://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-pribyli-do-nalogooblozheniya/

Прибыль до налогообложения

Учет прибыли – одна из важнейших бухгалтерских операций, поскольку свидетельствует об экономической эффективности и положительном итоге работы организации.

Даже если организация не является коммерческой, где прибыль – это приоритетная задача, учет доходов все равно ведется.

Стабильно высокая цифра данного показателя в бухгалтерских документах говорит о стабильности предприятия на волнах рыночных колебаний, его финансовой успешности, экономической эффективности методов предпринимательской деятельности.

Рассмотрим, какие функции выполняет учет прибыли до налогообложения, как ее правильно рассчитать с использованием формул, от каких финансовых показателей зависит этот расчет.

Прибыль до налогообложения – все термины

Прибыль – финансовый итог, полученный предприятием за определенный временной интервал, учитывающий доходы за вычетом понесенных расходов.

Прибыль, рассчитываемая до налогообложения – это показатель, показывающий разность между валовой прибылью, называемой еще маржинальной, и суммой непроизводственных расходов. Другое название для этого финансового итога предпринимательской активности – операционная прибыль, в англоязычной документации аббревиатура EBITDA или EBT (Earnings Before Tax).

Она считается до того момента, как с нее будут уплачены:

  • налоговые сборы;
  • начисленные штрафы;
  • пени;
  • платежи по кредитам.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если у фирмы имеются долгосрочные финансовые обязательства в процентном соотношении, они вычисляются именно в зависимости от показателя прибыли до налогообложения.

Логичен вопрос: что такое тогда валовая прибыль, от которой зависит и операционная?

Маржинальная (валовая прибыль), в англоязычной литературе определяемая как «cost of goods sold», то есть «стоимость проданных товаров» (обозначается аббревиатурой COGS) – это выручка предприятия минус себестоимость.

Себестоимость и непроизводственные расходы

Чтобы определить операционную прибыль, нужно от общей суммы выручки сначала отминусовать себестоимость товаров или услуг. Для этого нужно четко разделять, какие траты относятся к себестоимости. Это отражается в нормативно-правовых документах:

  • ПБУ 9/99 «Доходы организации»;
  • ПБУ 10/99 «Расходы организации»;
  • ст. 248, 252 НК РФ и др.

К себестоимости, по общим правилам, относят:

  • заработную плату для персонала;
  • взносы в страховые фонды;
  • затраты на сырье, комплектующие, материалы и т.п.;
  • амортизацию оборудования;
  • коммунальные платежи;
  • плату по аренде и др.

Непроизводственные расходы являются частью себестоимости. Это те траты, которые приходится совершать для реализации уже произведенной продукции:

  • стоимость тары, упаковки, фасовки;
  • затраты на хранение на складе;
  • расходы по транспортировке товаров;
  • уплата за погрузку-разгрузку;
  • комиссионные, выплачиваемые организациям, занимающимся сбытом;
  • рекламные инвестиции;
  • административные траты и др.

Функции учета операционной прибыли

Цифра, которая попадает в финансовый отчет – это не просто отвлеченный показатель абстрактного понятия «успешность». От нее зависит множество факторов, которые отражаются и в денежных вопросах фирмы. Операционную прибыль учитывают с такими целями:

  • определить, сколько составляет чистая прибыль;
  • иметь возможность распределить прибыль между учредителями организации;
  • правильно определить налог на прибыль и другие платежи, которых нельзя избежать (штрафы, займы, обязательства и пр.);
  • по возможности компенсировать расходы или убытки;
  • добавить сумму в накопительную часть доходов (при положительном балансе);
  • отследить дополнительные доходы, не касающиеся производства;
  • оптимизировать расходы на будущее.

Убыток до налогообложения

Если полученный показатель операционной прибыли получился отрицательным, это значит, что расходы превысили финансовые поступления, то есть налицо убыток.

С точки зрения экономической теории, это один и тот же показатель, только с разным знаком, а вот для предприятия разница колоссальная.

Если констатируется не прибыль, а убыток до налогообложения, отсюда несомненно следует, что предприятие оказалось в плохом финансовом положении, что средства распределяются неправильно или деятельность малоэффективна. В любом случае, это повод для немедленного принятия соответствующих мер.

Убытки нужно списать до того, как начислять налог на прибыль по конкретному временному промежутку. Основанием для отнесения расхода в графу «Убытки» являются положения письма Министерства финансов РФ от 16 января 2013г. № 03-03-06-/2/3.

Читайте также  Как закрыть кфх в 2020 юрлицо упрощенно

Формулы для вычисления прибыли до налогообложения

Для расчета прибыли до налогообложения (операционной) целесообразно применить следующую формулу:

ОП = В + ОД – ОР + ИД – ИР

где:
ОП – операционная прибыль (искомая прибыль до налогообложения);
В – выручка, то есть доходы, полученные вследствие реализации продукции фирмы (товаров, услуг);
ОД – обычные доходы, то есть поступления от производственных видов деятельности организации;
ОР – обычные расходы, то есть траты на себестоимость;
ИД – иные доходы организации, помимо производства;
ИР – иные расходы.

Соответствующие показатели берутся с учетом требований, сформулированных в ПБУ 9/99 «Доходы организации» и ПБУ 10/99 «Расходы организации».

Иногда этот же расчет формулируется немного по-другому:

ПДНо = ПР + РД + РР + ДВР – ДРР

где:
ПДНо – прибыль до налогообложения (операционная);
ПР – прибыль от реализации товаров, услуг;
РД – реализационный доход;
РР – расходы на реализацию;
ДВР – доходы вне реализации;
ДРР – расходы вне реализации.

Здесь показатели взяты с учетом определений Налогового Кодекса Российской Федерации (гл. 25, ст. 248-273).

Показатель ПР в этой формуле – прибыль от продаж – отличается от РД – реализационного дохода. Чтобы определить ПР, нужно применить формулу:

где:
ПР ­– прибыль от реализации (продаж);
ВП – валовая прибыль (нетто-выручка, из которой вычли себестоимость);
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы.

Все показатели, необходимые для расчета ПР, отражаются в соответствующих строках бухгалтерского отчета о финансовых итогах.

Бухгалтерский отчет по прибыли до налогообложения

«Отчет о финансовых результатах» составляется за определенный временной промежуток. В него заносятся все показатели относительно финансовых поступлений и трат, а на их основании делается вывод о различных видах прибыли или убытка.

Важно правильно разнести показатели по соответствующим графам отчетности. При суммировании значений, стоящих в этих графах:

  • строка 2200 «Прибыль (убыток) от продаж»;
  • строка 2310 «Доходы от участия в других организациях»;
  • строка 2320 «Проценты к получению»;
  • строка 2340 «Прочие доходы»;

и вычете из полученных данных значений в графах:

  • строки 2330 «Проценты к уплате»;
  • 2350 «Прочие расходы».

получится итоговый показатель операционной прибыли – строка 2300.

Источник:
http://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/pribyl-do-nalogooblozheniya/

Как определяется прибыль до налогообложения

Какие формулы расчета прибыли до налогообложения существуют и что обозначает термин «операционная», «балансовая» или «прибыль до налогообложения» или? Эффективность любого предприятия определяется величиной его заработка — ведь главная цель коммерческих организаций именно получение дохода. Определение суммы заработанных денег до выплаты налогов государству в связи с этим представляется очень важной задачей. Рассказываем, как посчитать операционную прибыль, что представляет собой расчётная формула и приводим практический пример.

Понятие прибыли до налогообложения

Прибыль — это главный итог деятельности любой коммерческой организации. Её размер показывает, насколько эффективно работает компания, насколько её продукция или услуги востребованы на рынке. Но эта величина существует в нескольких выражениях — до уплаты налогов и после неё. В рамках этого материала мы рассмотрим первый вариант — до налогообложения.

Операционной называется прибыль, которую предприятие получает после вычета из валового дохода (всех вырученных денег) всех непроизводственных расходов. Другое её название — операционная или балансовая прибыль. На английском языке этот термин звучит как EBITDA или EBT. В современной экономической литературе эти понятия также используются довольно активно.

Строка по балансу — 99 «Прибыли и убытки».

Доход до уплаты налогов считается как разница между маржинальной или валовой прибылью и побочными расходами организации (не связанными с основной деятельностью). Это заработанные деньги до вычета:

  • всех налогов;
  • штрафов и пени по ним;
  • платежей по кредитам.

Операционная прибыль имеет принципиальное значения для понимания эффективности работы всего предприятия в целом. Её величина и динамика показывают, успешно ли работает организация, грамотно ли выстроены все внутренние процессы, востребован ли продукт на рынке, рентабельность деятельности в целом.

Не менее важно, что балансовый доход используется для вычисления чистой прибыли — итогового дохода компании, который она получит после исполнения всех обязательств перед бюджетом.

Формула расчета прибыли-убытка до налогообложения

Рассмотрим, как найти операционный доход до уплаты налогов. Все необходимые данные берут из бухгалтерской документации.

Прибыль до налогообложения = В + ОД — РС + ИД — НП

  • В — выручка от реализованных товаров и услуг;
  • ОД — обычные доходы от других видов деятельности;
  • РС — расходы на себестоимость;
  • ИД — любые иные доходы;
  • НП — непроизводственные расходы.

Если вам удобнее использовать формулу по строкам баланса, проведите следующие расчёты:

строка 2200 + стр 2310 + стр 2320 — стр 2330 + стр 2340 — 2350.

Получившиеся значения покажут, сколько компания заработала в определённый период. Итог расчётом может получиться отрицательным: значит, компания сработала не в прибыль, а в убыток.

Есть и другой вариант, как посчитать сумму заработанных денег до налогообложения.

Операционная прибыль = Д + РД — РР + ДД — ДР

  • Д — доход от реализации товаров и услуг;
  • РД — реализационный доход;
  • РР — расходы на реализацию;
  • ДД — дополнительные доходы;
  • ДР — дополнительные расходы.

Пример расчета

Разберём, как определяется прибыль до налогообложения на примере. Предположим компания заработала на реализации своей продукции 83 240 рублей, при этом себестоимость реализованной продукции составила 47 583 рубля. От сдачи в аренду одного из цехов предприятие получило 15 тысяч рублей, других доходов в рассматриваемом периоде не было. Также руководитель отправил одного из начальников цехов на курсы повышения квалификации и заплатил за них 12 тысяч рублей.

Считаем операционную прибыль:

83 240 + 15 000 — 47 583 — 12 000 = 38 657 рублей.

Это не значит, что компания в этом месяце заработала 38 657 рублей — с этой суммы предстоит заплатить налог. Предположим, компания работает по упрощённому налогообложению со ставкой 6%. Тогда чистый доход составит:

38 657 х 0,94 — 36 337 рублей.

Заключение

Прибыль до налогообложения — это валовая прибыль минус непроизводственные затраты. Мы рассмотрели самые удобные формулы расчёта, а также практический пример. Балансовая прибыль имеет принципиальное значение для оценки эффективности работы всей компании в целом, потому что показывает, сколько организация заработала за отчётный период. Это значение используется для начисления налогов и определения уровня чистых доходов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Прибыль от реализации продукции – это что такое

Формула чистой прибыли по балансу

В чем измеряется рентабельность продаж (единицы измерения)

Чем отличаются рентабельность и прибыль

Рентабельность продаж – это что такое простыми словами

Источник:
http://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/kak-opredelyaetsya-pribyl-do-nalogooblozheniya.html

Прибыль до налогообложения EBT

Привет, на связи Василий Жданов в статье рассмотрим EBT по МСФО. Понятию «прибыль» соответствуют английские термины: «profit», «gain», «return». В привычном обиходе ее воспринимают как главный финансовый результат экономической деятельности предприятия. Именно по ней судят об успешности. Чем выше прибыль, тем успешнее предприятие. В этой связи следует правильно понимать значение, применение этого термина, чтобы различать его виды и, в том числе, прибыль до налогообложения.

В общем случае под прибылью принято понимать разницу между суммарными доходами и тратами. К суммарным доходам здесь относят выручку от реализации, проценты, штрафы и т. п. поступления, воспринимаемые в качестве доходов. В суммарные траты включают обычно не только те расходы, которые связаны с производством, но и с закупкой, транспортировкой, хранением, сбытом продукции.

Читайте также  Оборотные активы предприятия - что это такое, состав, Содружество

Таким образом, прибыль – это разница между доходами и тратами (Д–Т), выраженными в денежных средствах. Результат такого расчета может быть как с минусом, так и с плюсом. Если итог отрицательный, то это говорит об убыточности предприятия, т. е. как минимум о наличии убытков. Между тем экономическая теория рассматривает разные виды прибыли, которые по-разному характеризуют финансовую деятельность предприятия. Среди них наиболее известны и применяемы следующие ее виды:

  • чистая;
  • валовая;
  • балансовая;
  • операционная;
  • номинальная;
  • до налогообложения и др.

Понятие «прибыль до налогообложения» вполне прозрачно. Под ней подразумевают совокупную прибыль предприятия без вычета налогов. На английском ее называют так: pre tax profit. Английский вариант названия не часто встречается на практике, но, тем не менее, о его существовании тоже следует знать.

Прибыль до налогообложения (ПДН, EBIT): отличительные особенности

Для более удобного использования термина условно сократим его название до ПДН. В таком виде проще указывать его в формулах и калькуляции. К сведению, данный вид прибыли официально называют также «EBIT» и порой отождествляют с операционной прибылью (ОП). Поэтому далее по тексту используются оба варианта названия прибыли до налогообложения: ПДН и EBIT. Вместе с этим в тексте даны также разъяснения об отличиях между ОП и ПДН.

Итак, смысл калькуляции ПДН состоит в определении суммы, на которую доходы превышают траты, без учета налогов. Производя необходимые расчеты, принимают во внимание то, что:

  1. ПДН отображают в отчете о фин. результатах по стр. 2300, которая так и называется: «Прибыль (убыток) до налогообложения». Если у предприятия зафиксирован убыток (сумма с минусом), то в фин. отчете по стр. 2300 эту сумму указывают в скобках.

Важно! Актуальная форма финн. отчета утв. Приказом Минфина РФ № 66н от 02.07.2010 (ред. с изм. 19.04.2019).

  1. С участием ПДН определяют базу для исчисления налога и его сумму к уплате.
  2. На основании ПДН выясняют рентабельность продаж, калькулируют чистую прибыль, а также ряд финансовых коэффициентов.

Безусловно, в первую очередь ПДН показывает конкретный финансовый итог работы предприятия за необходимый период и до момента уплаты налогов. Иными словами, позволяет определить наличие прибыли либо убытков. Ведь это будет свидетельствовать о результативной работе предприятия либо, при наличии убытков, наоборот, о наличии проблем, неэффективности деятельности, кризисной ситуации.

Рассчитывая значение ПДН, прослеживают и анализируют его динамику за несколько периодов, сопоставляют его с другими показателями (например, с выручкой, себестоимостью). Все это подтверждает популярность показателя и его широкое применение.

Главные отличия между операционной прибылью и EBIT

Этот момент на самом деле тоже очень важен, т. к. речь идет о двух разных, хоть и очень близких показателях. Их нередко путают. Что примечательно, операционная прибыль – это разность между валовой прибылью и операционными, повседневными тратами (OPEX), которые стандартно включают коммерческие и управленческие расходы. Ее тоже отображают в фин. отчете, но только по стр. 2200.

Близость этих двух видов прибыли очевидна. Разница между ними отмечена только по составу и отображению в отчетности.

Одинаковая природа происхождения:

(т. е. траты с доходами, не имеющие отношение к обычной операционной деятельности)

Как следует из данных, приведенных в таблице, операционная прибыль всегда включает только OPEX. А вот EBIT может включать как операционные (OPEX), так и не операционные траты.

В качестве примера не операционных расходов можно привести траты, соотнесенные с процентными платежами, кредитами, амортизацией. Если этих и тому подобных не операционных трат у предприятия нет, то тогда EBIT совпадает с операционной прибылью.

И еще один важный момент. При калькуляции EBIT, как, собственно, и операционной прибыли, требуется правильно определить, какие доходы и траты необходимо взять в качестве данных для расчета. При этом рекомендуется руководствоваться нормативами ПБУ10/99 (утв. Приказом Минфина РФ № 33н от 06.05.1999), а также ПБУ 9/99 (утв. Приказом Минфина РФ № 32н от 06.05.1999).

ПБУ10/99 устанавливает, что признается расходами для коммерческих структур (юрлиц РФ). Дает четкое определение и разъяснение по поводу того, что относится к тратам по обычной деятельности и как они формируются. Помимо этого настоящее ПБУ перечисляет состав прочих трат и поясняет, как определяется их величина для бух. учета. Так, к примеру, согласно ПБУ 10/99 тратами по обычной деятельности признаются мат. расходы, оплата труда. К «прочим» относят: проценты за предоставление займов, кредитов, а также убытки предшествующих лет, которые были признаны в текущем году.

ПБУ 10/99 содержит практически аналогичные положения, но только по доходам коммерческих структур. Соответственно, тут можно найти информацию о том, что является доходом, на какие виды его разделяют. Особое внимание уделяется доходам от обычной деятельности и прочим поступлениям. Отдельно освещается вопрос о признании доходов в бух. учете. Так, стандартно к «обычным» доходам причисляют выручку, полученную от реализованной продукции, денежные поступления от выполненных работ. К «прочим» относят: курсовые разницы, прибыль за прошедшие года, выявленная в текущем периоде.

Как рассчитать EBIT: варианты калькуляции

Итак, для калькуляции EBIT необходимо правильно определить значение всех доходов и трат за интересуемый, рассматриваемый период. Исходить следует из следующей общей расчетной формулы:

Формула громоздкая, но, по крайней мере, отображает все основные показатели, которые обычно требуются для калькуляции. Все они отображаются в соответствующих строках фин. отчета. Если подставить в указанную формулу вместо показателей строки фин. отчета, то расчет примет следующий вид:

Эти две формулы являются базовыми. Если говорить предметно о расчетах, то, при калькуляции EBIT можно пойти несколько иным путем. Сначала, рассчитать ВП – валовую прибыль (от выручки отнять себестоимость продаж). После этого скалькулировать прибыль от реализации (с валовой прибыли вычесть коммерческие и управленческие траты). Затем, уже зная сумму прибыли от продаж, рассчитать значение EBIT.

Схематично весь процесс второго варианта калькуляции выглядит так:

В результате предприятие получает сумму убытка либо совокупную сумму прибыли, из которой потом нужно будет удерживать налоги, производить иные требуемые отчисления. Наличие прибыли говорит о том, что доходы предприятия за исследуемый период превысили траты и это норма. В противовес ей наличие убытков подтвердит превышение трат над доходами, т. е. покажет отрицательный результат.

Очень важно при калькуляции EBIT точно, корректно учесть все доходы с тратами, а рассчитанную сумму показателя правильно записать в фин. отчете. Т. е. положительный результат указывают с плюсом, а отрицательный – с минусом. Помимо этого, итоговая сумма EBIT должна соответствовать остатку сч. 99 и расчетной сумме. При не соблюдении этих правил, а также при допущении ошибок, результат калькуляции может получиться искаженным. Соответственно, убыток либо прибыль будут завышенными.

Пример 1. Калькуляция EBIT за один год по базовой формуле для ООО «Промтехстрой»

За год работы производственное предприятие ООО «Промтехстрой» показало следующие результаты:

  1. Прибыль от реализации: 2 115 тыс. рос. руб.
  2. Доходы по основной деятельности: 600 тыс. рос. руб., а «основные» траты: 150 тыс. рос. руб.
  3. Прочие доходы составили: 89 тыс. рос. руб., а проч. траты: 600 тыс. рос. руб.
Читайте также  Как узнать, закрыто ли ИП, как проверить закрытие ИП через интернет по ИНН или по фамилии индивидуального предпринимателя

На основе перечисленных данных следует рассчитать EBIT. Калькуляция производится по стандартной общей формуле: прибыль от реализации + доходы от участия в иных компаниях + % к получению – % к уплате + проч. доходы – проч. траты.

При расчете в формулу просто подставляются те показатели (траты и доходы), которые имеются у предприятия. Итог калькуляции будет следующим. EBIT ( тыс. рос. руб.) = 2115 + 600 + 89 – 150 – 600 = 2 054.

Пример 2. Калькуляция EBIT за один год в три этапа для ООО «Промтехстрой»

Рассматриваемый вариант калькуляции включает: расчет ВП, прибыли от продаж, затем EBIT. Используемые в расчетах данные условны и взяты из фин. отчета производственного предприятия ООО «Промтехстрой».

Источник:
http://finzz.ru/pribyl-do-nalogooblozheniya-ebt-formula-rascheta-primer.html

Прибыль до налогообложения – формула

Похожие публикации

Результат хозяйственной деятельности компании показывает прибыль до налогообложения (формула расчета приведена ниже). В каком отчете, где именно и за какой период отражается эта сумма? Из чего состоит процесс финансового вычисления? Разберемся в подробностях далее.

Как определяется прибыль до налогообложения

Прибыль до налогообложения означает совокупный положительный результат от всех направлений деятельности хозяйствующего субъекта до момента уплаты налога с прибыли. Смысл понятия заключается в превышении доходов над расходами, то есть успешности и рентабельности бизнеса, выполнении целей создания фирмы.

Показатель включает в себя не только выручку от реализации, но и прочие доходы, а также проценты к получению по предоставленным заемным обязательствам. Точный подсчет прибыли требуется для последующего установления размера чистой прибыли, честного распределения доходов между участниками фирмы, расчета налогов к перечислению в бюджет, корректной оценки возможных инвестиций, вложений и планирования расширения торговли/производств. Абсолютно для всех организаций – и коммерческих, и государственных используется при расчетах формула, по которой вычисляется прибыль до налогообложения.

Прибыль до налогообложения – формула расчета

Включение данных по финансовым результатам производится в форму 2 – Отчет о финансовых результатах деятельности компании, представляемый в Росстат и налоговые органы по Приказу № 66н от 02.07.10 г. Эта форма заполняется по состоянию на конец отчетного года с приведением сопоставимых сведений за предыдущий период. Информация берется из синтетических и аналитических счетов бухучета, а именно – 90, 91, 99, 44, 68, 66, 67 и др. Если предприятие ведет учет отложенных активов и обязательств по ПБУ 18/02, также задействуются счета 09, 77.

Чтобы определить прибыль (убыток) до налогообложения, формула применяется по строчным показателям формы-2:

  • П (У) до налогообложения по стр. 2300 = Прибыль от реализации (стр. 2200) + Доходы от деятельности других компаний (стар. 2310) + Суммы процентов к получению (стр. 2320) – Суммы процентов к уплате (стр. 2330) + Доходы прочие (стр. 2340) – Расходы прочие (стр. 2350).

Обратите внимание! Расчет доходов и расходов фирмы ведется в соответствии с ПБУ 9/99, 10/99, а данные берутся на основании бухгалтерского учета, а не налогового. Если в результате математических действий образуется отрицательный показатель, он заключается в круглые скобки (-), что свидетельствует об убыточности работы компании.

Текущий налог на прибыль – формула

Далее, после вычисления прибыли до налогообложения, определяется текущий налог на прибыль и чистая прибыль бизнеса. Полученная величина налоговых платежей отражается по сч. 68 и подлежит уплате государству в целом за налоговый период (с учетом уже перечисленных сумм авансовых платежей).

Налог на прибыль, формула:

  • Налог на прибыль по стр. 2410 = П до налогообложения х 20 % (стр. 2300) +/- ПНО (ПНА) по стр. 2421 +/- Изменения ОНА по стр. 2450 +/- Изменения ОНО по стр. 2430.

Если говорить о заполнении стр. 2410 в форме-2, необходимо отметить, что данные показатели только переносятся из декларации по налогу на прибыль, а предварительный расчет ведется по правилам и нормам глав. 25 НК. Сумма налога всегда заполняется в круглых скобках. А если предприятие не признается налогоплательщиком прибыли и ведет деятельность на специальном режиме (ЕНВД, УСН, ЕСХН), в стр. 2410 вносится величина определенных налоговых обязательств в части используемого спецрежима – вмененки, упрощенки или сельхозпроизводителей.

Источник:
http://spmag.ru/articles/pribyl-do-nalogooblozheniya-formula

Прибыль до налогообложения: что это, как рассчитывается, формула

Каждая компания хочет максимизировать прибыль, именно этот финансовый показатель позволяет понять эффективность и успешность бизнеса. Прибыль до налогообложения (формула расчета простая) поможет оценить реальные показатели хоздеятельности.

Под прибылью понимают общий положительный результат рабаты бизнеса. Показатель до налогообложения – тот, который выступает до оплаты корпоративного налога. Он позволяет определить, насколько доходы больше затрат без учёта налога. Прибыль до налогообложения по балансу необходимо отразить в Отчёте о финрезультах.

Для чего необходимо рассчитать прибыль до налогообложения по формуле расчёта

Существует множество причин, по которым требуется рассчитать показатель:

  • Определение базы налогообложения и расчёта фискальных обязательств перед государством и не допускать появления задолженности.
  • Оптимизация расходов с их последующим снижением. Для этого компания должна точно знать итоги своей хоздеятельности.
  • Вычисление разных коэффициентов, которые сообщают о состоянии дел бизнеса.
  • Расчет чистой прибыли.
  • При фиксации убытка можно определить величину компенсации.
  • Вычисление рентабельности продаж или индикатора ценовой политики фирмы.
  • Ведение бухгалтерского учёта.

    Как рассчитать валовую прибыль либо убыток

    Валовая прибыль до налогообложения по балансу имеет простую формулу расчета. Необходимо просто вычесть от выручки (дохода) себестоимость (расходы).

    Себестоимость продукции может по-разному рассчитываться. К примеру, зарплата сотрудников может восприниматься в качестве прямых либо косвенных расходов. Как правило, в учётной политике организации чётко определяется, как рассчитывается себестоимость.

    В случае отрицательного результата показатель называют убытком.

    Расчёт прибыли (убытка) от продаж и до налогообложения

    Прибыль от продаж в отчётности компании называется операционной. Для её расчёта от валовой прибыли вычитают управленческие и коммерческие издержки. При фиксации убытка получают значение со знаком «минус».

    Формула расчета прибыли до налогообложения выглядит следующим образом: из суммы прибыли от продаж, доходов от участия в другом бизнесе, процентов к получению и других доходов необходимо вычесть проценты для уплаты и другие расходы.

    При фиксации убытка от продаж, тогда показатель необходимо внести в формулу с отрицательным значением. Если в нашем примере прибыль до налогообложения, рассчитанная по обозначенной выше формуле, является отрицательной то хозяйственная деятельность компании является непродуманной и убыточной. Убыток в бухучёте обозначается в скобках.

    Расчёт прибыли до налогообложения бухгалтерами осуществляется легко, если в политике фирмы чётко указано, что является себестоимостью.

    Источник:
    http://investtalk.ru/prochee/pribyl-do-nalogooblozheniya-formula-rascheta