Какие налоги заменяет УСН

Какие налоги заменяет УСН

Похожие публикации

Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — «по доходам» или «по доходам за вычетом расходов».

Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.

Что не платят упрощенцы

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому «отменяемому» налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

  • налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
  • налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.

© фотобанк Лори

ИП на упрощенке не платят:

  • НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
  • налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

  • НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

НДС и налог на имущество: платить или нет

В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.

Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя. Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС. При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.

В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в «упрощенную» налоговую базу включать не надо.

Налог на имущество

Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.

Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.

По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.

Какие налоги платить на УСН

Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.

Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.

Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.

Транспортный налог

УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса. Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства. Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.

Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.

Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.

Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.

В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом. Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется. Причем упрощенцы, применяющие «доходно-расходную» УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.

Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.

Земельный налог

Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:

  • не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
  • не более 1,5% для всех остальных видов земель.

При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.

Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при «доходно-расходном» УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.

Источник:
http://spmag.ru/article/2016/7/kakie-nalogi-zamenyaet-usn

Упрощенная система налогообложения

Наряду с общим режимом налогообложения, законодательством предусмотрены специальные налоговые режимы. Эти спецрежимы предоставляют налогоплательщикам облегченные способы исчисления и уплаты налогов, представления налоговой отчетности. Один из наиболее популярных спецрежимов – упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО или УСО). Упрощенке в Налоговом кодексе посвящена гл. 26.2. УСН. Что это такое простыми словами, и в чем особенности этого налогового режима, расскажем в нашей консультации.

Кто может применять УСН

Не все организации и ИП могут применять УСН. Не имеют права применять упрощенку в 2019 году, в частности:

  • организации, имеющие филиалы;
  • ломбарды;
  • организации и ИП, которые занимаются производством подакцизных товаров;
  • организаторы азартных игр;
  • организации, в которых доля участия других организаций более 25% (кроме вкладов общественных организаций инвалидов при определенных условиях);
  • организации и ИП, у которых средняя численность работников превышает 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость амортизируемых основных средств превышает 150 млн. руб.

Полный перечень лиц, которые не могут применять УСН в 2019 году, приведен в п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Какие налоги заменяет УСН

Применение упрощенной формы налогообложения для ООО освобождает его в общем случае от уплаты налога на прибыль, налога на имущество и НДС. ИП не платит НДФЛ со своих предпринимательских доходов, а также налог на имущество с предпринимательской недвижимости и НДС. В то же время упрощенцы уплачивают взносы во внебюджетные фонды. Организации на УСН могут признаваться налоговыми агентами по НДС или налогу на прибыль, платят земельный и транспортный налог, а в отдельных случаях и налог на имущество. ИП на упрощенке также должен исполнять обязанности налогового агента (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Например, если он нанимает на работу сотрудников, то удерживает и перечисляет НДФЛ с их вознаграждения в порядке, который предусмотрен гл. 23 НК РФ. Также важно разделять предпринимательскую деятельность ИП и его деятельность как обычного гражданина. Например, предпринимательские доходы ИП на УСН не облагаются НДФЛ, но доходы физического лица, не связанные с предпринимательской деятельностью, облагаются НДФЛ в обычном порядке. По общему правилу налог на имущество, транспортный и земельный налоги предприниматель платит как обычное физлицо по уведомлениям из ИФНС. Кроме того, предприниматели и организации на упрощенной системе платят НДС при импорте товаров (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). В этом и состоит упрощенное налогообложение на УСН.

Основной налог для организаций и ИП на УСН – это собственно «упрощенный» налог.

УСН в 2019 году

Максимальный доход по УСН для организаций и ИП в 2019 году не должен превышать 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В противном случае право на применение системы налогообложения УСН теряется.

По итогам каждого отчетного (квартал) и налогового (год) периода в 2019 году плательщик на УСН должен сравнивать свои доходы с предельным доходом.

Плательщик УСН, у которого в 2019 году превышен предел доходов, перестает быть упрощенцем с 1-го числа квартала, в котором это превышение допущено. Он переходит к уплате налогов по ОСН или ЕНВД, если условия деятельности позволяют применять этот спецрежим. При этом для перехода на ЕНВД необходимо подать в налоговую инспекцию Заявление (утв. Приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ ) в течение пяти рабочих дней с момента начала вмененной деятельности. Если о превышении стало известно позже, чем по истечении пяти дней после окончания квартала, то до подачи Заявления организация или ИП становятся налогоплательщиками на ОСН.

Как считать налог

Налог на упрощенке определяется как произведение налоговой базы и налоговой ставки.

При УСН налоговой базой является денежное выражение объекта налогообложения по упрощенке.

При объекте «доходы» налоговой базой является денежное выражение доходов организации или ИП (п. 1 ст. 346.18 НК РФ)

Если объект налогообложения «доходы минус расходы», то налоговой базой по УСН в данном случае будет денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Какой объект выбрать, зависит от величины расходов на УСН, ведь если расходов на упрощенке нет или они незначительны, то использовать УСН «доходы минус расходы» нецелесообразно.

Объект нужно выбрать при переходе на УСН. Впоследствии его можно менять хоть каждый год.

Доходы и расходы при УСН

Состав расходов, которые упрощенец имеет право учесть на этом спецрежиме, приведен в ст. 346.16 НК РФ. Этот перечень является закрытым.

Важной особенностью признания доходов и расходов на УСН является тот факт, что используется «кассовый» метод. «Кассовый» метод учета доходов упрощенца означает, что его доходы признаются на дату получения денежных средств и иного имущества или погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Соответственно, и расходы признаются после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Ставки на упрощенке

При УСН процентные ставки налога также зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ) и различны для УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы»:

Читайте также  Настройка ЛК ФНС для Крипто-Про CSP, Аллат

Источник:
http://glavkniga.ru/situations/k501640

Какие налоги заменяет УСН?

Применение упрощенной системы налогообложения позволяет не только упростить порядок оформления отчетной документации, но и сокращает перечень вносимых налогов. Рассмотрим, какие налоги заменяет УСН, и что устанавливает налоговое законодательство для налогоплательщиков взамен.

Что такое УСН

Кроме общей системы налогообложения законодательство предусматривает упрощенную — УСН. Ей в Налоговом Кодексе посвящены статьи гл. 26.2 . Такой специальный режим разработан для того, чтобы некрупные предприятия имели возможность исчислять и вносить в казну налоги по более упрощенному режиму. Т.е. УСН разработана для облегчения налоговой нагрузки на малый бизнес.

Возможность использовать УСН доступна не для всех организаций и ИП. Все допустимые категории налогоплательщиков и исключения обозначены в ст. 346.2 НК РФ . Например, не имеют права на использование УСН банки, страховые организации, частнопрактикующие нотариусы и пр. Не применяется такой порядок в бюджетных и казенных учреждениях. Также налоговое законодательство выдвигает для претендентов ограничения по количеству наемных работников и размеру прибыли. Например, если юрлицо или ИП имеет в штате более 100 наемных сотрудников, УСН использовать не получится.

Какие налоги не нужно платить при УСН?

Перечень налогов, от уплаты которых освобождают структуры, использующие УСН, обозначены в ст. 346.11 НК РФ.

Для ООО предусмотрено освобождение от следующих сборов в казну:

  • Налог на прибыль. В этом правиле имеется исключение: организации обязаны платить налог с доходов, если он рассчитывается по ставкам, указанным в ст. 84 НК РФ (п. 1.6, 3, 4) .
  • Налог на имущество. В качестве исключения будут рассматриваться ситуации, когда в качестве налоговой базы используется кадастровая стоимость объекта.

Для ИП, использующих УСН, предусмотрено освобождение от следующих налоговых сборов:

  • НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности. Исключение составляют доходы, которые облагаются налогом с использованием ставок 9 и 35 процентов. При этом разделение предпринимательских и обычных доходов физического лица для ИП обязательно. Вторые облагаются подоходным налогом на общих основаниях.
  • Налог на имущество физических лиц. Как и в случае с организациями исключением будут случаи, когда в качестве налоговой базы необходимо использовать кадастровую стоимость объекта.

Одновременно и юридические лица, и ИП на упрощенке не должны вносить НДС. Исключением являются операции по ввозу товара на территорию РФ через границу.

Исключения при оплате НДС и налога на имущество

До 2015 года структуры, использующие УНС, налог на имущество не платили вовсе. Но с внесением поправок в налоговое законодательство его нужно вносить по ряду объектов. Все они перечислены в ст. 378. НК РФ . Их особенностью является порядок исчисления налоговой базы, которая определяется кадастровой стоимостью.
Платить налог на имущество потребуется со следующих видов объектов:

  • Торговые и деловые центры, а также отдельные помещения, расположенные на их территории.
  • Офисные здания и отдельные помещения.
  • Помещения, используемые под предприятия общественного питания и бытового обслуживания.

Размер налога и порядок его расчета определяют региональные нормативные акты. Если они отсутствуют, используют федеральное законодательство, согласно которому для расчета налога кадастровую стоимость объекта умножают на 0,2 (т.е. на 2 %).

В регионах налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от категории плательщика и облагаемого налогом имущества.

Даты окончательного внесения в бюджет налога определяются на местном уровне, но основной порядок для юрлиц следующий:

  • Декларация по налогу предоставляется в местное отделение ФНС до 30 марта того периода, который следует за расчетным периодом.
  • Один раз в квартал вносится авансовый платеж.
  • Оставшаяся итоговая сумма вносится по окончанию календарного года.

Индивидуальные предприниматели самостоятельно налог не рассчитывают, а оплачивают его один раз в год на основании платежного уведомления от ФНС.

Особую сложность для лиц, использующих УНС, представляет выплата НДС, учитывая, что в Россию поставляется большой объем товаров из-за рубежа. Такой порядок приводит часто к потере партнеров, которые не имеют возможности зачесть налог. Чтобы избежать такой ситуации лица на упрощенке могут включать НДС сразу в цену привезенного товара и выставлять ее партнерам. В таком случае они сами платят налог, предоставляя декларацию в ФНС по окончанию отчетного квартала.

Некоторые послабления были предоставлены лицам на УСН в 2016 году. Теперь в соответствии со ст. 173 НК РФ уже выплаченный налог не нужно включать в общую упрощенную налоговую базу.

Страховые взносы 2020

С 2019 года для ряда лиц, работающих на упрощенке, поменялся порядок взимания страховых взносов.

Существенно уменьшился перечень структур, имеющих льготы. Теперь практически все обязаны вносить взносы на общих основаниях. Уменьшить их размер в 2019 году могут только:

  • Ряд НКО, чья деятельность связана с социальным обслуживанием населения, научной и просветительской деятельностью, массовым спортом и здравоохранением.
  • Структуры, занимающиеся благотворительной деятельностью.

Все юрлица и ИП, не подпадающие под данные категории теперь кроме 20-процентных отчислений в ПФР обязаны делать взносы в ФСС и в ФОМС на соцстрахование, на страхование на случай оформления временной нетрудоспособности.

Для лиц на упрощенке внесенные страховые взносы позволяют уменьшить упрощенный налог на доходы (максимум на 50 %). Если используется система доходы минус расходы, то внесенные взносы позволяют сократить величину налоговой базы.

Использование УСН избавляет налогоплательщиков от обязанностей по внесению в бюджеты ряда налогов. Но законодательство устанавливает исключения в правилах, которые следует учитывать при расчетах. От обязательств по оплате страховых взносов упрощенка с 2020 года больше не освобождает.

Источник:
http://alaws.ru/kakie-nalogi-zamenyaet-usn/

Какие налоги заменяет УСН? Инфографика

В данной статье мы рассмотрим какие налоги заменяет УСН для ООО и ИП. Какие сроки сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения и какие процентные ставки для различных режимов.

Государством предусмотрены единые налоговые режимы. Именно они дают возможность налогоплательщикам прибегнуть к более простым способам погашения налогов, предоставления отчетности. Самый популярный режим в рамках законодательства – упрощенная система налогообложения. Применяют следующие сокращения:

Упрощенный режим налогообложения регулируется в главе 26.2 НК РФ.

Важно! Не все ИП и предприятия могут использовать «упрощенку»! Перечень предприятий, у которых не будет возможности воспользоваться УСН:

  1. предприятия, имеющие филиалы;
  2. ИП/предприятия, производящие подакцизную продукцию;
  3. банки;
  4. инвестиционные компании;
  5. страховщики;
  6. профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  7. ломбарды;
  8. организаторы азартных заведений;

Данный список можно посмотреть в системе консультант по ссылке в п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Читайте также: → уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 (образец заполнения). На рисунке ниже представлены критерии перехода на УСН для организаций и какие налоги заменяет УСН.

Какие налоги заменяет УСН?

В таблице ниже представлена таблица того от каких налогов освобождает налоговый режим УСН для ООО и ИП.

⊗ ЕСН (единый социальный налог);

⊗ налог на имущество;

⊗ налог на имущество физических лиц, участвующее в предпринимательской деятельности;

⊗ ЕСН с дохода от предпринимательской деятельности;

Важно! Налогоплательщики на УСН уплачивают взносы во внебюджетные фонды!

Предприятия, применяющие упрощенку могут быть признаны налоговыми агентами по НДС/по налогу на прибыль. Они также осуществляют взносы по земельному/транспортному налогу, в некоторых ситуациях и имущественный налог. Согласно п. 5 ст. 346. 11 НК, индивидуальные предприниматели обязаны выполнять обязательства налогового агента. Например: предприниматель зачислил на работу несколько сотрудников, то он должен удержать и перечислить НДФЛ с зарплаты (согласно гл. 23 НК РФ). Читайте также статью: → какие налоги платит ИП после открытия.

Стоит разграничивать работу ИП и его деятельность как обычного физического лица. С доходов предпринимателя на УСН, например, не взимается НДФЛ. Земельный/имущественный/транспортный/ налоги ИП платит по обычному порядку. Согласно ст. 346 11 п. 3, организации/предприниматели на УСН должны вносить НДС при ввозе продукции.

Упрощенная система налогообложения: общие сведения

Сумма для осуществления перехода на упрощенное налогообложение (предельная) зависит от ко­эф­фи­ци­ен­та-де­фля­то­ра. Его установило Министерство экономразвития своим приказом, его размер – 1,329. Чтобы «перебраться» на УСН необходимо чтобы сумма доходов от продажи внереализационных доходов (за 9 месяце) предприятия не превышала 59 805 000 руб.

Предельный доход по УСН, согласно п. 4 ст. 346, не должен переходить лимит в 79 740 000 руб­лей. Или же упрощенной системой нельзя будет воспользоваться. Каждый квартал/год налогоплательщик на УСН обязан сопоставлять доходы организации с предельными показателями.

Для расчета необходимо суммировать доходы от продаж (ст. 249 НК РФ) с внереализационными доходами (ст. 250 НК РФ), которые есть по «кассе» и отражаются книге учетов.

Бывает, что в минувшие годы предприятие оплачивало НДС на прибыль и применяло метод начисления, то к доходам текущего года необходимо прибавить сумму полученную до перехода на УСН. Однако обязательства по договорам, по которым была переведена предоплата, выполнены в текущем году.

Налогоплательщик на упрощенке, предел доходов которого переходит лимит в 2016 г., прекращает платить НДС по УСН с первого числа квартала, в котором произошел превышение суммы. Оплата теперь будет происходить по ОСНО/ЕНВД, если некоторые пункты осуществления деятельности разрешают прибегнуть к данному режиму. Для того, чтобы осуществлять работу по ЕНВД требуется обратиться в налоговый орган с заявлением в срок до тяти дней с начала деятельности. Если о превышении лимита стало известно не сразу, по прошествии пяти дней после того, как квартал закончился, то обращения с соответствующим заявлением ИП/организации приобретают статус плательщиков на ОСНО.

НДС = налоговой базы ×ставки по налогам.

При УСН базой становится денежное выражение (объекта), который облагается налогом по УСН. При этом объекте база – это денежное выражение доходов ИП/предприятий (п. 1 ст. 346. 18 НК РФ).

При объекте «доходы «минус» расходы»,база НДС по упрощенке – денежное выражение доходов, сокращенных на размер расходов (согласно п 2. статьи 346. 18 НК РФ). Выбор объекта напрямую связан с размерами расходов на упрощенку, так как если их нет или их мало, то применение упрощенки «Д-Р» не имеет смысла. Остановить свой выбор на конкретном объекте необходимо при переходе на упрощенку. Потом его можно изменять, по желанию. На рисунке ниже в инфографике рассмотрены основные условия к переходу на УСН для ИП и ООО, процентные ставки, как перейти и преимущества и недостатки спецрежима ⇓

Расходы, доходы и процентные ставки на УСН

По УСН доходы считаются от продажи + внереализационные (ст. 346. 15 НК РФ). При этом спецрежиме упрощенец может брать во внимание состав расходной части ( ст. 346. 16 НК РФ ).

При УСН налоговые ставки имеют прямую зависимость с объектом, который этим налогом облагается (ст. 346. 20 НК РФ), различаются для упрощенки «доходы минус расходы» и доходы. В таблице ниже представлены максимальные и минимальные процентные ставки по УСН для различных режимов упрощенной системы налогообложения.

Источник:
http://online-buhuchet.ru/kakie-nalogi-zamenyaet-usn/

Налоги для ИП на упрощенке

Особенности УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы»

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Условия применения УСН

Для работы на упрощенке предприниматели должны сплатитоблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Если предприниматель работал на упрощенке, но перестал соответствовать условиям, он автоматически переводится на общую систему налогообложения.

Виды упрощенки

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Ставки и порядок расчета

Максимальная ставка для упрощенки «Доходы» — 6%, а для «Доходы минус расходы» — 15%. Региональные власти могут снижать их для всех или отдельных видов деятельности.

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Сначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский край Находим раздел «Особенности регионального законодательства» Скачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Кроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Для УСН «Доходы минус расходы» действует правило минимального налога — 1% от доходов. Даже если расходы будут больше доходов, ИП все равно придется заплатить не менее 1% с дохода.

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р , а расходы — 850 000 Р . Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р : 15% × (900 000 Р − 850 000 Р ). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р , поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.

Особенности в 2020 году

Из-за коронавируса регионам дали право дополнительно снижать ставки налога при УСН на 2020 год. Например, в Тюменской области власти уменьшили «доходную» ставку до 1% для всех упрощенцев. Проверить, есть ли новые льготы в вашем регионе, можно на сайте «Консультант-Плюс».

С каких доходов ИП платит налог

В законе перечислены доходы и расходы, которые нужно учитывать при расчете налога. Доходы актуальны для всех предпринимателей на упрощенке, а расходы — только для тех, кто на УСН «Доходы минус расходы». Например, нужно учитывать доходы от продажи продукции или услуг, сдачи имущества в аренду, по процентам от банковских вкладов.

Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.

Расходы, на которые можно уменьшить доход, тоже указаны в налоговом кодексе. Например, туда входят зарплаты сотрудникам и страховые взносы за них, затраты на покупку и модернизацию оборудования, расходы на приобретение сырья и материалов для производства.

Сроки уплаты налогов по УСН

Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:

  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Особенности в 2020 году

В 2020 году из-за коронавируса ИП из пострадавших отраслей исчисляют, но не вносят авансовый платеж за полугодие — эту сумму им спишут. Однако она все равно уменьшит аванс за 9 месяцев и годовой налог. Проверить, доступно ли вам это, можно по ИНН на сайте ФНС.

Налог за 2019 год и авансовый платеж за первый квартал 2020 года «пострадавшие» ИП из реестра малых и средних предприятий могут разделить на 12 и платить эту сумму ежемесячно с ноября 2020 года по октябрь 2021 включительно. Срок — до последнего числа каждого месяца.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

Как уменьшить налоги ИП на УСН

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

В 2020 году фиксированные взносы составляют 40 874 Р , а для ИП из пострадавших отраслей — 28 744 Р . Если за год заработали больше 300 000 Р , придется доплатить еще 1% с суммы превышения. Учесть страховые взносы можно только в том квартале, когда они были уплачены.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р . Авансовый платеж составит 6000 Р : 6% × 100 000 Р .

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р . Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р , расходы — 20 000 Р . Авансовый платеж — 12 000 Р : 15% × (100 000 Р − 20 000 Р ).

Если в этом же квартале он заплатит 6000 Р как часть страховых взносов, то в расходах можно будет учесть 26 000 Р . Авансовый платеж составит уже 11 100 Р : 15% × (100 000 Р − 26 000 Р ).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

Особенности в 2020 году

ИП из пострадавших отраслей платят за себя дополнительные пенсионные взносы за 2019 год в рассрочку. Сумму нужно разделить на 12 и вносить с декабря 2020 года по ноябрь 2021 года до последнего числа каждого месяца.

Взносы с выплат сотрудникам за март «пострадавшие» ИП из реестра МСП платят в рассрочку на 12 месяцев с ноября 2020 года по октябрь 2021. А с выплат за июль — с января 2020 года по декабрь 2021. Срок — не позднее последнего числа каждого месяца. Наконец, для ИП из пострадавших отраслей тариф взносов с выплат работникам во втором квартале 2020 года — 0%.

Учет и отчетность ИП на УСН

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Налоговую декларацию подают раз в год до 30 апреля. Например, декларацию за 2019 год предприниматели должны были сдать до 30 апреля 2020 года, однако из-за коронавируса срок перенесли на 30 июля.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р .

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Кассовая дисциплина. Предприниматели на УСН, которые работают с наличными, должны соблюдать правила кассовой дисциплины. Всего их два:

  1. Максимальная сумма по договору с другими юрлицами не может превышать 100 000 Р .
  2. Наличную выручку из кассы нельзя тратить на произвольные цели. Например, нельзя покупать на нее ценные бумаги или новый автомобиль, если это нужно для бизнеса. А вот для личных целей — пожалуйста. Подробности есть в указании Банка России.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Ответственность за налоговые нарушения

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

За задержку подачи декларации. Минимальный штраф — 5% от суммы неуплаченного в срок налога, но не менее 1000 Р . Если налоговая решит заняться ИП, она начислит штраф за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Порядок перехода на УСН

Для перехода на упрощенку предпринимателям нужно подать уведомление в налоговую. Новые ИП могут приложить его к остальным документам при регистрации либо подать заявление отдельно в течение 30 дней после нее.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Пример заполнения уведомления о переходе на УСН

Совмещение УСН с другими системами налогообложения

Упрощенку можно совмещать с патентом и ЕНВД. А вот работать одновременно на УСН и ОСН или ЕСХН не получится. Самозанятые, которые платят налог на профессиональный доход, тоже не могут воспользоваться УСН.

Плюсы и минусы упрощенки

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.
  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Обратитесь к опытному бухгалтеру. Не решайте сложные вопросы и не считайте налог по статьям из интернета. Законы меняются, статьи устаревают, из-за этого потом могут быть проблемы с налоговой.

Источник:
http://journal.tinkoff.ru/ip-taxes/

Упрощенная система налогообложения для ИП: чем она выгодна и как ей пользоваться

В России действует несколько налоговых систем, которые могут применяться индивидуальными предпринимателями (см. « Налоги у ИП или ООО: как выбрать «выгодную» систему налогообложения» ). Упрощенная система налогообложения ( УСН, «упрощенка ») — самый распространенный налоговый режим для малого бизнеса. Он подходит почти всем и делает жизнь предпринимателя проще: один налог заменяет несколько, отчитываться по нему нужно всего раз в год, есть законные способы уменьшать налог. Разобраться в особенностях применения данной системы налогообложения помогут специалисты веб-сервиса « Контур.Эльба ».

Кто может перейти на УСН

На упрощенную систему налогообложения могут перейти как организации, так и предприниматели. Делается это в добровольном порядке. Чтобы применять эту систему налогообложения, нужно подать уведомление в налоговую инспекцию в течение 30 дней после регистрации бизнеса. Если же ИП планирует перейти на УСН с начала следующего года, то уведомление следует направить до 31 декабря текущего года.

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Но переведут на этот спецрежим не всех. Критерии, которые не позволят применять «упрощенку», приведены в статье 346.12 НК РФ. Так, УСН запрещена тем предпринимателям, которые производят подакцизные товары (например, сигареты или бензин), добывают и продают полезные ископаемые, либо платят единый сельхозналог. Кроме того, не вправе применять упрощенную систему организации и ИП со средней численностью работников более 100 человек. Есть ограничения и по величине дохода. Если по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев или года доходы превысили 150 млн. рублей, право на УСН теряется.

Два вида «упрощенки»

На сегодняшний день существуют две разновидности УСН. Они отличаются объектом налогообложения и налоговой ставкой. Это:

  1. УСН с объектом налогообложения «доходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, суммируют свои доходы за определенный период и умножают на налоговую ставку. В большинстве регионов она составляет 6%. Но в некоторых субъектах РФ действует пониженная ставка — от 1% до 6%. Например, в Крыму ставка налога равна 4%.
  2. УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». ИП, которые выбрали этот объект налогообложения, платят налог с разницы между доходами и расходами. Здесь ставка налога в целом выше — от 5 % до 15%. Она устанавливается региональными законами. Например, налоговая ставка в Москве составляет 10% для тех, кто ведет бизнес в сфере социальных услуг, спорта, животноводства и проч., и 15% для всех остальных. Налоговая ставка в Санкт-Петербурге — 7% для всех. Налоговая ставка в Екатеринбурге и Свердловской области равна 5% для тех, кто ведет бизнес в сфере образования, здравоохранения, спорта и проч., и 7% для всех остальных.

Налоговая ставка при применении УСН с объектом «доходы минус расходы» не может быть ниже 1% от общей суммы доходов. Даже если год был убыточным, придется заплатить этот минимальный налог.

Обратите внимание: региональные налоговые ставки для расчета единого налога по УСН могут меняться. Поэтому для удобства предпринимателей специалисты веб-сервиса «Контур.Эльба» составили обновляемую таблицу с региональными налоговыми ставками . Найдите свой регион в таблице и узнайте актуальные налоговые ставки. Вам поможет поиск, который вызывается одновременным нажатием клавиш «Ctrl» и «F».

УСН с объектом «доходы» выгоднее применять, если расходы будут небольшими — менее 60% от доходов, или расходы будет сложно подтвердить документами. Такой объект налогообложения хорошо подойдет для оказания консультационных услуг или услуг по сдаче недвижимости в аренду. УСН с объектом «доходы минус расходы» выгоднее применять при больших регулярных расходах (70–80% от доходов) и при наличии документов, подтверждающих расходы. Так, данный объект налогообложения подходит для торговли.

Выбранный объект налогообложения применяется в течение всего календарного года. Чтобы с 1 января следующего года перейти на другой объект, нужно уведомить об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Вести учет, готовить и сдавать отчетность по УСН в веб‑сервисе

Как посчитать доходы при УСН с объектом «доходы»

Доходом считаются все деньги, которые ИП получил при ведении бизнеса. В основном, это доходы от реализации (т.е. доходы от продажи товаров, работ или услуг). Например, ИП разработал сайт и получил за это 100 000 рублей. Эту сумму нужно записать в доходы и заплатить с нее налог.

Есть еще внереализационные доходы, которые напрямую с бизнесом не связаны, но их тоже нужно учесть. Например, к ним относятся:

  • проценты по банковским вкладам ИП;
  • штрафы и пени от партнеров за нарушение условий договоров;
  • возмещение ущерба, полученное от страховой компании;
  • подарки и другое бесплатно полученное имущество;
  • другие доходы, перечисленные в статье 250 НК РФ.

Чаще всего ИП получает доходы деньгами. Но бывают неденежные доходы (например, при бартере, когда один товар меняется на другой, или при взаимозачете). Такие доходы тоже нужно учесть — в рублях по рыночной стоимости аналогичного товара.

Уменьшение налога на страховые взносы

Налог на УСН с объектом «доходы» можно уменьшить на страховые взносы . При этом нужно учесть следующие правила:

1. ИП без сотрудников могут снизить налог на страховые взносы полностью, а ИП с сотрудниками и ООО — в размере, не более 50% от суммы налога.

2. Налог уменьшается на:

  • личные страховые взносы ИП. В 2018 году пенсионные взносы с доходов, не превышающих 300 000 рублей, составляют 26 545 рублей, а медицинские взносы — 5 840 рублей. Плюс к этому в ПФР надо заплатить 1% от дохода свыше 300 000 рублей (но не более максимальной величины взносов, которая в 2018 году равна 212 360 руб.);
  • взносы за сотрудников на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (перечисляются в ИФНС), а также взносы в ФСС «на травматизм»;
  • больничные за первые три дня болезни сотрудника;
  • взносы за сотрудников на ДМС.

3. Взносы можно учесть при условии, если они перечислены в том же периоде, за который рассчитывается налог. Например, единый налог по УСН за I квартал можно уменьшить на страховые взносы, оплаченные с 1 января по 31 марта. При этом не имеет значения, за какой период внесены эти взносы.

Рассчитывайте взносы «за себя», налоги по УСН и ЕНВД, заполняйте платежки в веб-сервисе Заполнить бесплатно

Уменьшение налога на торговый сбор в Москве

Предприниматели, которые зарегистрированы в Москве, и платят торговый сбор , могут снизить единый налог по УСН на сумму этого сбора. Но если ИП торгует в столице, а зарегистрирован в другом регионе, то налог придется заплатить без учета суммы торгового сбора.

Налог по УСН может быть уменьшен на торговый сбор полностью. Ограничение на снижение налога только до 50%, как это предусмотрено для страховых взносов ООО и ИП с работниками, в отношении торгового сбора не действует. Это связано с тем, что сумма торгового сбора снижает налог дополнительно к суммам страховых взносов. Итоговая величина налога к уплате может оказаться нулевой.

Заполнить и подать через интернет уведомления ТС‑1 и ТС‑2; заполнить платежку на уплату торгового сбора

Как посчитать доходы и расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы»

Доходы определяются точно так же, как и в случае применения УСН с объектом «доходы». То есть доходом считаются все поступления (как в денежной, так и в неденежной форме) от ведения предпринимательской деятельности.

Что же касается расходов предпринимателя, то не все из них можно учесть при расчете налога по УСН с объектом «доходы минус расходы». Прежде чем признать расход, нужно проверить, соблюдены ли необходимые условия:

  • расход экономически обоснован и направлен на получение дохода;
  • вид расхода поименован в статье 346.16 НК РФ;
  • вы полностью расплатились с поставщиком;
  • вы получили то, за что заплатили: товар отгружен, услуга оказана, работа выполнена;
  • у вас есть документы, которые подтверждают расход;
  • вы продали товары, которые приобретали для дальнейшей реализации — только после этого можно списать на расходы их стоимость.

При этом расходы следует учитывать по последней из дат:

  • дата оплаты поставщику;
  • дата получения от поставщика товаров, работ или услуг;
  • дата отгрузки товара конечному покупателю.

Обоснованность расхода

Расход должен быть оправдан экономически и направлен на получение дохода. То есть снизить налог можно только на те затраты, которые целесообразны для ведения бизнеса. Например, если ИП занимается внедрением программного обеспечения, то вряд ли для этой деятельности необходимо приобретение сварочного аппарата. При проверке нужно будет убедительно пояснить налоговикам при проверке, как именно те или иные затраты помогают вести бизнес.

Документальное подтверждение расхода

Расходы можно подтвердить следующими документами: кассовый чек, бланк строгой отчетности, платежное поручение, накладная, акт сдачи-приемки, договор, квитанция и др.

Формировать накладные, акты, счета-фактуры и вести бухгалтерию в веб-сервисе для ИП

По документам должно быть понятно, за что и сколько вы заплатили. Также важно подтвердить получение товара, выполнение работы или оказание услуги. Если речь идет о покупке материалов в магазине, то достаточно кассового чека. В нем, в частности, должны быть указаны следующие данные: товар, цена, продавец и сумма. Если же вы являетесь заказчиком услуги, то нужен платежный документ (например, платежное поручение), а также акт приемки услуги. Если расчет происходит не деньгами (например, по бартеру или векселем), то такая оплата тоже должна быть подтверждена документом: актом взаимозачета, актом приемки-передачи векселя и т.д.

Учет расходов на товары для перепродажи

Расходы на закупку товаров для перепродажи можно списать только после продажи этих товаров вашему покупателю. Например, 20 марта ИП закупил 20 подушек, по 1000 рублей каждая. 30 марта он продал 4 подушки. В этот день (30 марта) можно учесть в расходах 4 000 рублей.

Расходы на товары для перепродажи учитываются при расчете единого налога по УСН по последней из дат:

  • дата, когда вы оплатили товары поставщику;
  • дата передачи товара клиенту (она может определяться датой накладной на продажу товара клиенту или датой отчета о рознице).

Обратите внимание: недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба», который позволяет вести учет доходов и расходов, рассчитывать сумму фиксированных взносов и налоги при УСН и ЕНВД, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльбе» прошло менее трех месяцев.

Источник:
http://www.buhonline.ru/pub/ip/2018/7/13673