Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН платить НДФЛ за себя и за работников

Должен ли индивидуальный предприниматель на УСН платить НДФЛ за себя и за работников

Предприниматели стараются сократить расходы не только на отчисления налоговых платежей, но и на ведение бухгалтерского учёта. Этими причинами объясняется выбор одного из специальных налоговых режимов. Наиболее распространённым среди них является УСН. Переход к упрощённому режиму налогообложения вызывает ряд вопросов по отчислениям НДФЛ: платит ли ИП НДФЛ за себя при УСН в 2019 году или только за работников по найму. Статья подробно расскажет об обязательстве уплаты НДФЛ.

Что такое НДФЛ и УСН

Прежде чем перейти к вопросу, платить ли НДФЛ ИП на УСН, необходимо разобраться, что такое НДФЛ и УСН, и какие обязательства возникают у ИП «на упрощёнке».

Предпринимателям налоговое законодательство позволяет применение специальных режимов налогообложения, позволяющих заменить несколько налогов одним и сократить размер налогового бремени, к таким относятся:

  • УСН – использование выгодно ИП с небольшим количеством сотрудников, отличительной чертой является простота учёта;
  • ЕНВД – использование разрешено ограниченному количеству видов деятельности. Доход оценивается по физическим показателям;
  • ПСН – основывается на получении патента, дающего право вести определённую деятельность сроком до 1 года. Не требуется сдавать декларации;
  • ЕСХН – предназначается только для ИП, занимающихся с/х деятельностью.

Перечисленные формы подразумевают уплату единого налога, который освобождает ИП от:

  • НДФЛ (исключением являются некоторые доходы);
  • налога на имущество физлиц;
  • НДС.

«Упрощёнка» даёт возможность значительно уменьшить размер бюджетных отчислений, сделать составление отчётности простым и понятным процессом, а также самостоятельно выбрать налогооблагаемую базу.

При этом для предпринимателей обязательным является осуществление 4 групп платежей в бюджет:

  1. При единоличной работе отчисления в ПФР и медстрахование осуществляются «за себя» (начиная с 2017 года отчисления необходимо осуществлять в адрес ФНС).
  2. За наёмных сотрудников.
  3. Налог с прибыли, исходя из применяемой налогооблагаемой базы («доходы» или «доходы минус расходы»).
  4. Иные отчисления – сборы согласно направлению бизнеса, например, компании, занимающиеся добычей полезных ископаемых, производством и реализацией подакцизных товаров, обязаны отчислять налоговые платежи.

Российское законодательство определяет обязательство предпринимателей на «упрощёнке» отчисление налога по фиксированной ставке 6 или 15%, зависимо от выбранной базы. Основным документом ИП на УСН является Книга учёта доходов и расходов.

В свою очередь, НДФЛ относится к прямым налогам, исчисление проводится в процентах от общего объёма доходов. Размер ставки составляет 13% для резидентов, 30% – нерезидентов.

Плательщиками налога являются:

  1. резиденты – лица, пребывающие свыше 183 дней за год на территории РФ;
  2. нерезиденты, которые получают доходы из источников на территории России;
  3. ИП – отдельная категория плательщиков.

НДФЛ является альтернативой налога на прибыль при применении предпринимателями основного режима налогообложения.

Индивидуальные предприниматели имеют право выступать в качестве работодателя, нанимать персонал, делать записи в трудовых книжках. При появлении сотрудников, у ИП появляется обязательство осуществлять страховые отчисления.

НДФЛ за себя

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при системе УСН? Как ранее упоминалось, УСН освобождает от уплаты НДФЛ по доходам, полученным от основного и дополнительных направлений бизнеса, если они были зафиксированы при регистрации. Однако есть исключения, по которым НДФЛ для ИП на УСН, не имеющим наёмных работников, является обязательным к уплате.

Отчислять НДФЛ необходимо ИП на УСН в 2019 году, несмотря на то, что деятельность осуществляется без работников, в следующих случаях:

  • при получении выигрыша в конкурсах, устраиваемых производителями и торговыми организациями по продвижению продукции, свыше 4000 рублей;
  • при оформлении займов от финансовых компаний. Размер ставки составляет 2/3 ставки рефинансирования и процентной ставки по договору, разница между 9% и фактической ставкой для кредитов в иностранной валюте;
  • при извлечении доходов от деятельности, неуказанной при регистрации, а также по дивидендам и валютным вкладам.

Подоходный налог ИП в подобных случаях исчисляется в объёме 13%, однако, допускается применение и более высокой ставки, например, при выигрыше в лотерею, ИП придётся уплатить 35%. В приведённых выше случаях, предпринимателю необходимо отчитаться о полученных доходах, путём подачи декларации по форме 3-НДФЛ.

Применение упрощённого режима налогообложения не освобождает предпринимателя без наёмного персонала от отчислений обязательных взносов «за себя». В 2019 году их сумма является фиксированной, составляет 26 545 р. и 5840 р., пенсионное и медицинское страхование соответственно.

Когда доходы ИП за год превысили норматив 300 тыс. р., необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим и нормативным объёмом.

Уплата НДФЛ ИП с сотрудниками

Если ИП принял решение о найме персонала, необходимо пройти регистрацию в ПФР в качестве работодателя. С этого момента он выступает для наёмного персонала в качестве налогового агента, т. е. лица, на которое возлагаются обязательства по исчислению, удержанию и переводу в бюджет налогов. НДФЛ требуется удержать с работников, с которыми заключены договорные отношения или ГПХ.

С начала 2016 года налоговые агенты осуществляют отчисления НДФЛ не позже дня, наступающего после дня, в котором была произведена выплата дохода налогоплательщику. Этот порядок единый для всех категорий выплат вознаграждений, кроме налога, удержанного с выплат по листу нетрудоспособности (в том числе по уходу за болеющим ребёнком), который перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором была выплата. Выплата аванса не является основанием для расчёта НДФЛ. Рассчитать налог можно согласно формуле:

НДФЛ = (месячный совокупный доход работника – налоговые вычеты) х 13%

Предоставление налоговых вычетов доступно определённым категориям граждан, например, тем, кто приобрёл квартиру, потратил средства на собственное обучение или образование ребёнка. Подразделяются на несколько категорий: социальные, профессиональные, имущественные и стандартные.

Налоговым агентам вменена обязанность сдавать отчётность по работникам в следующие инстанции:

  • ФНС (6-НДФЛ, 2-НДФЛ, среднесписочная численность работников, расчёт страховых взносов);
  • ПФР (сведения о страховом стаже, СЗВ-М);
  • ФСС (4-ФСС).

6-НДФЛ – отчёт составляется и подаётся в ФНС ежеквартально. Бланк формы утверждён органами налоговой службы. Вносятся сведения о работодателе, выплаченных вознаграждениях, объёме вычетов, дате фактического получения работниками доходов (за весь период), удержания и перечисления в бюджет.

Заполнять необходимо по регламентированным правилам, основные из которых:

  • письменное заполнение от руки допускается только фиолетовыми, синими и чёрными чернилами. Использование корректора запрещено;
  • пустых ячеек быть не должно, заполняются прочерками;
  • доходы указываются в рублёвом эквиваленте, дробным числом, с указанием копеек;
  • налог отражается рублями, без указания копеек, округление осуществляется по общематематическому принципу;
  • один ОКТМО – один отчёт;
  • нумерация по сквозному принципу.

Справки 2-НДФЛ составлять необходимо на основе сведений из налогового регистра индивидуально по каждому сотруднику. Сдать в налоговые органы необходимо до 1 апреля, один раз за год.

Подать справку возможно:

  • в бумажном виде – при количестве сотрудников менее 25 человек. Передать возможно лично или заказным письмом. При последнем способе, сотрудники налоговой службы составляют в двух экземплярах акт, служащий подтверждением передачи сведений;
  • электронно – на съёмном носителе или через интернет (при количестве сотрудников свыше 25 человек). При выборе последнего способа, в течение суток органы налоговой службы ответным письмом уведомят о получении отчёта.

Сведения о среднесписочной численности сотрудников необходимо подавать один раз за год, до 20 января. Информацию о страховом стаже также требуется подавать 1 раз за год, до 1 марта. Новшеством является СЗВ-М отчёт, который введён весной 2016 года. Сдаётся каждый месяц, содержит информацию о работодателе и данные работников: ФИО, СНИЛС, ИНН. Форма 4-ФСС призвана отразить информацию о взносах за сотрудников на травматизм, которые были начислены и уплачены ИП.

За нарушение сроков сдачи отчётности, а также отсутствие информации по кому-либо из работников либо если сведения недостоверны, на ИП налагается штраф. Также в случаях, когда 6-НДФЛ не поступил в ФНС в течение 10 дней с установленной даты подачи отчёта, налоговые органы вправе приостановить операции по расчётным счетам ИП.

Открывая собственное дело, важно сделать правильный выбор системы налогообложения. Например, если планируется сотрудничество с федеральными компаниями, важно быть плательщиком НДС. В то же время, исчислять налоги на УСН проще, как и вести отчётность. Выбирая этот режим, важно помнить об обязательных платежах: отчислений «за себя» и сотрудников, а также уплату НДФЛ. Подводя итоги статьи, можно ответить бизнесменам, которые задаются вопросом, платит ли ИП подоходный налог при УСН, о важности анализа факторов, являются ли они плательщиками НДФЛ или выступают налоговыми агентами. Важно помнить, что только соблюдение налогового законодательства поможет вести предпринимательскую деятельность без дополнительных издержек на штрафы и взыскания.

Источник:
http://tvoeip.ru/nalogi/platezhi/podohodnyy-nalog-pri-usn

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН?

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя при УСН? Имеет ли право ИП применять УСН? На эти вопросы будут представлены ответы в данной статье.

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) «доходы минус расходы»

Упрощённая система налогообложения (УСН), согласно Налоговому Кодексу РФ, относится к специальному режиму налогообложения.

В соответствии со ст. 346.14 НК РФ объектом налогообложения в случае УСН «доходы минус расходы» является часть доходов, уменьшенная на расходную часть.

При определении объекта налогообложения (налоговой базы) необходимо внимательно изучить доходы (ст. 248 НК РФ), и доходы, которые не учитываются при налогообложении (ст. 251 НК РФ).

При определении расходов обязательно руководствоваться ст. 346.16 НК РФ

После определения доходов и расходов организации формируется налоговая база, выраженная в денежном эквиваленте доходов, уменьшенных на величину расходов. Налоговая ставка составляет 15%.

ИП Петров П.П. получил доход за налоговый период 10680000 рублей. Расходы составили 7365000 рублей. Таким образом, налоговая база составит 10680000-7365000=3315000.

3315000*15%=497250 рублей подлежит уплате в качестве налога.

В случае, если сумма, исчисленная к оплате окажется меньше 1% от полученного дохода за налоговый период – предприятию придётся оплатить минимальную ставку налога, что как раз и составит 1% от полученного дохода.

ИП Петров П.П. за налоговый период:

  • доход 10680000 рублей;
  • расходы 10100000 рублей;
  • налоговая база 580000 рублей;
  • сумма налога 580000*15%=87000 рублей, но минимальный налог составит 10680000*1%=106800 рублей. Именно данная сумма (106800 рублей) будет подлежать уплате в качестве налога.

Особенности упрощённой системы налогообложения (УСН) «доходы»

Что касается УСН «доходы», то объектом налогообложения признаются только доходы (ст. 346.14 НК РФ). При определении объекта налогообложения необходимо учесть все доходы, руководствуясь ст. 248 НК РФ и ст. 251 НК РФ. В этом случае налоговая база будет выражена в денежном эквиваленте доходов. Налоговая ставка составляет 6%.

Читайте также  Можно ли совмещать ИП и основную работу

Сумма авансовых налоговых выплат может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов, но не более, чем на 50%.

ИП Петров П.П. за I квартал 2020 г.:

  • доход 980000 рублей;
  • страховые выплаты 19360 рублей;
  • налоговая база 980000 рублей;
  • сумма налога 980000*6%=58800 рублей, которую возможно уменьшить 58800-19360=39440 рублей.

ИП Петров П.П. за I квартал 2020 г.:

  • доход 540000 рублей;
  • страховые выплаты 19360 рублей;
  • налоговая база 540000 рублей;
  • сумма налога 540000*6%=32400.

При уменьшении на сумму страховых выплат сумма налога составила 32400-19360=13040 рублей, но по законодательству сумма авансовых платежей не может быть уменьшена более, чем на 50%, вследствие чего сумма уплаты составит 32400*50%=16200 рублей.

Кто может применять УСН-налог?

Упрощённую систему налогообложения (УСН) регулирует Налоговый кодекс РФ, а именно глава 26.2 НК РФ. Руководитель добровольно принимает решение ведения предпринимательской деятельности по упрощённой системе налогообложения, выбрав один из налоговых режимов УСН.

Прежде, чем принять данное решение, необходимо разобраться в возможности применения УСН по отношению к своему виду деятельности.

Организации, имеющие за 9 месяцев текущего года доход, не превышающий 112,5 млн.рублей, и вид деятельности, не упомянутый в ст. 346.12 НК РФ, могут воспользоваться ведением деятельности с применением упрощённой системы налогообложения.

Кто не может применять УСН?

Упрощённую систему налогообложения не имеют права применять следующие организации (индивидуальные предприниматели) (ст. 346.12 НК РФ):

  • организации с филиалами;
  • банки;
  • страховщики;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды;
  • профессиональные участники рынка ценных бумаг;
  • ломбарды;
  • организации, ведущие деятельность по добыче и реализации полезных ископаемых;
  • организации, ведущие деятельность по производству подакцизных товаров;
  • организации, ведущие деятельность по проведению азартных игр;
  • нотариусы и адвокаты, ведущие частную деятельность;
  • организации, перешедшие на сельскохозяйственный налог;
  • организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25%;
  • организации с количеством работников более 100 человек;
  • организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
  • казённые и бюджетные учреждения;
  • организации, не уведомившие налоговые органы о переходе УСН в срок до 31 декабря или не позднее 30 календарных дней после постановки на налоговый учёт для вновь созданных организаций;
  • микрофинансовые организации;
  • частные агентства занятости населения.

Когда можно утратить право на применение УСН?

Право применения УСН могут утратить предприниматели в случаях, если:

  • по истечение налогового периода доходы превысили 150 млн.рублей;
  • средняя численность сотрудников превысила 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств составила более 150 млн.рублей.

Об утрате права применения УСН налогоплательщик обязан уведомить налоговые органы в течение 15 дней после завершения отчётного периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев), т.е. сообщить необходимо в срок:

  • до 15 апреля;
  • до 15 июля;
  • до 15 октября.

Декларацию в данном случае необходимо предоставить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным периодом, т.е.:

  • до 25 апреля;
  • до 25 июля;
  • до 25 октября.

В случае, если организация, работающая на УСН, прекратила своё существование – необходимо подать декларацию в налоговые органы в срок до 25 числа месяца, следующего за месяцем окончания деятельности. В тот же период необходимо произвести уплату налога.

ООО «АБВ», ведущее деятельность, подлежащую УСН, прекратило своё существование 28 апреля 2020 г. Сдать декларацию в налоговый орган и произвести уплату налога необходимо в срок до 25 июля 2020 года.

Должен ли ИП платить НДФЛ за себя на УСН?

В соответствии с п. 3 ст. 346.1 НК РФ применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц.

Данное освобождение действительно в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого:

  • с доходов в виде дивидендов;
  • с доходов, облагаемых по налоговым ставкам:

· суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств;

· доходы в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

В том случае, если индивидуальный предприниматель получает доходы, которые не связаны с предпринимательской деятельностью – эти доходы облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Если у индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, нет наёмных работников – уплата НДФЛ не производится.

Вопросы и ответы

  1. Я являюсь ИП и получил оборудование по договору безвозмездного пользования. Нужно ли при этом произвести уплату НДФЛ?

Ответ: Получив имущество по договору безвозмездного пользования, получатель безвозмездно получает право пользования полученным имуществом. В налоговом законодательстве нет норм, на основании которых безвозмездно полученное имущество можно отнести к доходам физического лица. Таким образом, в данном случае уплату НДФЛ производить не нужно.

  1. Я ИП и работаю на УСН, но произвожу уплату НДФЛ с дивидендов. Могу ли я в этом случае претендовать на налоговый вычет?

Ответ: Да, конечно, Вы имеете полное право на получение налогового вычета.

Источник:
http://online-buhuchet.ru/dolzhen-li-ip-platit-ndfl-za-sebya-pri-usn/

Начисляется ли НДФЛ для ИП на УСН?

Выплата НДФЛ является обязательным условием для каждого гражданина РФ, который получает прибыль. Однако вопрос о том, положен ли НДФЛ для ИП на УСН, интересует многих бизнесменов, выбравших упрощенную систему налогообложения. Как известно, его платят и работодатели, и наемные сотрудники, и даже те, кто получает доход из посторонних источников. Однако для некоторых бизнесменов в налоговом законодательстве сделано исключение. Учитывая этот факт, многие индивидуальные предприниматели интересуются вопросом относительно того, платит ли ИП подоходный налог при УСН за себя.

“Упрощенка” и налогообложение

Если бизнесмен не желает проводить большое количество времени над отчетами, он старается выбрать один из простых режимов налогообложения, которых для ИП предусмотрено 4. Одним из удобных вариантов является УСН. Упрощенная система хороша тем, что тут предпринимателю не придется много времени проводить за отчетами, так как все сводится к одной декларации, которая подается раз в году.

У бизнесменов, которые выбрали для себя упрощенную систему, есть выбор между выплатой единого налога со всей прибыли либо лишь с чистого дохода, то есть за вычетом расходов. На этом для ИП, использующего УСН, работа с отчетами может быть окончена. Все дело в том, что в стандартной ситуации другие виды сборов в госказну не придется платить. Это касается и НДФЛ.

Однако нужно учесть, что в работе индивидуального бизнесмена случаются различные ситуации. Некоторые из них обязывают индивидуального бизнесмена, который работает на упрощенной системе, платить подоходный налог.

В российском налоговом законодательстве говорится о том, что ИП на УСН должен выплачивать лишь один налог по фиксированной ставке в 15 либо 6 %. При этом со всех видов деятельности, указанных в специальном списке, который составляется еще на этапе прохождения регистрации в налоговом органе, платить НДФЛ для ИП на УСН не нужно. Это одно из основных преимуществ “упрощенки”.

Однако в тех случаях, когда предприниматель получает прибыль с тех видов деятельности, которые не прописаны в списке и ЕГРИП, ему в обязательном порядке придется платить подоходный налог.

В каких случаях на УСН платится НДФЛ?

Не будет избавлен от выплаты подоходного налога при УСН ИП и в некоторых других ситуациях. К примеру, бизнесмен в любом случае обязан заплатить этот налог, если он получил выигрыш, размер которого превысил 4000 рублей. Речь идет о тех акциях, которые устраиваются производителями и торговыми организациями для привлечения интереса к своей продукции.

ИП на “упрощенке” должен платить подоходный налог, если он получил заем в финансовой организации. Ставка в этом случае составит 2/3 от ставки процентов по договору рефинансирования. Если денежные средства были выданы в иностранной валюте, то размер НДФЛ будет равен разнице между ставкой по контракту и 9 %.

Кроме того, что индивидуальный предприниматель, работающий на УСН, должен платить подоходный налог с прибыли от той деятельности, которая не была указана им при регистрации, к налоговой базе необходимо прибавить и денежные средства, полученные ИП от других организаций.

Здесь чаще всего речь идет о процентах по валютным вкладам, дивидендам.

Процентные ставки определяются на основании того, откуда была получена прибыль. Для НДФЛ в основном используют 13 %, но для некоторой прибыли предусмотрены и большие выплаты. К примеру, от полученной материальной выгоды при участии в акциях и лотереях ИП придется выплатить в госказну 35 %.

Оплата подоходного налога на УСН

Как говорилось выше, УСН избавляет предпринимателя от необходимости платить НДФЛ, но это касается лишь той прибыли, которая была получена от конкретного вида деятельности, указанного при регистрации в налоговой инспекции. С остального дохода ИП придется платить подоходный налог на общих основаниях.

Если для бизнесменов, работающих на общей налоговой системе, предусмотрена выплата НДФЛ каждый квартал, то для тех, кто выбрал для себя “упрощенку” и получил дополнительный доход, с которого нужно заплатить подоходный налог, частота данной процедуры не превышает одного раза в год.

Заплатить индивидуальный предприниматель может до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Кроме того, он должен будет подать декларацию о личных доходах. Сделать это необходимо тоже не позже 30 апреля.

Кроме того, стоит заметить, что в обычной ситуации ИП на упрощенной системе налогообложения не имеет возможности оформить вычет даже тогда, когда у него есть для этого основания.

В той ситуации, когда им был выплачен НДФЛ, бизнесмен имеет право получить положенный возврат по налогам, оформив для этого все бумаги.

НДФЛ за наемных работников

Несмотря на то что индивидуальный бизнесмен, работающий на упрощенной системе налогообложения, не должен в большинстве случаев выплачивать подоходный налог, если у него имеются наемные сотрудники, то за них выплаты должны производиться обязательно.

Если предприниматель регистрируется в Пенсионном фонде в качестве работодателя, он становится для своих наемных работников налоговым агентом. То есть в его обязанности теперь входит выплата взносов в фонды и госказну за своих сотрудников.

Читайте также  Что такое чистый долг (Net Debt)? Пример расчета чистого долга

НДФЛ высчитывается на основании налоговой базы. Для наемных сотрудников она является заработной платой, начисленной за месяц. Из этой суммы необходимо высчитать подоходный налог и выплатить его в государственный бюджет. Процентная ставка представлена в двух вариантах. Для резидентов Российской Федерации она составляет 13 %, а для нерезидентов страны – 30 %.

В обязательном порядке в установленные сроки подается и декларация по НДФЛ. Ее необходимо предоставить для рассмотрения в налоговую инспекцию один раз в год.

В заключение стоит заметить, что на всех специальных режимах, в том числе и на упрощенной системе, выплата НДФЛ за самого ИП не предусмотрена. То есть подоходный налог не платится ни на патенте, ни на ЕНВД, ни при использовании ЕСХН. Обязательное перечисление 13 % от всех доходов предусмотрено только при общей системе налогообложения. Но и тут нужно учесть некоторые нюансы, так как процентная ставка может меняться от 9 до 35 %.

Если ИП на УСН все же оказался в ситуации, когда выплата НДФЛ обязательна, нужно производить все перечисления своевременно. В противном случае предпринимателю будет назначен штраф.

Источник:
http://moeip.ru/nalog/usn/ndfl

Подоходный налог для ИП на УСН

Выплачивать НДФЛ должны физические лица, получившие доход от предусмотренных НК РФ операций. Отчислением средств в бюджет обычно занимаются сами предприятия. В этой статье вы узнаете, платит ли ИП подоходный налог при УСН и какие нюансы нужно учесть.

Виды режимов

Порядок начисления и уплаты налогов зависит от режима обложения. Деятельность индивидуальных предпринимателей (ИП) позволяет использовать:

  • УСН – упрощенную систему налогообложения. Подходит для малого бизнеса с небольшим количеством работников. Отличается простотой ведения учета, особенно для ИП.
  • ОСН – общую систему налогообложения. Не имеет ограничений по видам деятельности, численности сотрудников и доходам. Является самой сложной по ведению отчетности и начислению платежей в бюджет. Удобна для крупных компаний.
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход. Предлагает «льготные» условия для некоторых видов предприятий (общепит, ветлечебница, техобслуживание и т. д.). Доход оценивают по физическим показателям. Заменяет НДС, платежи за используемое имущество и др.
  • ПСН – патентную систему. Подразумевает получение права на ведение определенного вида деятельности сроком до одного года. Проста и удобна, не требует подачи деклараций.
  • ЕСХН – единый сельхозналог. Предназначен для ИП и организаций, занимающихся производством продукции растениеводства, животноводства и т. п.

НДФЛ для коммерсантов – «упрощенцев»

При открытии свидетельства все виды деятельности вносят в специальный список и ЕГРИП. Полученная с них прибыль не подпадает под НДФЛ – таково преимущество использования «упрощенки». Если же предприниматель получит доход от сделки, которую не заявил при госрегистрации, удерживается подоходный налог.

Другие случаи, предусматривающие внесение НДФЛ для ИП на УСН:

  1. Выигрыш свыше 4000 р. от участия в рекламной кампании производителей или торговых организаций.
  2. Получение займа. Доля налога составляет:
    • 2/3 ставки рефинансирования и прописываемых в договоре процентов;
    • разницу между 9% и ставкой, указанной в контракте (для средств, выданных в валюте).
  3. Поступление денежных средств от сторонних организаций, валютных вкладов, дивидендов.

Пример 1
ИП Крылов получил прибыль от дивидендов в размере 27 000 р. и денежный приз 7000 руб. при проведение рекламной акции в компании «Волна». Подоходный налог с полученной материальной выгоды составит:
27 000 × 13% + 7000 × 35% = 5960 р.

Способы оплаты НДФЛ

Индивидуальные предприниматели на ОСН за себя могут делать отчисления в бюджет двумя способами:

Внесение авансовых платежей на основании уведомлений от ИФНС

Законодательством установлены сроки оплаты:

  • до 15 июля – за полгода;
  • до 15 октября – за III квартал;
  • до 15 января – за IV квартал.

Корректирование суммы

После сдачи декларации делается перерасчет. Например, по причине увеличения или уменьшения выручки больше чем в полраза. В результате происходит доплата или возврат денежных средств из бюджета.

Работодатель, использующий «упрощенку», удерживает от зарплаты сотрудников сумму в размере:

  • 13% – для резидентов РФ;
  • 30% – для нерезидентов.

При отсутствии наемных работников этого делать не нужно.

Расчет делают по общей форме:

ПНпр.мес – подоходный налог, выплачиваемый в предыдущем месяце.

ПНтек.мес – выплаты в текущем месяце.

НБнач.г = Д – Вычеты

НБнач.г– налоговая база, необходимая для расчета. Ее берут с начала года по предыдущий, а затем текущий месяцы.

Д – доходы, начисленные с начала года и подлежащие удержанию налогом. Суммируются за каждый месяц.

Подавать декларацию в ИФНС нужно не позднее 30 апреля следующего года. Крайний срок оплаты НДФЛ для ИП на УСН за себя – 15 июля. Предприниматель имеет право на получение вычетов, предоставляемых за:

  • благотворительность;
  • обучение;
  • пенсионное страхование (добровольное);
  • лечение;
  • другие случаи, предусмотренные НК РФ.

Внимание! Плательщики НДФЛ при УСН в 2019 году года не учитывают НДС при получении доходов, а также в затратах. Причина – необоснованное увеличение налоговой базы.

Пример 2
Директор компании «Уайт стар», являющийся ИП и применяющий «упрощенку», имеет наемных сотрудников. Определим сумму подоходного налога, который нужно перечислить в бюджет на 14 сентября 2019 г.

Водитель-экспедитор Кожикин. Получает зарплату 24 000 р., пользуется вычетами за двух несовершеннолетних детей. Налоговая база (НБ) и подоходный налог за сентябрь составили:

Источник:
http://buhguru.com/ndfl/podohodnyiy-nalog-dlya-ip-na-usn.html

Особенности НДФЛ для ИП на УСН

Платить налоги с личных доходов обязаны все российские граждане, вне зависимости от их размеров и от кого получены. Однако, в случае индивидуального предпринимательства возникают некоторые вопросы относительно НДФЛ. Если частные бизнесмены платят налоги с прибыли от своей экономической деятельности, надо ли им перечислять в бюджет еще и подоходный налог?

Многие знают, что НДФЛ платится всеми: работодателями, наемными специалистами, физическими лицами, извлекающими доход от сторонних источников. Тем не менее, в отдельных ситуациях для частного предпринимательство законодатель сделал исключение.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Зачастую предпринимателей интересует, в каких случаях нужно платить НДФЛ за себя, в каких нет и можно ли получать по нему вычеты? Узнать ответы на данные вопросы будет не лишним еще на начальном этапе ведения бизнеса во избежание неприятных сюрпризов в будущем. Не менее важно иметь представление о том, как производить платежи за наемный персонал, обязательно ли это делать индивидуальному предпринимателю.

Главные замечания

Нормативная база

Важно помнить, что законодательство постоянно корректируется: одни нормы перестают действовать, другие вводятся, меняются формы отчетности и правила их составления.

Плательщикам подоходного налога в 2020 году следует руководствоваться следующими нормативно-правовыми актами:

  • глава 23 Налогового кодекса РФ;
  • приказ ФНС России № ММВ-7-3/611@ от 17.11.2010 года, утвердивший форму справки 2-НДФЛ;
  • приказы ФНС России об утверждении формы декларации 3-НДФЛ № ММВ-7-11/450@ от 24.12.2014 года, от 25.11.2015 года и от 10.10.2016 года.

Индивидуальный предприниматель может вести экономическую деятельность один или с наемными сотрудниками. В связи с этим и возникает вопрос, надо ли ему уплачивать НДФЛ.

Для ответа необходимо рассмотреть обе ситуации:

Помимо НДФЛ на всех сотрудников необходимо рассчитывать и перечислять в ИФНС и ФСС обязательные взносы.

Важно знать! Если за себя ИП может осуществлять фиксированный платеж раз в год, то за наемный персонал делать это необходимо каждый месяц. Данное правило действует и для уплаты НДФЛ.

Когда и с каких доходов платят

При переходе на упрощенную систему налогообложения ИП освобождается от подоходного налога. Однако, в отдельных ситуациях его платить все же надо.

От НДФЛ освобождаются только предпринимательские доходы от видов деятельности, указанных при регистрации. В случае получения выгоды от определенной сделки, доход подлежит обложению НДФЛ. К примеру, ИП продал собственный автомобиль.

Так же, как и все физические лица, индивидуальные предприниматели имеют право на уменьшение налоговой базы по НДФЛ за счет вычетов, кроме профессиональных вычетов.

Предпринимателям, применяющим УСН с 6% выплата НДФЛ (13%) абсолютно не выгодна. Поэтому при добавлении нового вида экономической деятельности, им лучше сразу вносить изменения в ЕГРИП. В противном случае налоговая служба может запросить уплату с нее 13% НДФЛ вместо 6%, полагающиеся по УСН.

Если предприниматель, работающий по УСН, получил доход, облагаемый по ставке отличной от стандартных 13%, ему также подлежит исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц.

В отношении ИП как физического лица НДФЛ облагаются следующие доходы:

  • от реализации личного имущества (13%);
  • с призов, выигрышей, используемых в предпринимательской деятельности в рекламных целях (35%, НДФЛ взимается с суммы, превышающей 4 тысячи рублей);
  • с процентов по банковским вкладам (30%);
  • с дивидендов, получаемых от участия в отечественных предприятиях (9%);
  • с материальной выгоды при пользовании кредитами.

Особенности НДФЛ для ИП на УСН

Для исчисления НДФЛ предусмотрены различные ставки в зависимости от вида полученного дохода: 9, 13, 30 и 35 процентов. Резидентам РФ надо платить налог по ставке 13%, иностранным гражданам – 30%. Применять вычеты можно только к доходам, облагаемым по стандартной ставке – 13%.

Индивидуальные предприниматели исчисляют суммы НДФЛ в том же порядке, что и простые граждане. Налоговым периодом является календарный год. Согласно статье 78 НК РФ в случае, если общая сумма налога на конец года оказалась меньше авансов, остаток нужно засчитывать в предстоящий платеж.

Базой налога является полученная ИП прибыль за вычетом:

  • материальных затрат;
  • затрат на зарплату наемных работников;
  • амортизационных отчислений;
  • прочих затрат.

Для отчета перед налоговой инспекцией о полученной прибыли ИП подается декларация. Крайний срок ее представления – 30 апреля года, следующего за отчетным периодом (ст. 229 НК РФ). Дополнительно предприниматели обязаны сдавать форму 4-НДФЛ, в которой отражается предполагаемый доход. ИП рассчитывает плановую прибыль на будущий год и представляет о ней отчёт.

В случае превышения затрат над доходом, подоходный налог будет нулевым. В этом случае в качестве отчета сдается нулевая справка. Если выходит отрицательная сумма (убыток), право на перенесение сумм налога на будущий период у ИП не возникает.

Читайте также  Нулевая отчетность ООО — рн

Прочие формальности

Ни на одном специальном режиме налогообложения, включая УСН, не предусмотрен НДФЛ с индивидуальных предпринимателей. Подоходный налог не нужно выплачивать за себя ИП, работающим ни на системе ЕСХН, ни на патенте, ни на ЕНВД.

Однако, в отличие от специальных режимов, общая система налогообложения обязывает уплачивать бизнесменов НДФЛ. Основная процентная ставка для них – 13%. Однако, по некоторым доходам она может варьироваться от 9 до 35 процентов.

Если у ИП все же возникает ситуация, когда выплата НДФЛ обязательна, исчислять и переводить в налоговую инспекцию его нужно вовремя. Иначе предприниматель получит штраф.

Декларацию по НДФЛ можно сдавать в ИФНС лично, почтовым отправлением, электронным способом или через представителя с нотариальной доверенностью.

Дополняющие моменты

Как рассчитать сумму

Расчет налога с доходов наемных сотрудников-резидентов РФ производится по формуле:

(Заработок – суммы, не подлежащие налогообложению, вычеты) * 13%

НДФЛ с заработка иностранных граждан в штате ИП рассчитывается следующим образом:

Заработная плата * 13%

Полученная сумма налога должна округляться до полных рублей (без копеек). В случае наличия переплат можно осуществить их возврат, если не закончился текущий налоговый период. По окончании года плательщиком подается в налоговую службу заявление. В ИФНС рассматриваются данные справки 2-НДФЛ, в которой отражаются выплаченные суммы.

Когда ИП необходимо заплатить НДФЛ за себя, расчет необходимо производить по формуле:

Чистая прибыль * 13%

Если имеются доходы, облагаемые налогом по разным ставкам, то в ходе расчетов их нужно сгруппировать отдельно по видам, а затем суммировать.

Например:

(Чистая прибыль * 9%) + (Чистая прибыль * 13%)

Как стоит заполнять декларацию

Форма декларации 3-НДФЛ за 2020 год обновлена приказом ФНС № ММВ-7-11/552@ от 10.10.2016 года. Поэтому в 2020 году старый бланк уже не действует. В декларации предпринимателю необходимо заполнить титульную страницу и четыре листа: Р.1, Р.2, А и В. Образец заполнения можно скачать на сайте ФНС. Отчет сдается по итогам года.

Из нашей статьи вы узнаете, что нужно для заявления на возврат НДФЛ при покупке.

Заполняя декларацию 3-НДФЛ, необходимо опираться на следующие правила:

  • налог указывает в полных рублях, стоимостные показатели – с копейками;
  • при ручном способе заполнения все цифры и буквы прописываются четко и крупно;
  • пустые ячейки заполняются прочерками;
  • использовать актуальный бланк отчета (за соответствующий год).

По какой форме вернуть

Главным преимуществом ОСН для ИП является возможность возврата уплаченного НДФЛ. Работая по специальным режимам налогообложения такого права у предпринимателей нет, поскольку в таких случаях не предположено отчисление подоходного налога в бюджет.

Такая возможность предоставлена ИП в целях снижения налогового бремени малого бизнеса, не способного конкурировать с крупными предприятиями. Высокие суммы отчислений отбивают у бизнесменов желание вести собственное дело по закону.

В соответствии с действующим законодательством возвратить 13% уплаченного НДФЛ может любой индивидуальный предприниматель, работающий на общей системе налогообложения и не оформленный в качестве юридического лица. Фирма должна быть официально зарегистрирована в установленном законом порядке.

Возврат налога осуществляется в отношении документально подтвержденных расходов в случае их связи с основной экономической деятельностью предпринимателя. Иногда ИП не может официально подтвердить понесенные расходы. В таком случае сумма возврата исчисляется с общего дохода компании. Отчисления производятся по ставке 20%.

Чтобы вернуть подоходный налог предпринимателю необходимо обратиться в ИФНС с заявлением. Проверка и перечисление НДФЛ производится в срок до 3-х месяцев. Решение об осуществлении возврата или отказе в выплате представляется предпринимателю в письменной форме.

Если возврат одобрен налоговой службой, ИП подает заявление на перечисление денежных средств на свой счет. При отказе ИФНС обязательно должна указать его причину.

Часто задаваемые вопросы

В его обязанности входит:

  • представление отчетов о доходах работников за каждый налоговый период;
  • удержание налога с выплаченного заработка;
  • перевод начисленного сотрудникам НДФЛ в бюджет.

Следовательно, ИП с штатным персоналом в количестве даже одного человека является налоговым агентом, если выплачивает ему заработную плату и другие вознаграждения. С 2006 года НДФЛ облагаются и подарки. Одаряемый индивидуальным предпринимателем сотрудник обязан заплатить подоходный налог. Но фактически за него это осуществляет сам работодатель, хотя и за его счет.

  • По общему правилу предприниматели, работающие на упрощенном режиме налогообложения, освобождены от подоходного налога. С их прибыли взимается единый налог, предусмотренный системой. Однако, в отдельных случаях, определенных статьями 2, 4-5 и 226 НК РФ, НДФЛ для ИП на УСН платить нужно.
  • ИП на УСН, имеющие в своем подчинении наемных сотрудников, являются налоговыми агентами и должны уплачивать за них подоходные налоги.

Что писать в строку адрес в 3-НДФЛ — узнайте тут.

С документами, прикладываемыми к декларации 3-НДФЛ, можно ознакомиться здесь.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • 8 (800) 700 95 53

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник:
http://buhuchetpro.ru/ndfl-dlja-ip-na-usn/

Уплата налога 6% не освобождает ИП от НДФЛ: правда или миф?

Предприниматель на УСН платит единственный налог в размере 6% от прибыли. Об этом говорит п. 3 ст. 346.11 Налогового Кодекса РФ, который освобождает ИП от обязанности уплаты других налогов. Тем не менее, в некоторых случаях бизнесмен должен платить НДФЛ (налог на доходы физических лиц) в размере 13% — помимо 6%, уплаченных в рамках своей деятельности. Сегодня мы разберем эти случаи подробно.

Миф №1 — перевод с расчетного счета на личный счет

Начинающие предприниматели часто обращаются в «Дельта Финанс» за консультацией бухгалтера, чтобы узнать «как перевести деньги с расчетного счета на свою карту и не платить налог». Принципиальным отличием ИП от учредителя ООО является возможность тратить прибыль, полученную от ведения бизнеса, на личные нужды без ограничений, дополнительных налогов и составления авансового отчета (письмо Банка России №29-1-2/5603 от 2 августа 2012 года).

Иными словами, предприниматель тратит прибыль без всяких ограничений, а учредитель ООО — получает дивиденды и платит с них НДФЛ в размере 13%.

Проще и безопаснее всего переводить деньги с расчетного счета ИП на текущий счет физлица и привязанную к нему дебетовую карту. Кассовые документы, такие как платежное поручение и кассовые ордеры, оформлять не требуется, а наличные можно снять в банкомате. Важно, чтобы кардхолдером был сам предприниматель, в противном случае, транзакция будет облагаться НДФЛ, так как ИП автоматически станет налоговым агентом.

Миф №2 — перевод с личного счета на счет другого лица

Рунет активно обсуждает миф неизвестного автора, согласно которому «с 1 июля 2018 года заработают поправки в ст. 86 НК РФ — за каждый перевод с карты на карту придется отчитываться перед налоговой». Экономист Екатерина Мирошкина, внештатный эксперт «Тинькофф Банка», одной из первых изучила летние изменения в НК РФ. Практически все поправки касаются металлических счетов и никак не относятся к транзакциям физических лиц, даже если они являются ИП.

сумма, при поступлении которой на счет физлица банк проинформирует налоговую.

20 июня ФНС официально разъяснила ситуацию с выплатой НДФЛ при получении перевода на счет физлица, например, при возврате долга от друга или «транше» от родственников. Платить налог в размере 13% с таких поступлений не нужно. Однако, «подозрение может вызывать регулярность крупных транзакций — считает специалист по корпоративному и налоговому праву Дмитрий Ицков (из материала “Daily Storm”).

Миф №3 — посреднические услуги

Бытует мнение, что ИП-посредник обязан платить НДФЛ и страховые взносы в размере 22% на основании п. 1 ст. 226 НК РФ. Однако это в корне не верно. Если агентский договор был заключен на предпринимателя, а не на физическое лицо, посредник не может считаться налоговым агентом. Кроме того, контрагент в такой сделке также не является налоговым агентом по отношению к посреднику.

Факт №1 — НДФЛ при найме по ГПХ

Некоторые предприниматели полагают, что могут снизить затраты на бухгалтерские услуги, платежи в фонды и не уплачивать НДФЛ за «временных» сотрудников, которые трудятся по договору гражданско-правового характера. Однако это не так — п. 6 ст. 226 НК РФ обязывает бизнесменов платить 13% от суммы вознаграждения работников в бюджет, даже если наемные сотрудники работают по договору ГПХ.

Факт №2 — дивиденды и сторонние доходы

Существует как минимум три события, возникновение которых автоматически требует уплаты НДФЛ в размере 13% в бюджет:

  1. Получение прибыли от видов деятельности, не указанных в ЕГРИП (ст. 346 НК РФ). Во избежании такой ситуации рекомендуем своевременно добавлять новые коды ОКВЭД, в противном случае вы сможете уменьшить доход на сумму уплаченного налога, используя налоговый вычет.
  2. Призы, полученные от участия в рекламных акциях и стимулирующих лотереях, стоимостью свыше 4000 ₽ (ст. 217, 224 НК РФ).
  3. Дивиденды, полученные от осуществления деятельности в сторонних организациях (ст. 275 НК РФ).

Факт №3 — проценты по инвестиционным инструментам

Чтобы обеспечить безбедную старость, предприниматели вкладывают свободный капитал в различные инвестиционные инструменты. Прибыль по ним облагается НДФЛ. Процесс выплаты налога зависит от вида инструмента и места регистрации брокера:

Источник:
http://dfinance.ru/blog/uplata-naloga-6-ne-osvobozhdaet-ip-ot-ndfl-pravda-ili-mif